การรักษาภาษีของ Cryptoassets ของสหราชอาณาจักร

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา มีลูกค้าเพิ่มขึ้นในการซื้อสินค้าและบริการโดยใช้แพลตฟอร์มดิจิทัล และสิ่งนี้ได้เร่งตัวขึ้นในช่วงที่มีการระบาดใหญ่ บทความนี้จะครอบคลุมอย่างชัดเจนว่า cryptoasset คืออะไรและการปฏิบัติทางภาษีในสหราชอาณาจักรสำหรับทั้งบุคคลและธุรกิจ

Cryptoasset คืออะไร?

Cryptoassets หรือที่รู้จักในชื่อ 'tokens' หรือ 'cryptocurrencies' เป็นการแสดงมูลค่าหรือสิทธิตามสัญญาทางดิจิทัลที่มีการเข้ารหัสลับซึ่งสามารถ:-

• โอน
• เก็บไว้
• ซื้อขายทางอิเล็กทรอนิกส์

มี cryptoassets หลายประเภทและแต่ละประเภททำงานในรูปแบบที่แตกต่างกัน cryptoasset 4 ประเภทหลักที่คุณอาจพบมีดังนี้:

• โทเค็นการแลกเปลี่ยน – มีวัตถุประสงค์เพื่อใช้เป็นวิธีการชำระเงินและรวมถึงโทเค็นที่เป็นที่รู้จักมากที่สุดคือ bitcoin
• โทเค็นยูทิลิตี้ – ให้ผู้ถือสามารถเข้าถึงสินค้าหรือบริการเฉพาะบนแพลตฟอร์มได้ โดยปกติแล้ว ธุรกิจจะออกโทเค็นและยอมรับที่จะรับโทเค็นเพื่อชำระค่าสินค้าหรือบริการเฉพาะ
• โทเค็นการรักษาความปลอดภัย – ให้สิทธิ์หรือผลประโยชน์เฉพาะแก่ผู้ถือในธุรกิจ เช่น ความเป็นเจ้าของหรือสิทธิ์ในการมีส่วนร่วมในผลกำไรในอนาคต
• เหรียญที่มีเสถียรภาพ – โทเค็นเหล่านี้ลดความผันผวนลงเนื่องจากอยู่ในแนวเดียวกับสิ่งที่ถือว่ามีมูลค่าคงที่ เช่น โลหะมีค่า

วิธีที่หน่วยงานด้านภาษีของสหราชอาณาจักรปฏิบัติต่อ Cryptoassets

การจัดเก็บภาษีของโทเค็นทุกประเภทขึ้นอยู่กับลักษณะและการใช้โทเค็น ไม่ได้ขึ้นอยู่กับคำจำกัดความของโทเค็น HMRC ไม่ถือว่า cryptoasset เป็นสกุลเงินหรือเงิน

การรักษาภาษีของ Cryptoassets สำหรับบุคคล

การรักษาภาษีเงินได้

กิจกรรม Cryptoasset ต้องถือเป็นกิจกรรมการซื้อขายเพื่อใช้กฎภาษีเงินได้ เพื่อตรวจสอบว่ามีกิจกรรมการค้าเกิดขึ้นหรือไม่ HMRC จะใช้ชุดการทดสอบที่เรียกว่า 'ตราแห่งการค้า' กำไรใดๆ จากกิจกรรมนี้จะต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตราส่วนเพิ่มของบุคคล (20%, 40% และ 45%) นอกจากนี้ยังมีการประกันภัยแห่งชาติประเภท 2 และ 4 เนื่องจากอัตราปัจจุบันที่ใช้บังคับ

การรักษาภาษีผลได้จากทุน

ในกรณีที่ธุรกรรมในสินทรัพย์ดิจิทัลถือเป็นการลงทุนส่วนบุคคล ก็ควรถือเป็นสินทรัพย์ที่เรียกเก็บภาษีได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีผลได้จากทุน ('CGT') กำไรใด ๆ ที่เกิดขึ้นจาก cryptoasset ที่ซื้อและขายในภายหลังนั้นขึ้นอยู่กับ CGT ที่อัตราปัจจุบัน 10% สำหรับผู้เสียภาษีอัตราพื้นฐานและ 20% สำหรับผู้เสียภาษีที่มีอัตราสูงกว่า ความสูญเสียที่เกิดขึ้นในลักษณะเดียวกัน สามารถบรรเทาได้เฉพาะกับการเพิ่มทุนที่เรียกเก็บจาก CGT เท่านั้น

บุคคลที่ไม่มีภูมิลำเนา

ลักษณะของ cryptoassets คือมีการกระจายอำนาจ มีลักษณะเป็นดิจิทัล และไม่มีที่ตั้งทางกายภาพ การระบุตำแหน่งหรือ 'ตำแหน่ง' ของทรัพย์สินจึงเป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้พำนักอาศัยในสหราชอาณาจักรและไม่ใช่ผู้มีภูมิลำเนา เนื่องจากสามารถเปลี่ยนแปลงผลทางภาษีได้

คำแนะนำของ HMRC ระบุว่าตำแหน่งของ cryptoasset อยู่ที่ใดก็ตามที่เจ้าของผลประโยชน์อาศัยอยู่ หากเจ้าของ cryptoasset อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักร cryptoasset ก็อาจอยู่ในสหราชอาณาจักรเช่นกัน

มีความจำเป็นที่ต้องระวังสถานการณ์ที่ผู้พำนักอาศัยในสหราชอาณาจักร บุคคลภายนอกที่มีภูมิลำเนาในอังกฤษ ซื้อสินทรัพย์ดิจิทัลโดยใช้รายได้หรือกำไรจากต่างประเทศที่ไม่ต้องเสียภาษี พวกเขาอาจส่งเงินเหล่านั้นไปยังสหราชอาณาจักรและก่อให้เกิดภาระภาษีในการได้มา หากบุคคลนั้นจำหน่ายสินทรัพย์ดิจิทัลและทำกำไร กำไรนั้นอาจถูกเก็บภาษีในสหราชอาณาจักร โดยไม่มีผลประโยชน์จากการโอนเงินตามเกณฑ์การจัดเก็บภาษี

การรักษาภาษีของ Cryptoassets สำหรับบริษัท

ธุรกรรมจำนวนมากในสินทรัพย์ดิจิทัลโดยบริษัทจะถือเป็นการซื้อขายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีอย่างสม่ำเสมอ กำไรเหล่านี้จะต้องเสียภาษีนิติบุคคลตามอัตราปัจจุบัน (ปัจจุบันอยู่ที่ 19% สำหรับปีงบประมาณ 2021) ความสูญเสียใด ๆ ที่เกิดขึ้นจากสินทรัพย์ดิจิทัลจะได้รับการจัดการในลักษณะเดียวกับการสูญเสียจากการซื้อขาย

อย่างไรก็ตาม หากธุรกิจไม่ได้ซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล กำไรใดๆ จะถือเป็นกำไรที่คิดค่าธรรมเนียมได้สำหรับบริษัท การคำนวณกำไรจะเป็นไปตามกฎการรวมกลุ่มซึ่งใช้กับหุ้นและหลักทรัพย์ด้วย

Dixcart สามารถช่วยได้อย่างไร?

เราทราบดีว่า HMRC กำลังแสดงความสนใจเพิ่มขึ้นในสินทรัพย์ดิจิทัล และแคมเปญ 'จดหมายเตือน' ที่วางแผนไว้จะกำหนดเป้าหมายไปยังผู้เสียภาษีในสหราชอาณาจักรที่อาจไม่สามารถจ่ายภาษีในสินทรัพย์ดิจิทัลได้อย่างเหมาะสม 

ขณะนี้ HMRC มีข้อมูลที่รวบรวมจากการแลกเปลี่ยน cryptoasset และแหล่งอื่น ๆ ซึ่งหมายความว่าการสอบสวนเรื่องภาษีของสหราชอาณาจักรของนักลงทุน crypto มีแนวโน้มที่จะใกล้เข้ามา 

ผู้เสียภาษีที่ได้รับ 'จดหมายเขยิบ' หรือผู้ที่อาจกังวลเกี่ยวกับสถานะภาษีของพวกเขา ในส่วนที่เกี่ยวกับสินทรัพย์ดิจิทัล โปรดติดต่อ Paul Webb ในสำนักงาน Dixcart ในสหราชอาณาจักร: คำแนะนำ.uk@dixcart.com โดยเร็วที่สุดเพื่อหารือเกี่ยวกับตำแหน่ง

กลับไปที่รายชื่อ