การบรรเทาภาษีการวิจัยและพัฒนา (R&D) ของสหราชอาณาจักรกำลังเปลี่ยนแปลง – คุณต้องพิจารณาอะไร

การแก้ไขเพิ่มเติมสำหรับการบรรเทาภาษี R&D ของสหราชอาณาจักรรวมอยู่ในแถลงการณ์ฤดูใบไม้ร่วงปี 2022 สามารถดูรายละเอียดเพิ่มเติมได้ที่นี่: ถ้อยแถลงฤดูใบไม้ร่วงปี 2022 – Dixcart

ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน พ.ศ. 2023 เป็นต้นไป แผนงานการบรรเทาภาษีการวิจัยและพัฒนา (R&D) ของสหราชอาณาจักรจะมีการเปลี่ยนแปลงหลายอย่าง บทความนี้สรุปประเด็นสำคัญที่เกิดขึ้นจากร่างกฎหมาย HMRC เดือนกรกฎาคม 2022 สำหรับการเปลี่ยนแปลงการลดหย่อนภาษีการวิจัยและพัฒนา ซึ่งประกาศครั้งแรกในงบประมาณฤดูใบไม้ร่วงปี 2021 ของสหราชอาณาจักร

การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้จะมีผลสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 เมษายน พ.ศ. 2023 การเปลี่ยนแปลงนี้จะส่งผลกระทบต่อบริษัทที่อ้างสิทธิ์ภายใต้แผนงานอย่างใดอย่างหนึ่งจากสองแผน (SME หรือ RDEC)

รัฐบาลสหราชอาณาจักรมีเป้าหมายที่จะเพิ่มการลงทุนในการวิจัยและพัฒนาเป็น 2.4% ของ GDP ของสหราชอาณาจักรภายในปี 2027 และการลดหย่อนภาษี R&D เป็นส่วนหนึ่งของเป้าหมายดังกล่าว โดยการลดต้นทุนด้านนวัตกรรมสำหรับบริษัทในสหราชอาณาจักร

การลดหย่อนภาษี R&D ของสหราชอาณาจักร

การบรรเทาภาษีการวิจัยและพัฒนา (R&D) ของสหราชอาณาจักรสามารถพิสูจน์การลดหย่อนภาษีอันมีค่าอย่างยิ่ง และสำหรับบริษัทที่ดำเนินโครงการ R&D ที่เข้าเงื่อนไขที่สำคัญ อาจหมายความว่าไม่ต้องจ่ายภาษีบริษัทใดๆ เป็นเวลาหลายปีหรือแม้แต่เรียกร้องการชำระคืนจาก HMRC

สำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs) สามารถหัก 230% ของจำนวนเงินที่ใช้ไปกับ R&D ได้จากกำไรที่ต้องเสียภาษี ซึ่งจะช่วยลดภาษีนิติบุคคลที่ค้างชำระได้ สำหรับบริษัทที่ขาดทุน โครงการอนุญาตให้ ผ่อนชำระเป็นเงินสด 14.5% ของ 'ขาดทุนที่ยอมจำนน'

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ที่มีอยู่และขั้นตอนที่ต้องปฏิบัติตาม โปรดติดต่อ: คำแนะนำ.uk@dixcart.com

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญคืออะไร?

  • ขยายรายจ่ายตามเงื่อนไข

ข่าวดีก็คือประเภทค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาจะขยายออกไปเพื่อรวมค่าใช้จ่ายของชุดข้อมูลและการประมวลผลแบบคลาวด์ อย่างไรก็ตาม ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จำเป็นต้องสอดคล้องกับการวิจัยและพัฒนาโดยตรงอย่างชัดเจน และไม่สามารถรวมอยู่ในการเรียกร้อง R&D ได้ ซึ่งค่าใช้จ่ายเหล่านี้เกี่ยวข้องกับกิจกรรมสนับสนุนทางอ้อมเท่านั้น

นอกจากนี้ R&D ในวิชาคณิตศาสตร์ล้วนจะมีสิทธิ์ได้รับการบรรเทาทุกข์และสามารถเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรม R&D ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดของผู้อ้างสิทธิ์

  • มุ่งเน้นการบรรเทาทุกข์ไปสู่นวัตกรรมที่ดำเนินการในสหราชอาณาจักร

การเปลี่ยนแปลงขั้นพื้นฐานที่สุดอย่างหนึ่งในงบประมาณฤดูใบไม้ร่วงคือการให้ความสำคัญกับการบรรเทาทุกข์สำหรับกิจกรรมที่ดำเนินการในสหราชอาณาจักรหรือการใช้จ่ายในต่างประเทศที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด

  • ค่าใช้จ่ายในสหราชอาณาจักร

การวิจัยและพัฒนาที่เกี่ยวข้องจะต้องดำเนินการในสหราชอาณาจักร ดังนั้น งานวิจัยและพัฒนาที่รับเหมาช่วง และค่าใช้จ่ายของพนักงานจัดหาภายนอก (EPW) จะถูกจำกัดเฉพาะงานที่ดำเนินการในสหราชอาณาจักร

  • ค่าใช้จ่ายต่างประเทศที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

การยกเว้นข้างต้นคืองานที่ดำเนินการนอกสหราชอาณาจักรเนื่องจากสภาพทางภูมิศาสตร์ สิ่งแวดล้อม หรือสังคมที่ไม่มีอยู่หรือไม่สามารถจำลองได้ในสหราชอาณาจักร

ต้นทุนของงานและความพร้อมใช้งานของคนงาน ไม่รวมเป็นปัจจัยโดยเฉพาะ รายการนี้ไม่ครบถ้วนสมบูรณ์ และในระยะสั้นมีแนวโน้มที่จะสร้างความไม่แน่นอนมากขึ้นเกี่ยวกับสิ่งที่อาจถูกมองว่าเป็นไปตามเกณฑ์เหล่านี้

เป็นที่น่าสังเกตว่า จนถึงปัจจุบัน ยังไม่มีร่างกฎหมายใดที่กล่าวถึงการเรียกร้องค่าใช้จ่ายของพนักงานที่ทำงานในโครงการในสาขาต่างประเทศของหน่วยงานในสหราชอาณาจักรโดยเฉพาะ หวังว่าสิ่งนี้จะมีความกระจ่างเมื่อร่างกฎหมายดำเนินการผ่าน กระบวนการทางรัฐสภา

การจัดการกับการละเมิด

เพื่อสนับสนุนการต่อสู้ของ HMRC กับการละเมิดแผนการวิจัยและพัฒนา จำเป็นต้องมีการตรวจสอบสถานะและกระบวนการยื่นเรื่องใหม่ผ่านระบบดิจิทัล

การเปลี่ยนแปลงที่จะนำมาใช้ในกระบวนการยื่นคำร้อง R&D ได้แก่:

  1. การเรียกร้องจะทำแบบดิจิทัล
  2. ต้องมีการเปิดเผยประเภทของค่าใช้จ่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม และรายละเอียดโดยย่อของกิจกรรมการวิจัยและพัฒนา
  3. การเรียกร้องต้องได้รับการรับรองโดยเจ้าหน้าที่อาวุโสของบริษัทที่มีชื่อ
  4. บริษัทต้องแจ้งให้ HMRC ทราบล่วงหน้าถึงความตั้งใจที่จะเรียกร้องภายในหกเดือนนับจากสิ้นสุดระยะเวลาที่เกี่ยวข้องกับการเรียกร้อง เว้นแต่บริษัทจะอ้างสิทธิ์ในหนึ่งในสามรอบระยะเวลาบัญชีก่อนหน้านี้ และ
  5. จะต้องให้รายละเอียดของตัวแทนที่ได้แนะนำบริษัทในการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดคือจุดที่ 4 ผลจากสิ่งนี้คือผู้อ้างสิทธิ์รายใหม่จะมีกรอบเวลาเพียงหกเดือนเพื่อระบุว่าพวกเขาจะทำการอ้างสิทธิ์ ซึ่งต่างจากกรอบโอกาสสองปีปัจจุบัน

ธุรกิจของคุณสามารถทำอะไรได้บ้างเพื่อช่วยรักษาผลประโยชน์ด้านภาษี R&D ของพวกเขา?

จากการเปลี่ยนแปลงที่เสนอข้างต้น ธุรกิจที่ดูแลกิจกรรม R&D ทั้งหมดหรือบางส่วนในต่างประเทศจะต้องประเมินข้อเรียกร้อง R&D ที่อาจเกิดขึ้นใหม่อีกครั้ง หากธุรกิจของคุณอยู่ในหมวดหมู่นี้ คุณจะต้องพิจารณาผลกระทบในทางปฏิบัติ เชิงพาณิชย์ และต้นทุนของการรักษาโครงสร้างปัจจุบันของคุณเทียบกับการขึ้นฝั่งในสหราชอาณาจักร 

เราได้ระบุข้อดีและข้อเสียของแต่ละสถานการณ์ด้านล่าง

สถานการณ์ที่ 1: รักษากิจกรรม R&D ของคุณไว้ที่ต่างประเทศ

ประโยชน์ของการรักษากิจกรรม R&D ของคุณในต่างประเทศ:

  • ความต้องการทางการค้า
  • ความเชี่ยวชาญ
  • ตัวเลือกที่คุ้มค่าที่สุด
  • เปลี่ยนสิ่งที่ไม่พัง คุณมีคน โครงสร้างพื้นฐาน และกระบวนการที่เหมาะสมอยู่แล้ว ทำไมต้องเปลี่ยน

ด้วยการนำกฎใหม่มาใช้ ความสูญเสียที่เห็นได้ชัดคือการใช้จ่ายในต่างประเทศที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดจะถูกตัดสิทธิ์ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน พ.ศ. 2023

อย่างไรก็ตาม ผลกระทบของสิ่งนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกิจที่คุณเป็น ตัวอย่างเช่น หากคุณมีธุรกิจที่เน้น R&D โดยมีค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่ที่เกิดจากกิจกรรมในต่างประเทศ คุณควรคาดหวังว่าการเรียกร้องการลดหย่อนภาษี R&D ของคุณจะลดลงอย่างมาก เมื่อเทียบกับธุรกิจที่ไม่มีการวิจัยและพัฒนาอย่างเข้มข้น  

สถานการณ์ที่ 2: การย้ายกิจกรรม R&D ของคุณไปยังสหราชอาณาจักร

ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้น ข้อดีและการเสียสละที่โดดเด่นของการรักษากิจกรรม R&D ของคุณในต่างประเทศนั้นในทางกลับกัน สำหรับระยะสั้น ตรงกันข้ามหากคุณต้องย้ายกิจกรรมไปยังสหราชอาณาจักร แน่นอนว่าสิ่งนี้จะขึ้นอยู่กับแต่ละธุรกิจ

ประโยชน์หลักของการย้ายกิจกรรม R&D ของคุณไปยังสหราชอาณาจักรย่อมจะมีคุณสมบัติสำหรับการบรรเทา R&D อย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้

อย่างไรก็ตาม การเปลี่ยนแปลงจะมีผลเหมือนกับการเริ่มต้นใหม่อีกครั้ง ข้อเสียคือ; ความยากลำบากที่อาจเกิดขึ้นในการหาซัพพลายเออร์รายใหม่และพนักงานที่มีทักษะ การรักษาให้อยู่ในงบประมาณ ค่าใช้จ่ายในการย้าย/ปรับโครงสร้าง การฝึกอบรม ข้อพิจารณาทางกฎหมายและภาษีสำหรับทั้งบริษัทและพนักงานที่ย้ายออกไป ฯลฯ

อีกครั้ง สิ่งนี้ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับธุรกิจ สำหรับบางคน นี่อาจเป็นเพียงเรื่องของการหาซัพพลายเออร์รายใหม่ในสหราชอาณาจักร

ติดต่อเรา

หากคุณต้องการพูดคุยเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงการลดหย่อนภาษี R&D ของสหราชอาณาจักรในร่างกฎหมายกรกฎาคม 2022 หรือหากคุณต้องการคำแนะนำอย่างมืออาชีพเกี่ยวกับกลยุทธ์ที่จะช่วยรักษา สิทธิประโยชน์ด้านการลดหย่อนภาษี R&D ของสหราชอาณาจักร,กรุณาติดต่อ Paul Webb ในสำนักงาน Dixcart ในสหราชอาณาจักร หรืออีเมล์: คำแนะนำ.uk@dixcart.com

กลับไปที่รายชื่อ