การสิ้นสุดของสิทธิประโยชน์ด้านภาษีสำหรับผู้ที่ไม่ได้อยู่ในประเทศของสหราชอาณาจักร: คุณควรอยู่ต่อหรือไป?

บริษัท

การพูดคุยเกี่ยวกับการเก็บภาษีบุคคลที่ไม่มีถิ่นฐานในสหราชอาณาจักรเป็นหัวข้อที่ได้รับความสนใจอย่างมากในสื่อต่างๆ เป็นเวลาหลายปี และล่าสุดในเวทีการเมือง เมื่อเดือนมีนาคม รัฐบาลชุดก่อนได้ประกาศข้อเสนอใหม่ ซึ่งมีผลทำให้ระบบการโอนเงินตามฐานภาษีที่ใช้อยู่ในปัจจุบันถูกยกเลิก และแทนที่ด้วยระบบการจ่ายภาษีตามฐานภาษีที่พักอาศัย หลังจากการอภิปรายกันอย่างมากมาย การเลือกตั้งทั่วไป และรัฐบาลชุดใหม่ กฎเกณฑ์ใหม่เหล่านี้ก็ได้รับการสรุปผลแล้ว

เช่นเดียวกับกฎหมายภาษีของสหราชอาณาจักรส่วนใหญ่ กฎหมายเหล่านี้ไม่ง่ายนัก และบทความนี้ไม่ได้มีจุดประสงค์เพื่ออธิบายรายละเอียดทุกองค์ประกอบของกฎใหม่ แต่เพื่อช่วยตอบคำถามทั่วไปที่ชุมชนที่ไม่มีภูมิลำเนาต้องการทราบ หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับระบอบการปกครองใหม่และประกาศอื่นๆ ในงบประมาณวันที่ 30 ตุลาคม 2024 โปรดไปที่ สรุปงบประมาณฤดูใบไม้ร่วงปี 2024 ที่นี่.

ด้านล่างนี้เป็นตัวอย่างสมมติฐานของบุคคลที่มีสถานการณ์ที่คล้ายคลึงกันกับบุคคลนอกรัฐจำนวนมากที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรในปัจจุบัน

นางนอนโดม

นางนอนดอม (เพื่อนและครอบครัวของเธอเรียกว่า ND) อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรมาเป็นเวลา 12 ปี โดยเกิดในต่างประเทศกับพ่อแม่ที่ไม่ได้เป็นคนอังกฤษ ทำให้เธอเป็นผู้มีถิ่นฐานอยู่นอกสหราชอาณาจักร (non-dom) ภายใต้กฎเกณฑ์ปัจจุบัน เธอมีความสุขกับการใช้ชีวิตในสหราชอาณาจักร เพลิดเพลินกับอาหารรสเลิศและสภาพอากาศที่ดีกว่า เธอเป็นสมาชิกของครอบครัวโปรโมเตอร์ของนิติบุคคลที่จดทะเบียนในต่างประเทศ และเป็นเจ้าของหุ้น 10% มูลค่าเทียบเท่า 100 ล้านดอลลาร์ ทุกปี เธอจะได้รับเงินปันผล 1 ล้านดอลลาร์ และมีบัญชีธนาคารที่มีเงิน 5 ล้านดอลลาร์ในบัญชี โดยจ่ายดอกเบี้ย 250,000 ดอลลาร์ต่อปี 

ก่อนจะย้ายมาอังกฤษ เธอได้นำคำแนะนำดีๆ มาใช้และสร้างแหล่งเงินทุนที่สะอาดเพื่อเลี้ยงชีพ เธอได้อ้างสิทธิ์ในการโอนเงินคืนในใบแจ้งภาษีของอังกฤษและใช้ชีวิตด้วยเงินทุนที่สะอาดของเธอ

ไม่กี่ปีหลังจากมาถึงสหราชอาณาจักร เธอได้จัดตั้งทรัสต์ที่ไม่ใช่ของสหราชอาณาจักรโดยใช้ทรัพย์สินบางส่วนของเธอที่ไม่ใช่ของสหราชอาณาจักร และเป็นผู้รับผลประโยชน์ตามดุลพินิจของทรัสต์ร่วมกับคู่สมรสและลูกๆ ของเธอ นอกจากนี้ เธอยังเป็นเจ้าของหุ้น 100% ในบริษัทที่ไม่ใช่ของสหราชอาณาจักรซึ่งมีการลงทุนแบบเฉื่อยๆ อยู่บ้าง

ตำแหน่งปัจจุบัน

เนื่องจากเธอใช้ระบบโอนเงิน เธอจึงจ่ายภาษีเฉพาะรายได้และกำไรจากแหล่งเงินในสหราชอาณาจักรเท่านั้น รวมถึงค่าธรรมเนียมการโอนเงินของสหราชอาณาจักรด้วย ND ได้แยกเงินทุนที่สะอาดของเธอออกจากรายได้และกำไรใหม่ได้อย่างถูกต้อง และเงินเหล่านี้ไม่ได้ถูกโอนเข้าสหราชอาณาจักร

Her Trust เป็นทรัสต์ทรัพย์สินที่ถูกยกเว้น หมายความว่าทรัพย์สินที่ถือครองภายในทรัสต์นั้นจะได้รับการคุ้มครองจากภาษีมรดก ณ เวลาที่เธอได้รับการกำหนดให้มีภูมิลำเนาหลังจากอาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลา 15 ปี

รายได้และกำไรที่เกิดขึ้นในบริษัทการลงทุนของเธอจะไม่ถูกหักภาษีสำหรับเธอในสหราชอาณาจักร เนื่องจากเธออ้างสิทธิตามฐานการโอนเงิน

ตำแหน่ง วันที่ 5 เมษายน 2025

เนื่องจากเธอมีสถานะผู้มีถิ่นพำนักเพื่อการเสียภาษีในสหราชอาณาจักรมาเป็นเวลา 4 ปีแล้ว เธอจึงไม่มีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ใดๆ ภายใต้ระบบ FIG ใหม่นี้ ดังนั้น เงินปันผลและดอกเบี้ยจากต่างประเทศของเธอจะต้องเสียภาษีในสหราชอาณาจักรตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2025 เป็นต้นไป

ในฐานะผู้ตั้งทรัสต์ที่สนใจ สถานะทางภาษีของทรัสต์จะปฏิบัติตามสถานะทางภาษีของอังกฤษของเธอ แม้ว่าเธอจะยังคงเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในสหราชอาณาจักร แต่รายได้และกำไรในทรัสต์จะต้องเสียภาษี สินทรัพย์พื้นฐานจะตกเป็นของมรดกของเธอในสหราชอาณาจักรเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมรดก เนื่องจากเธออาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรมาเป็นเวลา 10 ปีแล้ว

รายได้และกำไรที่เกิดจากบริษัทการลงทุนจะถูกเรียกเก็บภาษีโดยตรง มูลค่าของบริษัทจะตกไปอยู่ในมรดกภาษีในสหราชอาณาจักรของเธอ เช่นเดียวกับทรัพย์สินในต่างประเทศทั้งหมดของเธอ เนื่องจากเธอเป็นผู้พำนักเพื่อเสียภาษีในสหราชอาณาจักรมาเป็นเวลา 10 ปีแล้ว

เธอสามารถดำเนินการอะไรได้บ้าง?

รายรับและผลกำไร

เธอจะสามารถได้รับประโยชน์จากบทบัญญัติการเปลี่ยนผ่านที่เสนอขึ้น ซึ่งจะอนุญาตให้เธอกำหนดรายได้และกำไรก่อนวันที่ 6 เมษายน 2025 และชำระภาษีของสหราชอาณาจักร 12% จากรายได้และกำไรดังกล่าว (โดยไม่มีเครดิตภาษีต่างประเทศ) จนถึงวันที่ 5 เมษายน 2027 จากนั้นจึงชำระ 15% สำหรับปีภาษีถัดไป นอกจากนี้ยังหมายความว่าทรัพย์สินใดๆ ที่ขายโดยมีกำไรหลังจากวันที่ 6 เมษายน 2025 สามารถปรับฐานใหม่เป็นเดือนเมษายน 2017 ได้

ซึ่งอาจหมายความว่าเธออาจต้องการนำรายได้บางส่วนเข้ามาล่วงหน้า (หากทำได้) ก่อนที่กฎภาษีฉบับใหม่จะมีผลบังคับใช้ เพื่อที่จะสามารถนำไปใช้ในสหราชอาณาจักรได้ในอัตราภาษีที่ต่ำลงภายใต้บทบัญญัติการเปลี่ยนผ่านเหล่านี้

นอกจากนี้ เธอยังควรพิจารณาถึงสถานะของทรัพย์สินใดๆ ที่เธอกำลังพิจารณาขายด้วย สถานะแต่ละสถานะจะมีความลำเอียง และไม่ควรละเลยด้านการเงินและเชิงพาณิชย์ของการตัดสินใจ แต่บางรายการอาจขายได้ดีกว่าก่อนวันที่ 6 เมษายน 2025 (และกำหนดภายใต้บทบัญญัติการเปลี่ยนผ่านในอัตรา 12%/15%) หรือบางรายการอาจขายได้ดีกว่าภายใต้กฎใหม่ และในขณะที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้จากการขายทุนที่บังคับใช้อยู่ (ปัจจุบันคือ 24% สำหรับทรัพย์สินส่วนใหญ่) อาจได้รับประโยชน์จากการปรับฐานใหม่ ควรประเมินแต่ละสถานการณ์แยกกัน เนื่องจากทรัพย์สินแต่ละรายการอาจอยู่ในหมวดหมู่ที่แตกต่างกัน

แม้ว่ารายได้และกำไรใหม่จะต้องเสียภาษีทั่วโลกตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2025 แต่เธอควรพิจารณาภาษีต่างประเทศที่เธอต้องเสียด้วย (และในฐานะผู้ใช้แบบโอนเงินอาจไม่เคยพิจารณามาก่อน) เพื่อให้แน่ใจว่าเธอสามารถเรียกร้องเครดิตภาษีต่างประเทศได้ โปรดทราบว่าเครดิตภาษีต่างประเทศที่จ่ายไปแล้วนั้นเป็นไปไม่ได้ภายใต้บทบัญญัติชั่วคราว

สหราชอาณาจักรมีเครือข่ายสนธิสัญญาภาษีซ้ำซ้อนที่กว้างขวาง และเธอควรพิจารณาว่าเธอสามารถรับสิทธิประโยชน์ใดๆ ภายใต้สนธิสัญญานี้ได้หรือไม่

ภาษีมรดก

นอกเหนือจากเครือข่ายสนธิสัญญาภาษีซ้อนอันกว้างขวางของสหราชอาณาจักรแล้ว ยังมีสนธิสัญญาภาษีมรดก 10 ฉบับ และเธอควรพิจารณาว่าเธอสามารถรับสิทธิประโยชน์ใดๆ ภายใต้สนธิสัญญาเหล่านี้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมรดกได้หรือไม่

โอกาสการวางแผนภาษีมรดกแบบดั้งเดิมของการให้ของขวัญตลอดชีวิตและของขวัญจากรายได้เกินไม่ควรละเลย

ภายใต้กฎใหม่ ตอนนี้เธอได้เป็นผู้พำนักเพื่อเสียภาษีในสหราชอาณาจักรมาเป็นเวลา 10 ปีแล้ว หากเธอออกจากสหราชอาณาจักรหลังวันที่ 6 เมษายน 2025 เธอจะต้องเสียภาษีมรดกในสหราชอาณาจักรอีก 3 ปี ซึ่งจะเป็นกรณีเดียวกันหากเธอออกจากสหราชอาณาจักรหลังจาก 13 ปีเช่นกัน แต่หลังจากนั้น "ส่วนท้าย" นี้จะตามเธอไปอีก 16 ปีต่อปีที่พำนักอยู่ ดังนั้น หากเธอออกจากสหราชอาณาจักรหลังจาก 6 ปี ส่วนท้ายจะอยู่ที่ 10 ปี และจะเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ ครั้งละ XNUMX ปี สูงสุดไม่เกิน XNUMX ปี

การออกจากสหราชอาณาจักร

กฎใหม่จะส่งผลให้คุณนาย Non-Dom ต้องจ่ายภาษีในสหราชอาณาจักรในอัตราที่สูงขึ้นกว่าที่เคยเป็นมา ดังนั้น เธอจึงอาจตัดสินใจย้ายไปยังเขตอำนาจศาลที่เอื้อต่อภาษีมากกว่าเดิม เช่นเดียวกับการย้ายถิ่นฐานครั้งอื่นๆ จะต้องพิจารณาถึงผลกระทบด้านภาษีในเขตอำนาจศาลทั้งสองแห่งด้วย 

การทดสอบถิ่นที่อยู่ตามกฎหมายของสหราชอาณาจักร จะกำหนดว่าเธอสามารถอยู่ต่อในสหราชอาณาจักรได้กี่วัน เธอควรขอคำแนะนำและวางแผนสำหรับระยะเวลาที่เธออยู่ในสหราชอาณาจักรในปีต่อๆ ไป เพื่อให้แน่ใจว่าเธอจะกลายเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในสหราชอาณาจักร มีข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติมในบันทึกของเรา Good Farm Animal Welfare Awards.

เธออาจพบว่าสถานที่ที่เธอเลือกย้ายไปนั้นไม่มีประสิทธิภาพมากขึ้นจากมุมมองด้านภาษี Dixcart สามารถเสนอบริการช่วยเหลือด้านการย้ายถิ่นฐานและภาษีในเขตอำนาจศาลที่มีประสิทธิภาพด้านภาษีหลายแห่งและยินดีที่จะให้ความช่วยเหลือ สามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ Good Farm Animal Welfare Awards.

สรุป

ระบอบการปกครองใหม่ของ FIG ถือเป็นการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในกฎหมายภาษี และที่สำคัญยิ่งกว่านั้นคือในชีวิตของบุคคลที่พำนักเพื่อเสียภาษีในสหราชอาณาจักรจำนวนมาก Dixcart UK และ Dixcart Group ที่กว้างขึ้นสามารถให้คำแนะนำเกี่ยวกับกฎใหม่และพัฒนาแผนสำหรับอนาคตได้ แต่น่าเสียดายที่อาจไม่สามารถทำได้ในสหราชอาณาจักร

ตามปกติแล้ว การขอคำแนะนำด้านภาษีไม่สามารถดำเนินการได้ทันท่วงที ดังนั้น โปรดติดต่อฝ่ายติดต่อ Dixcart ที่คุณติดต่ออยู่เป็นประจำ หรือผ่านทาง 'ติดต่อเรา'. เพื่อเริ่มการสนทนาเหล่านี้: คำแนะนำ.uk@dixcart.com.

กลับไปที่รายชื่อ