งบประมาณฤดูใบไม้ผลิของสหราชอาณาจักรปี 2024: การแก้ไขภาษีสำหรับบุคคลภายนอกสหราชอาณาจักร
ตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2025 เป็นต้นไป ระบอบการปกครองที่ไม่ใช่ภูมิลำเนาที่มีอยู่จะสิ้นสุดลง โดยแทนที่แนวคิดเรื่องภูมิลำเนาในฐานะปัจจัยเชื่อมโยงที่เกี่ยวข้องในโครงสร้างภาษีปัจจุบัน ด้วยแนวคิดที่มีพื้นฐานด้านถิ่นที่อยู่ทางภาษี
ปัจจุบัน บุคคลที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรแต่ไม่มีภูมิลำเนาสามารถเพลิดเพลินกับเกณฑ์การโอนเงินในช่วง 15 ปีแรกของการพำนักในสหราชอาณาจักร ซึ่งหมายความว่าพวกเขาไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีของสหราชอาณาจักรจากรายได้และกำไรที่ได้รับนอกสหราชอาณาจักร เว้นแต่ว่าเงินทุนเหล่านั้นจะถูกนำเข้ามาในสหราชอาณาจักร
ด้วยระบบที่กำลังจะมีขึ้น บุคคลที่เลือกใช้กรอบการทำงานใหม่นี้จะได้รับการยกเว้นภาษีของสหราชอาณาจักรสำหรับรายได้ต่างประเทศและกำไรสำหรับระยะเวลา 4 ปีแรกของการเป็นถิ่นที่อยู่ทางภาษี โดยมีเงื่อนไขว่าจะต้องรักษาสถานะการพำนักที่ไม่ใช่ภาษีในช่วง 10 ปีที่ผ่านมา
ใครบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับระบอบการปกครองใหม่?
บุคคลจะมีสิทธิ์ได้รับระบอบการปกครองใหม่ หากพวกเขาเป็นผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ชาวอังกฤษเป็นเวลาอย่างน้อย 10 ปีภาษีติดต่อกัน โดยไม่คำนึงถึงสถานะภูมิลำเนาของพวกเขา ระบอบการปกครองใหม่จะใช้บังคับกับภาษี 4 ปีแรกในการพำนักในสหราชอาณาจักร ดังนั้นสิ่งนี้จะนำไปใช้กับภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักรที่ส่งคืน
สรุปการเปลี่ยนแปลงหลัก
บุคคลธรรมดาจะไม่จ่ายภาษีสำหรับรายได้และกำไรจากต่างประเทศ (FIG) ที่เกิดขึ้นในช่วง 4 ปีแรกหลังจากเข้ามาเป็นผู้เสียภาษีในสหราชอาณาจักร ซึ่งเป็นที่ที่มีการเรียกร้อง พวกเขาจะสามารถนำเงินเหล่านี้ไปยังสหราชอาณาจักรได้โดยไม่มีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม และไม่จำเป็นต้องแยกหรือติดตามเงินทุนในช่วงเวลานี้ พวกเขาจะยังคงจ่ายภาษีสำหรับรายได้และกำไรในสหราชอาณาจักรต่อไป เช่นเดียวกับกรณีของบุคคลที่ไม่มีภูมิลำเนาในปัจจุบัน บุคคลนั้นจะสูญเสียสิทธิ์ในการได้รับเบี้ยเลี้ยงส่วนบุคคลและจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นภาษีกำไรจากการขายหุ้นประจำปี
บุคคลที่ในวันที่ 6 เมษายน 2025 เป็นผู้เสียภาษีในสหราชอาณาจักรเป็นเวลาน้อยกว่า 4 ปี (หลังจาก 10 ปีของการพำนักภาษีที่ไม่ใช่ของสหราชอาณาจักร) จะสามารถใช้ระบอบการปกครองใหม่สำหรับปีภาษีใดก็ได้ของการพำนักในสหราชอาณาจักรในช่วงที่เหลือของ 4 ปีนั้น ปี. ตัวอย่างเช่น บุคคลที่เข้ามาอาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรในปี 2022/23 หลังจากไม่ได้พำนักเป็นเวลา 10 ปี จะต้องพำนักอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลาสูงสุด 3 ปีภาษีในวันที่ 6 เมษายน 2025 โดยพวกเขาจะสามารถเรียกร้องสิทธิ์ได้ ภายใต้ระบอบการปกครอง FIG 4 ปีใหม่สำหรับปี 2025/26 เนื่องจากเป็นปีที่สี่หลังจากระยะเวลา 10 ปีถิ่นที่อยู่นอกสหราชอาณาจักร
บทเฉพาะกาล
เนื่องจากระบอบการปกครองใหม่จะแสดงให้เห็นถึงการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญสำหรับบุคคลที่ไม่มีภูมิลำเนาอยู่ในปัจจุบัน จึงมีการจัดเตรียมการเปลี่ยนผ่านจำนวนหนึ่งที่จะสามารถใช้ได้ดังต่อไปนี้:
- บุคคลที่ย้ายจากเกณฑ์การโอนเงินไปยังเกณฑ์ที่เกิดขึ้นในวันที่ 6 เมษายน 2025 และไม่มีสิทธิ์ได้รับระบอบการปกครอง 4 ปีใหม่ จะต้องชำระภาษีสำหรับปี 2025/26 เพียง 50% ของรายได้ต่างประเทศเท่านั้น สิ่งนี้ใช้กับรายได้ต่างประเทศเท่านั้น และไม่ใช้กับกำไรที่เรียกเก็บจากต่างประเทศ สำหรับปี 2026/27 เป็นต้นไป จะต้องเสียภาษีจากรายได้ทั่วโลกและกำไรตามปกติ
- บุคคลที่เคยอ้างสิทธิ์ในการส่งภาษีตามเกณฑ์การโอนเงินก่อนหน้านี้และไม่ได้มีภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักรทั้งสองแห่งซึ่งไม่ถือว่าเป็นภูมิลำเนาภายในวันที่ 6 เมษายน 2025 จะสามารถเลือกที่จะปรับฐานสินทรัพย์ที่ถือครองเป็นการส่วนตัวตามมูลค่าของพวกเขา ณ วันที่ 5 เมษายน 2019 ดังนั้นพวกเขาจะถูกหักภาษีจากกำไรจากการขายหุ้นเท่านั้น ตั้งแต่วันนั้นเป็นต้นมา ซึ่งเกี่ยวข้องกับการจำหน่ายที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 6 เมษายน พ.ศ. 2025
- บุคคลที่เคยถูกหักภาษีตามเกณฑ์การโอนเงินก่อนหน้านี้จะสามารถเลือกส่งรายได้ต่างประเทศและกำไรที่เกิดขึ้นก่อนวันที่ 6 เมษายน 2025 ไปยังสหราชอาณาจักรได้ในอัตราที่ลดลง 12% นี่คือสิ่งอำนวยความสะดวกการส่งตัวกลับประเทศชั่วคราวแห่งใหม่ซึ่งจะใช้ได้เฉพาะในปีภาษี 2025/26 และ 2026/27 เท่านั้น สิ่งอำนวยความสะดวกนี้จะไม่ใช้กับรายได้ต่างประเทศและผลกำไรที่เกิดขึ้นภายในกองทุนและโครงสร้างทรัสต์
การเก็บภาษีทรัพย์สินที่ถืออยู่ในทรัสต์
ตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2025 เป็นต้นไป การคุ้มครองจากการเก็บภาษีจากรายได้ในอนาคตและกำไรที่เกิดขึ้นภายในโครงสร้างทรัสต์ (ไม่ว่าจะจัดตั้งขึ้นที่ใด) จะถูกลบออกสำหรับบุคคลที่ไม่มีภูมิลำเนาในปัจจุบันและถือว่ามีภูมิลำเนาทั้งหมด ซึ่งไม่มีคุณสมบัติสำหรับระบอบการปกครอง FIG 4 ปีใหม่
ภายใต้ระบอบการปกครองใหม่ ตราบใดที่บุคคลมีคุณสมบัติสำหรับระบอบการปกครองใหม่ 4 ปี พวกเขาจะไม่จ่ายภาษีของสหราชอาณาจักรสำหรับรายได้และกำไรจากความไว้วางใจที่เกิดขึ้นหรือเมื่อได้รับการกระจายความไว้วางใจ
เมื่อบุคคลไม่มีสิทธิ์ได้รับระบบ FIG 4 ปีใหม่อีกต่อไป พวกเขาจะต้องจ่ายภาษีสหราชอาณาจักรสำหรับกำไรทั้งหมดที่เกิดขึ้นภายในโครงสร้างความไว้วางใจที่พวกเขาได้จัดตั้งขึ้น
ภาษีมรดก
ปัจจุบัน ความรับผิดของแต่ละบุคคลต่อภาษีมรดกขึ้นอยู่กับสถานะภูมิลำเนาและสถานที่ตั้งของทรัพย์สินที่เป็นปัญหา ตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน พ.ศ. 2025 รัฐบาลตั้งใจที่จะย้าย IHT ไปเป็นระบบที่พักอาศัย และจะต้องได้รับคำปรึกษาว่าทำอย่างไรจึงจะบรรลุผลได้ดีที่สุด
ระยะเวลาของกฎหมายที่ประกาศใช้การเปลี่ยนแปลงยังไม่ชัดเจน และรัฐบาลแนะนำว่าทรัพย์สินทั่วโลกของบุคคลจะเข้าข่ายภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร เมื่อบุคคลนั้นพำนักอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลา 10 ปี ขอแนะนำว่าเมื่อบุคคลนั้นอยู่ในขอบเขตของภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร บุคคลนั้นจะคงอยู่เช่นนั้นเป็นเวลา 10 ปีหลังจากที่บุคคลนั้นสิ้นสุดการเป็นผู้อยู่อาศัยในสหราชอาณาจักร
ภายใต้กฎปัจจุบัน สินทรัพย์ที่ไม่ใช่ของสหราชอาณาจักรที่ถือครองในโครงสร้างทรัสต์ที่จัดตั้งขึ้นโดยบุคคลที่ไม่มีภูมิลำเนาที่มีถิ่นที่อยู่ก่อนที่จะถือว่ามีภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักร อยู่นอกขอบเขตของภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร รัฐบาลยืนยันว่าการปฏิบัติต่อทรัพย์สินที่ไม่ใช่ของสหราชอาณาจักรที่ชำระให้กับทรัสต์ที่ไม่ใช่ของสหราชอาณาจักรก่อนวันที่ 6 เมษายน 2025 จะยังคงอยู่นอกขอบเขตของระบบภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร
สรุป
ประกาศใน งบประมาณฤดูใบไม้ผลิปี 2024 แสดงถึงการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ที่สุดในวิธีการเก็บภาษีบุคคลที่ไม่ได้มีภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักรในสหราชอาณาจักร นี่เป็นพื้นที่ที่มีแนวโน้มที่จะพัฒนาต่อไป และจะมีรายละเอียดเพิ่มเติมในอีกไม่กี่เดือนข้างหน้า ซึ่งหวังว่าจะให้บุคคลมีเวลาเตรียมตัวสำหรับระบอบการปกครองใหม่ล่วงหน้าก่อนวันที่บังคับใช้ในวันที่ 6 เมษายน พ.ศ. 2025
หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับมาตรการใหม่ที่ระบุไว้ข้างต้น โปรดอย่าลังเลที่จะติดต่อผู้ติดต่อ Dixcart ตามปกติของคุณหรือสอบถามที่ คำแนะนำ@dixcart.com
