การเก็บภาษีรายได้จากค่าลิขสิทธิ์ในโปรตุเกส: การพิจารณาระบบกล่องสิทธิบัตร
สำหรับผู้เสียภาษีชาวโปรตุเกส รายได้จากค่าลิขสิทธิ์โดยทั่วไปจะถือเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามปกติ และต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) ตามอัตราปกติ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT) ที่จ่ายจากรายได้นี้ถือเป็นการชำระล่วงหน้าสำหรับภาระผูกพัน CIT ขั้นสุดท้าย หากภาษีหัก ณ ที่จ่ายสูงกว่าภาษีขั้นสุดท้ายที่ต้องชำระ ส่วนต่างดังกล่าวสามารถขอคืนหรือหักลดหย่อนได้ในอีก 5 ปีข้างหน้า แม้ว่าจะไม่ต้องเสียภาษี CIT ก็ตาม โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีของรายได้จากค่าลิขสิทธิ์ในประเทศ
อย่างไรก็ตาม รายได้จากค่าลิขสิทธิ์บางส่วนสามารถได้รับประโยชน์จากระบบ “กล่องสิทธิบัตร” ของโปรตุเกส ซึ่งเป็นแรงจูงใจสำคัญสำหรับนวัตกรรมและการพัฒนาทรัพย์สินทางปัญญา (IP) ระบบนี้ได้รับการออกแบบให้สอดคล้องกับ BEPS Action 5 (แนวทางการเชื่อมต่อที่ได้รับอนุญาต) เพื่อให้มั่นใจว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีจะเชื่อมโยงกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่แท้จริง
คุณสมบัติหลักของระบบกล่องสิทธิบัตรโปรตุเกส
ระบอบการปกครองนี้เสนอการยกเว้นภาษีร้อยละ 85 สำหรับรายได้ที่ได้รับจากการใช้หรือการแสวงประโยชน์จากสิทธิในทรัพย์สินทางปัญญาต่างๆ รวมถึง:
- ลิขสิทธิ์จากโปรแกรมคอมพิวเตอร์
- จดทะเบียนสิทธิบัตร แบบ และแบบจำลองอุตสาหกรรม
วิธีนี้ช่วยลดภาระภาษีจากรายได้ค่าลิขสิทธิ์ที่ผ่านคุณสมบัติได้อย่างมาก
เงื่อนไขและข้อ จำกัด
เพื่อให้ได้รับประโยชน์จากระบบนี้ บริษัทจะต้องปฏิบัติตามเกณฑ์เฉพาะดังต่อไปนี้:
- แนวทาง Nexus: การยกเว้นภาษีถูกจำกัดด้วยอัตราส่วนระหว่างค่าใช้จ่ายที่เข้าเกณฑ์กับค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นในการพัฒนาหรือการใช้ทรัพย์สินทางปัญญา เพื่อให้แน่ใจว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีจะเป็นไปตามสัดส่วนการลงทุนที่แท้จริงของผู้เสียภาษีในการวิจัยและพัฒนา (R&D)
- การเพิ่มค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์: ระบบนี้อนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายที่เข้าเงื่อนไข 30% ของค่าใช้จ่ายในการพัฒนาสินทรัพย์ทรัพย์สินทางปัญญา โดยกำหนดวงเงินสูงสุดไว้ที่ค่าใช้จ่ายทั้งหมดในการพัฒนาสินทรัพย์เหล่านั้น ซึ่งจะช่วยเพิ่มสิทธิประโยชน์ทางภาษีให้มากยิ่งขึ้น
- การวิจัยและพัฒนาภายใน: ระบบนี้ใช้เฉพาะกับรายได้จากสิทธิในทรัพย์สินทางอุตสาหกรรมที่ได้รับการพัฒนาภายในโดยผู้เสียภาษี
- บริษัทในเครือ: ระบอบการปกครองนี้ไม่รวมธุรกรรมกับบริษัทที่เกี่ยวข้อง โดยเฉพาะบริษัทที่ตั้งอยู่ในเขตอำนาจศาลที่อยู่ในบัญชีดำ เพื่อป้องกันการโยกย้ายกำไรเทียม
- การแยกบัญชี: เพื่อให้มีคุณสมบัติตามระเบียบนี้ บริษัทต่างๆ จะต้องจัดทำบัญชีกำไรและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินทางปัญญาอย่างชัดเจนและแยกจากกัน ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งในการแยกแยะบริษัทเหล่านี้ออกจากแหล่งรายได้และค่าใช้จ่ายอื่นๆ
- ค่าใช้จ่ายที่ไม่รวม: ค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมการวิจัยและพัฒนา เช่น ดอกเบี้ยหรือค่าเสื่อมราคาของอสังหาริมทรัพย์ จะได้รับการยกเว้นจากการคำนวณต้นทุนที่เข้าเงื่อนไข
- วันที่จดทะเบียน: ระบอบการปกครองนี้ใช้บังคับกับสิทธิบัตรและแบบจำลองหรือภาพวาดทางอุตสาหกรรมอื่นๆ ที่จดทะเบียนตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2016 เป็นต้นไป
ศูนย์ธุรกิจนานาชาติมาเดราและระบอบกล่องสิทธิบัตรของโปรตุเกส
การจัดตั้งบริษัทภายในศูนย์ธุรกิจระหว่างประเทศมาเดรา (MIBC) ช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถผสานรวมสิทธิประโยชน์จากทั้งสองระบบเข้าด้วยกันได้ ศูนย์ธุรกิจระหว่างประเทศมาเดรา (MIBC) นำเสนอกรอบทางกฎหมายที่น่าสนใจสำหรับธุรกิจระหว่างประเทศที่ต้องการวางตำแหน่งตนเองภายในเขตสหภาพยุโรป
บริษัท MIBC ได้รับการรับรองจากสหภาพยุโรปและเป็นไปตามมาตรฐานสากลของ OECD และ BEPS อนุญาตให้จัดเก็บภาษีนิติบุคคล 5% หากเป็นไปตามเกณฑ์สาระสำคัญ บริษัทต่างๆ สามารถปรับปรุงทั้งระบบสิทธิบัตรและระบบ MIBC ร่วมกันเพื่อให้ได้รับประโยชน์จากกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง
อาจต้องลดหย่อนภาษีนิติบุคคลลง 5% โดยใช้สิทธิยกเว้นภาษี 85% ของรายได้จากค่าลิขสิทธิ์ตามสิทธิบัตร
อ่าน Good Farm Animal Welfare Awards สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับศูนย์ธุรกิจนานาชาติมาเดรา
โดยพื้นฐานแล้ว ระบบสิทธิบัตรของโปรตุเกสเป็นแรงจูงใจให้ธุรกิจต่างๆ มีส่วนร่วมในการวิจัยและพัฒนาและพัฒนาทรัพย์สินทางปัญญา ระบบนี้ส่งเสริมนวัตกรรมและช่วยวางตำแหน่งให้โปรตุเกสเป็นศูนย์กลางการแข่งขันสำหรับกิจกรรมที่เน้นทรัพย์สินทางปัญญา ติดต่อ Dixcart Portugal เพื่อสอบถามข้อมูลเพิ่มเติมคำแนะนำ.portugal@dixcart.com).
