ทำความเข้าใจกฎเกณฑ์รายได้และกำไรจากต่างประเทศฉบับใหม่ของสหราชอาณาจักร
ตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2025 เป็นต้นไป สหราชอาณาจักรจะดำเนินการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญต่อการเก็บภาษีของบุคคลที่ไม่มีภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักร ฐานภาษีการโอนภาษีในปัจจุบันซึ่งขึ้นอยู่กับสถานะภูมิลำเนาจะถูกลบออกและแทนที่ด้วยระบบภาษีใหม่ที่ขึ้นอยู่กับถิ่นที่อยู่เพื่อการเสียภาษีเท่านั้นภายใต้ การทดสอบถิ่นที่อยู่ตามกฎหมายของสหราชอาณาจักร.
บทความนี้จะเจาะลึกถึงประโยชน์ของระบบรายได้และกำไรจากต่างประเทศ (FIG) ใหม่สำหรับผู้ที่เพิ่งมาถึงสหราชอาณาจักร ไม่ว่าจะมาจากสหราชอาณาจักรเดิมหรือไม่ก็ตาม
ระบบรายได้และกำไรจากต่างประเทศ 4 ปี (FIG):
ตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2025 เป็นต้นไป ระบอบการปกครองใหม่จะให้การยกเว้นภาษีสหราชอาณาจักร 100% สำหรับรายได้และกำไรจากต่างประเทศสำหรับผู้มาใหม่ในสหราชอาณาจักรในช่วง XNUMX ปีแรกของการพำนักเพื่อเสียภาษี โดยมีเงื่อนไขว่าผู้มาใหม่ดังกล่าวจะต้องไม่เป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีสหราชอาณาจักรเลยในช่วง XNUMX ปีติดต่อกันก่อนเดินทางมาถึง
บุคคลที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2025 จะสามารถใช้ประโยชน์จากระบบ FIG สี่ปีได้ตลอดระยะเวลาที่เหลือของสี่ปีแรกของการพำนักอาศัย โดยต้องเป็นผู้พำนักอาศัยนอกสหราชอาณาจักรติดต่อกันสิบปีก่อนเดินทางมาถึง และต้องอยู่ในสี่ปีแรกของการพำนักอาศัยเพื่อเสียภาษีในสหราชอาณาจักรในปี 2025/26 นอกจากนี้ บุคคลดังกล่าวยังมีโอกาสที่จะได้รับประโยชน์จากบทบัญญัติการเปลี่ยนผ่านบางส่วนที่มีให้สำหรับรายได้และกำไรที่ได้รับก่อนหน้านี้ รวมถึงกำไรที่เกิดขึ้นในอดีต
ที่สำคัญ บุคคลที่เป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในสหราชอาณาจักรเพียงส่วนหนึ่งของระยะเวลาสี่ปีจะไม่สามารถขยายระยะเวลาการยกเว้นภาษีโดยการนำปีที่ "ไม่ได้ใช้" ไปใช้กับปีภาษีในอนาคตได้
บุคคลที่เข้าเงื่อนไขและอ้างสิทธิ์ในระบบ FIG จะไม่ต้องเสียภาษีจากรายได้และกำไรจากต่างประเทศที่เกิดขึ้นในสี่ปีภาษีแรกหลังจากที่กลายเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในสหราชอาณาจักร และจะสามารถนำเงินเหล่านี้มายังสหราชอาณาจักรได้โดยไม่มีค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมใดๆ
วิธีนี้ให้ข้อได้เปรียบที่สำคัญเหนือระบบการโอนเงินแบบเดิม ซึ่งโดยทั่วไปจะยกเว้นภาษีรายได้และกำไรจากต่างประเทศ แต่หากส่งไปยังสหราชอาณาจักร จะมีการเรียกเก็บภาษีรายได้และกำไรดังกล่าวจากสหราชอาณาจักร นอกจากนี้ การเข้าใช้โครงการดังกล่าวจะไม่มีค่าธรรมเนียมเช่นเดียวกับกรณีของระบบการโอนเงินและสำหรับประเทศอื่นๆ ที่มีระบบการโอนเงินแบบเดียวกัน
เช่นเดียวกับก่อนหน้านี้ บุคคลจะต้องลงทะเบียนกับกรมสรรพากรเพื่อยื่นคำร้องขอภายใต้ระบบ FIG และจะต้องยื่นคำร้องโดยกรอกแบบฟอร์มภาษีของสหราชอาณาจักร แบบฟอร์มภาษีจะไม่เพียงแต่รวมรายละเอียดของคำร้องขอเท่านั้น แต่ยังรวมถึงจำนวนรายได้และกำไรจากต่างประเทศที่ต้องการขอยกเว้นภาษีด้วย สิ่งสำคัญคือ หากรายได้และกำไรจากต่างประเทศไม่ได้เปิดเผยในแบบฟอร์มภาษีของสหราชอาณาจักร รายได้และกำไรดังกล่าวจะต้องเสียภาษีเต็มจำนวนตามฐานภาษีที่เกิดขึ้น
เมื่อบุคคลไม่มีคุณสมบัติตามระบบ FIG อีกต่อไป พวกเขาจะต้องเสียภาษีเต็มจำนวนจากรายได้หรือกำไรที่เกิดขึ้นทั่วโลก
การเปลี่ยนแปลงภาษีมรดก:
ระบบภาษีมรดกตามภูมิลำเนาในปัจจุบันจะถูกแทนที่ด้วยระบบตามถิ่นที่อยู่ใหม่
บุคคลที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลาอย่างน้อย 10 ปีจาก 20 ปีภาษีที่ผ่านมา จะต้องเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร (IHT) จากทรัพย์สินทั่วโลก และจะยังคงอยู่ในขอบเขตของภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรเป็นเวลาระหว่าง 3 ถึง 10 ปีหลังจากออกจากสหราชอาณาจักร อย่างไรก็ตาม รัฐบาลได้ให้คำมั่นว่าจะใช้สนธิสัญญาภาษีมรดกที่สหราชอาณาจักรมีอยู่แล้ว
สรุป
กฎเกณฑ์ใหม่สำหรับรายได้และกำไรจากต่างประเทศถือเป็นการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญในแนวทางของสหราชอาณาจักรในการเก็บภาษีบุคคลที่ไม่มีถิ่นฐานในสหราชอาณาจักร การเปลี่ยนไปใช้ระบบตามถิ่นฐานจะทำให้มีทั้งผู้ชนะและผู้แพ้ แต่ในช่วงสี่ปีแรกอย่างน้อย สหราชอาณาจักรจะเสนอสถานะทางภาษีที่เอื้อเฟื้ออย่างยิ่ง ซึ่งอาจเปิดโอกาสให้ผู้อยู่อาศัยใหม่ได้วางแผนภาษีที่น่าสนใจ โดยเฉพาะผู้ที่มีเหตุการณ์ที่สร้างรายได้หรือกำไรจำนวนมาก เช่น การวางแผนออกจากธุรกิจหรือเงินปันผลจำนวนมาก
หากต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎเกณฑ์รายได้และกำไรจากต่างประเทศฉบับใหม่ของสหราชอาณาจักร หรือต้องการพูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญของเรา โปรดใช้ แบบฟอร์มสอบถามรายละเอียดเพิ่มเติม หรืออีเมล์มาที่ คำแนะนำ.uk@dixcart.com.
