ผลกระทบทางภาษีของระบบ NHR มีอะไรบ้าง?
ผู้เสียภาษีที่เป็น NHR (ผู้มีถิ่นพำนักถาวร) หรือ IFICI (แรงจูงใจสำหรับการวิจัยทางวิทยาศาสตร์และนวัตกรรม) มีสิทธิ์ได้รับแพ็คเกจสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามลำดับ เป็นระยะเวลา 10 ปีปฏิทินติดต่อกัน (โดยมีทางเลือกในการใช้อัตราส่วนส่วนเพิ่ม หากต่ำกว่า) ตั้งแต่วันที่เริ่มมีผลบังคับใช้ของการพำนักถาวรเพื่อเสียภาษีในโปรตุเกส
สรุปผลกระทบทางภาษีที่แยกความแตกต่างระหว่างระบบ NHR ก่อนหน้าและใหม่ (IFICI/NHR2.0)
| ระบบ NHR ก่อนหน้านี้ (แบบเดิม – ผู้มีถิ่นฐานที่เสียภาษียังคงได้รับประโยชน์จากกฎเกณฑ์เก่า) | ระบบ NHR ใหม่ (“NHR 2.0”) IFICI (มีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024) | |
| ข้อนี้ใช้กับใครบ้าง? | ผู้ที่กลายเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อการเสียภาษีก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2023 หรือผู้ที่อยู่ภายใต้กฎหมายการเปลี่ยนผ่านกลายเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อการเสียภาษีก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2024 | ผู้ที่กลายเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อการเสียภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 เป็นต้นไป และปฏิบัติตามเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง – ดู ลิงค์. |
| พนักงานหรือผู้รับเหมาของนิติบุคคลที่มีฐานอยู่ในโปรตุเกส | เก็บภาษี 20% สำหรับกิจกรรมที่มีมูลค่าเพิ่มสูง | เก็บภาษีร้อยละ 20 สำหรับงานกิจกรรมที่เข้าเงื่อนไขบางประเภท |
| พนักงานหรือผู้รับเหมาที่ทำงานให้กับบริษัทในต่างประเทศ (ยกเว้นรายได้เงินเดือนที่ได้รับการยกเว้น) | เก็บภาษี 20% สำหรับกิจกรรมที่มีมูลค่าเพิ่มสูงหากรายได้ไม่ถูกเก็บภาษีในรัฐต้นทาง | ไม่ต้องเสียภาษีหากเป็นกิจกรรมที่มีมูลค่าเพิ่มสูง หรือต้องเสียภาษีแบบก้าวหน้าถึงร้อยละ 48 บวกภาษีเพิ่มเติม |
| HNWI ที่มีรายได้ที่เกี่ยวข้องเพียงอย่างเดียว (ต่างประเทศ) | เฉพาะรายได้จากการลงทุนจากต่างประเทศบางส่วนเท่านั้นที่อาจได้รับการยกเว้น กำไรจากการลงทุนโดยทั่วไปจะถูกเรียกเก็บภาษี 28% เขตอำนาจภาษีที่อยู่ในบัญชีดำ (35%) | ไม่ต้องเสียภาษี ยกเว้นจากเขตอำนาจภาษีที่อยู่ในบัญชีดำ (35%) |
| HNWI ที่มีรายได้ที่เกี่ยวข้องเพียงอย่างเดียว (ในประเทศ/โปรตุเกส) | 28% (เว้นแต่จะมีอัตราส่วนส่วนเพิ่ม หากต่ำกว่า) หรือข้อยกเว้นอื่น ๆ | 28% (เว้นแต่จะมีอัตราส่วนส่วนเพิ่ม หากต่ำกว่า) หรือข้อยกเว้นอื่น ๆ |
| บำนาญ | 10% หรือได้รับการยกเว้น | อัตราภาษีก้าวหน้าสูงถึง 48 เปอร์เซ็นต์บวกภาษีเพิ่มเติม |
| งาน R&D ดำเนินการในโปรตุเกส | ภาษี 20% สำหรับกิจกรรมที่มีมูลค่าเพิ่มสูง อาจยกเว้นรายได้จากการลงทุนจากต่างประเทศอื่นๆ | ภาษี 20% สำหรับการทำงานเพื่อกิจกรรมที่เข้าเงื่อนไขบางประเภท ได้รับการยกเว้นจากรายได้จากต่างประเทศจากหมวดหมู่รายได้หลายประเภท |
ฉันเป็นส่วนหนึ่งของ NHR ก่อนหน้านี้ – สิ่งนี้ส่งผลต่อฉันหรือไม่?
เนื่องจากระบบ NHR ก่อนหน้านี้จะถือเป็นระบบยกเว้นภาษี (รวมถึงผู้ที่กลายเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อการเสียภาษีก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2024) จึงไม่มีผลกระทบต่อบุคคลที่ได้รับสถานะ NHR อยู่แล้ว ระบบนี้จะยังคงอยู่ต่อไปจนกว่าจะถึงระยะเวลา NHR 10 ปี นับตั้งแต่วันที่แต่ละบุคคลลงทะเบียน NHR
ติดต่อเรา
Dixcart Portugal นำเสนอบริการมากมายให้กับลูกค้าต่างชาติ ติดต่อสอบถามข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่ (คำแนะนำ.portugal@dixcart.com).
โปรดทราบว่าข้อความข้างต้นไม่ควรถือเป็นคำแนะนำทางภาษีและเป็นเพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการสนทนาเท่านั้น
