เกณฑ์การโอนเงินของสหราชอาณาจักรในการจัดเก็บภาษีคืออะไรและมีประโยชน์อย่างไร?

สหราชอาณาจักรยังคงเสนอข้อได้เปรียบทางภาษีที่สำคัญสำหรับบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่แต่ไม่ได้มีภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักร นี่เป็นเพราะความพร้อมของเกณฑ์การโอนเงินของภาษี ความพร้อมในการโอนเงินสำหรับผู้อยู่อาศัยระยะยาวถูกจำกัดตั้งแต่เดือนเมษายน 2017 และรายละเอียดเพิ่มเติมสามารถขอได้

ภูมิลำเนานอกสหราชอาณาจักรที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักร (ไม่ว่าจะเป็นระยะสั้นหรือระยะยาว) ควรรับคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญจากบริษัท เช่น Dixcart ซึ่งมีความเชี่ยวชาญในด้านนี้ ก่อนที่พวกเขาจะกลายเป็นผู้พำนักในสหราชอาณาจักร

ข้อดีที่หาได้จากการใช้เกณฑ์การโอนเงินของสหราชอาณาจักร

• เกณฑ์การโอนเงินของการเก็บภาษีช่วยให้ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกสหราชอาณาจักรที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักร ซึ่งเก็บเงินไว้นอกสหราชอาณาจักร เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีในสหราชอาณาจักรจากกำไรและรายได้ที่เกิดจากกองทุนเหล่านั้น ตราบใดที่รายได้และกำไรไม่ได้นำเข้าหรือส่งไปยังสหราชอาณาจักร

นอกจากนี้ ทุนสะอาด (เช่น รายได้และกำไรที่ได้รับนอกสหราชอาณาจักรก่อนที่บุคคลนั้นจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ซึ่งไม่ได้เพิ่มเข้าไปตั้งแต่บุคคลดังกล่าวมีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักร) สามารถส่งไปยังสหราชอาณาจักรได้โดยไม่มีผลกระทบทางภาษีของสหราชอาณาจักรเพิ่มเติม

เกณฑ์การโอนเงินของสหราชอาณาจักรในการจัดเก็บภาษีคืออะไร?

โดยทั่วไป เกณฑ์การโอนเงินจะใช้ในสถานการณ์ต่อไปนี้:

• หากรายได้ต่างประเทศที่ยังไม่ได้ส่งน้อยกว่า 2,000 ปอนด์ ณ สิ้นปีภาษี (6 เมษายนถึง 5 เมษายนถัดไป) จะใช้หลักเกณฑ์การโอนเงิน เกณฑ์การโอนเงินจะใช้โดยอัตโนมัติโดยไม่มีการเรียกร้องอย่างเป็นทางการ และไม่มีค่าใช้จ่ายภาษีสำหรับบุคคลในสหราชอาณาจักร ภาษีของสหราชอาณาจักรจะครบกำหนดจากรายได้หรือกำไรจากต่างประเทศที่ส่งไปยังสหราชอาณาจักรเท่านั้น

• หากรายได้ต่างประเทศที่ยังไม่ได้ส่งมากกว่า 2,000 ปอนด์ ก็สามารถอ้างสิทธิ์ในการโอนเงินได้ แต่มีค่าใช้จ่าย:-
  1. ในทุกกรณี บุคคลจะสูญเสียการใช้เบี้ยเลี้ยงส่วนบุคคลปลอดภาษีประจำปีของสหราชอาณาจักรและการยกเว้นภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์
  2. บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรน้อยกว่า 7 ปีจาก 9 ปีภาษีก่อนหน้า ไม่ต้องชำระค่าธรรมเนียมพื้นฐานในการโอนเงินเพื่อใช้เกณฑ์การโอนเงิน
  3. บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลาอย่างน้อย 7 ปีจาก 9 ปีภาษีก่อนหน้านี้ต้องชำระค่าธรรมเนียมพื้นฐานในการโอนเงินจำนวน 30,000 ปอนด์ต่อปีเพื่อใช้เกณฑ์การโอนเงิน ซึ่งยังคงเป็นค่าธรรมเนียมรายปีจนกว่าพวกเขาจะพำนักอยู่ในสหราชอาณาจักรตามที่ระบุไว้ในข้อ 4 ด้านล่าง
  4. บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรอย่างน้อย 12 ปีจาก 14 ปีภาษีก่อนหน้าจะต้องชำระค่าธรรมเนียมการโอนเงินเป็นจำนวนเงิน 60,000 ปอนด์ต่อปีเพื่อใช้เกณฑ์การโอนเงิน
  5. ผู้ใดก็ตามที่มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักรมากกว่า 15 ปีจาก 20 ปีภาษีก่อนหน้านี้ จะไม่สามารถใช้บริการโอนเงินได้ ดังนั้นจะต้องเสียภาษีในสหราชอาณาจักรตามเกณฑ์ทั่วโลกสำหรับรายได้และภาษีกำไรจากการขาย

การระบุรายได้และกำไรที่เรียกเก็บได้

จุดเริ่มต้นคือการระบุประเภทของรายได้และ/หรือกำไรที่เรียกเก็บได้ซึ่งครอบคลุมโดยกฎ ในบางกรณีสิ่งนี้ค่อนข้างตรงไปตรงมา ตัวอย่างเช่น หากแหล่งรายได้ต่างประเทศเพียงแหล่งเดียวของบุคคลคือดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นจากบัญชีเงินฝากต่างประเทศ แสดงว่าดอกเบี้ยนั้นเป็นรายได้ต่างประเทศของบุคคลอย่างชัดเจน อย่างไรก็ตาม ในความเป็นจริง เรื่องมักจะซับซ้อนกว่า

แนวคิดของรายได้และกำไรที่เรียกเก็บได้นั้นไม่เพียงแต่รวมถึงรายได้จากแหล่งที่บุคคลเป็นเจ้าของเอง หรือกำไรที่เกิดขึ้นจากทรัพย์สินที่ถือครองโดยส่วนตัวเท่านั้น แต่ยังรวมถึงรายได้และกำไรที่ถือว่าบุคคลนั้นได้รับด้วย

มีหลายสถานการณ์ที่อาจรวมอยู่ในหมวดหมู่หลังและตัวอย่างบางส่วนมีรายละเอียดด้านล่าง:

• รายได้ที่เกิดขึ้นในโครงสร้างที่ไม่ใช่ของสหราชอาณาจักร (เช่น ทรัสต์และบริษัท) ซึ่งบุคคลนั้นเป็นผู้ตั้งถิ่นฐาน/ผู้โอน (กล่าวคือ บุคคลที่สร้างโครงสร้างหรือผู้ที่เพิ่มทรัพย์สินเข้าไป ในบางกรณี) ซึ่งรายได้ถือเป็นรายได้ของพวกเขา
• กำไรที่ถือว่าเป็นของปัจเจกโดยเกิดจากเขาผ่านบริษัทต่างชาติที่ถือครองอย่างใกล้ชิด – โปรดทราบว่าบทบัญญัติเหล่านี้มักใช้เฉพาะเมื่อความสามารถของแต่ละบุคคลในการมีส่วนร่วมในกำไรและรายได้ของบริษัท (โดยปกติผ่านการถือหุ้น) มีจำนวนเท่ากับ การมีส่วนร่วมมากกว่า 25%; และ
• รายได้ที่ถือว่าบางประเภท - รวมถึงการจำหน่ายกองทุนนอกอาณาเขตที่มีสถานะไม่รายงาน (เช่น กองทุนป้องกันความเสี่ยงส่วนใหญ่) หรือรายได้ที่ถือว่าเกิดขึ้นภายใต้ "โครงการรายได้ค้างรับ" หรือกำไรจากการขายหลักทรัพย์อื่น ๆ หรือที่เรียกว่าส่วนลดมาก หลักทรัพย์

เมื่อระบุสิ่งที่ก่อให้เกิด "รายได้และกำไรที่เรียกเก็บได้" ของบุคคลแล้ว จำเป็นต้องติดตามรายได้และกำไรที่เรียกเก็บได้ เพื่อดูว่าได้ส่งเงินไปยังสหราชอาณาจักรแล้วหรือไม่

คำจำกัดความ: การโอนเงิน บุคคลที่เกี่ยวข้อง และหนี้ที่เกี่ยวข้อง

กฎหมายสร้างความหมายกว้าง ๆ สำหรับการโอนเงินและกลุ่มบุคคลที่สามารถเรียกการโอนเงินได้ สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจคำจำกัดความที่ใช้กับ "การโอนเงิน" "บุคคลที่เกี่ยวข้อง" และ "หนี้ที่เกี่ยวข้อง" อย่างครบถ้วน โปรดติดต่อ Dixcart สำหรับข้อมูลรายละเอียดนี้

กฎการโอนเงินในทางปฏิบัติ

กฎการโอนเงินถูกออกแบบมาเพื่อหยุดบุคคลและ "บุคคลที่เกี่ยวข้อง" โดยใช้รายได้ต่างประเทศที่ยังไม่ได้ส่งหรือกำไรเพื่อเป็นเงินทุนสำหรับรายการค่าใช้จ่ายในสหราชอาณาจักรโดยไม่ต้องมีการโอนเงินเกิดขึ้น

ด้วยเหตุนี้ ภายใต้ข้อยกเว้นที่สรุปไว้โดยย่อด้านล่าง การซื้อสินทรัพย์ใดๆ ในสหราชอาณาจักร การชำระเงินสำหรับบริการใดๆ ในสหราชอาณาจักร การนำเข้าทรัพย์สินใดๆ ในสหราชอาณาจักรโดยบุคคลหรือโดย "บุคคลที่เกี่ยวข้อง" โดยใช้ รายได้ของบุคคลหรือกำไรที่เรียกเก็บได้จะถือเป็นการโอนเงิน

1 ตัวอย่าง:

จอห์นซื้องานศิลปะจากการประมูลในสวิตเซอร์แลนด์ จอห์นไม่มีเงินทุนสะอาดเพียงพอสำหรับการซื้อ ดังนั้นเขาจึงใช้รายได้ในต่างประเทศเพื่อทำเช่นนั้น จากนั้นเขาก็นำงานศิลปะไปแสดงที่สหราชอาณาจักรและจัดแสดงในบ้านของเขา “อสังหาริมทรัพย์” ถูก “นำเข้ามา” และ “ได้รับ” ในสหราชอาณาจักรโดย John; จึงถือเป็นการนำส่งเงินได้ที่ใช้ในการซื้อภาพ

2 ตัวอย่าง:

Brian และ Claire เป็นสามีภรรยากัน เดวิด ลูกของพวกเขาอยู่ที่โรงเรียนในสหราชอาณาจักร ค่าเทอมของโรงเรียนแคลร์เป็นค่าเล่าเรียนของเดวิด ไบรอันให้รายได้จากการลงทุนจากต่างประเทศแก่แคลร์เพื่อเป็นเงินทุนในการชำระค่าเล่าเรียน แคลร์เป็น "บุคคลที่เกี่ยวข้อง" แคลร์ได้รับรายได้ซึ่งเธอใช้จ่ายในสหราชอาณาจักรโดยจ่ายค่าเล่าเรียนของเดวิด การโอนเงินโดย Brian ถือว่าเกิดขึ้น

3 ตัวอย่าง:

ข้อเท็จจริงเหมือนกับในตัวอย่างที่ 2 ข้างต้น ยกเว้นโรงเรียนมีบัญชีธนาคารต่างประเทศที่เชิญผู้ปกครองที่มีภูมิลำเนานอกสหราชอาณาจักรชำระค่าธรรมเนียมการศึกษา ในกรณีนี้ จะไม่มีการ “นำเงินหรือทรัพย์สินอื่นมา” หรือ “ได้รับ” หรือ “ใช้ในสหราชอาณาจักร” อย่างไรก็ตาม บริการ (กล่าวอีกนัยหนึ่งคือการศึกษาของ David) ให้บริการในสหราชอาณาจักรแก่ David ซึ่งเป็นบุคคลที่เกี่ยวข้อง (เช่น ลูกที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะของ Brian) ดังนั้นการชำระค่าเล่าเรียนโดยแคลร์จึงถือเป็นการโอนเงินโดยไบรอัน

ข้อยกเว้นกฎการโอนเงิน

• ภายใต้ข้อยกเว้นที่เริ่มใช้ตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2012 ไม่มีการเรียกเก็บภาษีจากการส่งเงินเพื่อซื้อเงินลงทุนในสหราชอาณาจักร (ซึ่งรวมถึงการซื้อดอกเบี้ยในธุรกิจอสังหาริมทรัพย์เพื่อการพาณิชย์)

นอกจากนี้ยังมีข้อยกเว้นอื่น ๆ ในการนำส่งภาษีอากร หนึ่งในนั้นคือทรัพย์สินที่ได้รับการยกเว้น ซึ่งรวมถึง:

• เสื้อผ้า รองเท้า เครื่องเพชรพลอย และนาฬิกา หากเป็นของใช้ส่วนตัวของ "บุคคลที่เกี่ยวข้อง"
• ทรัพย์สินที่รายได้หรือกำไรจากต่างประเทศ (ซึ่งถือว่าส่งเงินได้) น้อยกว่า 1,000 ปอนด์สเตอลิงก์ “ทรัพย์สิน” เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ไม่รวมถึง “เงิน” หรือตราสารที่เปลี่ยนมือได้ (เช่น เช็คเดินทาง)

กฎกองทุนผสม

ตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน พ.ศ. 2008 มีการใช้กฎใหม่ซึ่งสร้างลำดับความสำคัญของการแจกจ่ายจาก "กองทุนผสม" เพื่อกำหนดประเภทของเงินที่ส่งไปยังสหราชอาณาจักร

อย่างมีประสิทธิภาพ แต่ละบัญชีที่มี "กองทุนผสม" จะต้องได้รับการวิเคราะห์เพื่อกำหนดประเภทของเงินที่ถืออยู่ในบัญชีนั้น แบบฝึกหัดนี้จะต้องดำเนินการในแต่ละปีภาษีซึ่งจำนวนเงินเข้าบัญชีแล้ว บัญชีจึงจะมีจำนวนชั้น ซึ่งแต่ละชั้นจะมีองค์ประกอบของรายได้และกำไรที่แตกต่างกันตามที่กำหนดไว้ในกฎกองทุนผสม วัตถุประสงค์ของกฎกองทุนผสมคือการระบุประเภทของเงินที่จะส่งไปยังสหราชอาณาจักร

สิ่งนี้สามารถก่อให้เกิดสถานการณ์ที่ซับซ้อน และหากเป็นไปได้ เราแนะนำให้ผู้ที่เดินทางมาสหราชอาณาจักรเพื่อจัดโครงสร้างกิจการของตนในลักษณะที่เหมาะสมก่อนที่จะมีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักร Dixcart มีประสบการณ์ในการให้คำแนะนำประเภทนี้

วิธีที่ง่ายที่สุดคือการสร้างบัญชีสามบัญชีนอกสหราชอาณาจักร:

1. ทุนที่เกิดขึ้นก่อนที่บุคคลนั้นจะเข้ามามีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักร ซึ่งการโอนเงินนั้นไม่ต้องเสียภาษี
2. ทุนที่มีการเพิ่มทุนที่เกิดขึ้นหลังจากที่บุคคลดังกล่าวมีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักร - การส่งเงินจากบัญชีนี้จะดึงดูดภาษีที่ 20% ของสัดส่วนที่ส่งไปยังสหราชอาณาจักร (โดยกำไรจะถูกเก็บภาษีตามลำดับความสำคัญของเงินทุนในอัตรา 20% เดียวกัน) และ
3. อื่นๆ – จะรวมถึงรายได้ เช่น ดอกเบี้ยที่จ่ายในบัญชีแรก ถือเป็นรายได้และทุนที่ปะปนกับจำนวนเงินอื่น ๆ ยกเว้นกำไร

เจตนาคือบุคคลจะเก็บทุนไว้ในบัญชี 1 โดยไม่ต้องเพิ่มเติมใดๆ จำนวนเงินเหล่านี้สามารถนำส่งไปยังสหราชอาณาจักรโดยไม่ต้องเสียภาษีเพิ่มเติมของสหราชอาณาจักร

หากเงินทุนในบัญชี 1 หมดลงในเวลาต่อมา ควรทำการส่งเงินจากบัญชี 2 เพื่อให้มั่นใจว่าอัตราภาษีจะต่ำกว่ากรณีที่ต้องเสียภาษีเป็นรายได้จากบัญชี 3

การไม่พำนักชั่วคราวในสหราชอาณาจักร

ภูมิลำเนานอกสหราชอาณาจักรที่มีรายได้และกำไรจากต่างประเทศอย่างต่อเนื่อง และผู้ที่หยุดพำนักในสหราชอาณาจักรจะต้องออกจากสหราชอาณาจักรและไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างน้อยห้าปีเต็ม หากต้องการใช้รายได้นอกสหราชอาณาจักร และกำไรที่พวกเขาถือไว้ก่อนที่จะกลายเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เพื่อเป็นทุนให้กับการใช้จ่ายในสหราชอาณาจักรระหว่างที่พวกเขาไม่ได้อยู่ในสหราชอาณาจักร

ตัวอย่างที่เป็นไปได้มากที่สุดของการระดมทุนสำหรับการใช้จ่ายในสหราชอาณาจักรในช่วงที่บุคคลไม่อยู่คือการชำระหนี้ที่เกิดขึ้นระหว่างระยะเวลาที่บุคคลนั้นพำนักอยู่ในสหราชอาณาจักร หากบุคคลดังกล่าวกลับมายังสหราชอาณาจักรเพื่อพำนักอาศัยภายในระยะเวลาห้าปี รายได้และกำไรก่อนออกเดินทางนอกสหราชอาณาจักรที่ส่งไปยังสหราชอาณาจักรจะต้องเสียภาษี

นอกจากนี้ เงินปันผลหรือเงินกู้ยืมจากบริษัทที่ดูแลอย่างใกล้ชิด รายได้จากการจ้างงาน รายได้บำนาญ และเงินได้จากกรมธรรม์ประกันภัยบางรายการจะถูกเก็บภาษีเมื่อเดินทางกลับสหราชอาณาจักรหลังจากไม่ได้พำนักอาศัยชั่วคราวเป็นระยะเวลาหนึ่ง

ข้อมูลเพิ่มเติม

หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับหัวข้อนี้ โปรดติดต่อ Paul Webb ที่สำนักงาน Dixcart ในสหราชอาณาจักร: คำแนะนำ.uk@dixcart.com หรือติดต่อ Dixcart ตามปกติของคุณ

กลับไปที่รายชื่อ