ทำไมต้องใช้ บริษัท การลงทุนของครอบครัว?
บริษัท การลงทุนของครอบครัวคืออะไรและทำไมต้องมี?
ในขณะที่กฎหมายต่อต้านการหลีกเลี่ยงที่มุ่งเป้าไปที่ความไว้วางใจ กำลังเพิ่มขึ้น ผู้คนกำลังมองหาทางเลือกอื่นเพื่อปกป้องทรัพย์สมบัติของครอบครัว ในขณะที่หลายคนมีความสุขที่จะส่งต่อความเป็นเจ้าของให้กับผู้อื่น พวกเขามักจะต้องการควบคุมเอาไว้
ครอบครัวที่ร่ำรวยกำลังใช้บริษัทการลงทุนเพื่อครอบครัว (“FICs”) มากขึ้นเพื่อปกป้องความมั่งคั่งของครอบครัว
- กุญแจสู่ความสำเร็จของพวกเขาคือสามารถแยกความเป็นเจ้าของออกจากการควบคุมได้ ความเป็นเจ้าของอยู่ที่ผู้ถือหุ้น ส่วนการควบคุมอยู่ที่กรรมการของบริษัท ครอบครัวจะเป็นเจ้าของหุ้นในบริษัท บทความจะรวมถึงบทบัญญัติที่ออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าการควบคุมของบริษัทนั้นยังคงอยู่โดยผู้ก่อตั้ง และทรัพย์สินนั้นได้รับการคุ้มครองเท่าที่เป็นไปได้
โดยทั่วไปแล้ว คณะกรรมการจะมีสิทธิแต่งตั้งผู้สืบทอดตำแหน่ง และผู้ถือหุ้นจะทำสัญญากับผู้ถือหุ้น ไม่ใช้สิทธิออกเสียงในการแต่งตั้งหรือเลิกจ้างกรรมการ โดยไม่ได้รับการอนุมัติล่วงหน้าจากคณะกรรมการ ด้วยวิธีนี้ผู้ก่อตั้งจะสามารถควบคุมได้จนกว่าจะถึงเวลาดังกล่าว ให้ระบุผู้สืบทอดที่เหมาะสมสำหรับบทบาทนี้
สามารถร่างบทความเพื่อให้กรรมการเป็นผู้รับผิดชอบในการจ่ายเงินปันผลแต่เพียงผู้เดียว ด้วยการใช้หุ้นประเภทต่างๆ ก็สามารถจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้นประเภทต่างๆ ได้ ในเวลาที่ต่างกัน
สิทธิประโยชน์ทางภาษีมรดกจากมุมมองของสหราชอาณาจักร
เป็นไปได้สำหรับผู้ก่อตั้ง FIC เพื่อแบ่งปันของขวัญให้กับสมาชิกในครอบครัวและ/หรือให้เงินสดเป็นของขวัญแก่สมาชิกในครอบครัวเพื่อใช้ในการสมัครหุ้นใน FIC ของขวัญเหล่านี้อาจได้รับการยกเว้นการโอน และหากผู้บริจาคมีอายุ 7 ปี จะไม่มีการเรียกเก็บภาษีมรดกของสหราชอาณาจักร
โดยปกติผู้ก่อตั้งจะถือหุ้นบางส่วนและส่วนที่เหลือจะเป็นเจ้าของโดยสมาชิกในครอบครัวคนอื่น ๆ หรือแม้แต่ความไว้วางใจ เมื่อบริษัทมีมูลค่า ผู้ถือหุ้นส่วนน้อยจะได้รับส่วนลด แม้ว่าส่วนลดสำหรับบริษัทการลงทุนจะไม่ใหญ่เท่ากับบริษัทการค้า แต่ส่วนได้เสียส่วนน้อยหมายความว่ามูลค่าในอสังหาริมทรัพย์ของบุคคลนั้นน้อยกว่าที่ควรจะเป็น หากสินทรัพย์ของ FIC นั้นเป็นของบุคคลโดยตรง ดังนั้นจึงเป็นการประหยัดภาษีมรดกเพิ่มเติม
การป้องกันทรัพย์สิน
เหตุผลหลักประการหนึ่งในการใช้ FIC คือพยายามปกป้องความมั่งคั่งของครอบครัวสำหรับคนรุ่นต่อไป มีความเสี่ยงมากมายนอกเหนือจากการเก็บภาษีสำหรับโชคลาภของครอบครัวและรวมถึง; ใช้จ่ายฟุ่มเฟือย ขาดความสามารถในการลงทุน การล้มละลายและการหย่าร้าง
ข้อบังคับของ FIC อาจรวมถึงข้อกำหนดที่ให้สิทธิ์แก่ FIC ในการซื้อหุ้นคืนในกรณีที่ผู้ถือหุ้นรายใดล้มละลายหรือล้มละลายตามมูลค่าตลาด ตามรายละเอียดข้างต้น จะน้อยกว่ามูลค่าของเงินลงทุนอ้างอิง ในกรณีที่ถือหุ้นส่วนน้อย
การควบคุมนโยบายการจ่ายเงินปันผลและการควบคุมที่สร้างขึ้นเพื่อป้องกันการจำนำหุ้นสามารถป้องกันการใช้จ่ายจากตนเองได้
สิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้จากมุมมองของสหราชอาณาจักร
หาก FIC เป็นบริษัทผู้เสียภาษีของสหราชอาณาจักรและมีเจตนาที่จะจ่ายกำไรทั้งหมดเป็นเงินปันผล FIC อาจไม่ใช่โครงสร้างที่ดีที่สุดที่จะใช้ ในสถานการณ์สมมตินี้ จะมีภาษีนิติบุคคลสำหรับกำไร ที่ระดับบริษัท และผู้ถือหุ้นจะต้องเสียภาษีจากเงินปันผลที่จ่ายให้กับพวกเขาด้วย
- ผลกระทบเหล่านี้สามารถบรรเทาได้โดยการให้ทุนบางส่วนของบริษัทเป็นเงินให้กู้ยืมแก่ผู้ถือหุ้น เงินทุนจะถูกดึงออกมาโดยวิธีการชำระคืนเงินกู้
ควรสังเกตว่าเงินปันผลที่จ่ายจากกำไรหลังหักภาษีโดยบริษัทในสหราชอาณาจักรและบริษัทนอกอาณาเขตส่วนใหญ่ให้กับ FIC จะไม่ต้องเสียภาษีเพิ่มเติมในระดับของ FIC
- อีกทางหนึ่ง หากเป้าหมายคือการลงทุนและสะสมกำไรในช่วงปีที่สะสม รายได้และกำไรจะต้องเสียภาษีนิติบุคคลของสหราชอาณาจักรเท่านั้น อัตราภาษีของสหราชอาณาจักรที่ 19% ในปัจจุบันนั้นน้อยกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของสหราชอาณาจักรและอัตราภาษีกำไรจากการลงทุนอย่างมาก
บริษัทที่มีธุรกิจการลงทุนอาจหักค่าใช้จ่ายในการบริหารในขณะที่นักลงทุนรายย่อยอาจไม่
การฝึกอบรมสมาชิกในครอบครัว
หลายครอบครัวตั้งคณะกรรมการการลงทุนสำหรับ FIC ซึ่งประกอบด้วยสมาชิกในครอบครัว สิ่งนี้ไม่เพียงแต่ให้เสียงแก่สมาชิกในครอบครัวเท่านั้น แต่ยังทำหน้าที่เป็นพื้นที่ฝึกอบรมอันมีค่าสำหรับสมาชิกในครอบครัวที่อายุน้อยกว่า
สรุป
FIC สามารถใช้อย่างมีประสิทธิภาพในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ และในบางกรณีก็สามารถใช้เพื่อการวางแผนภาษีเงินได้ ควรมีการวางแผนอย่างรอบคอบเมื่อสร้างโครงสร้างดังกล่าวโดยคำนึงถึงตำแหน่งภาษีส่วนบุคคลของผู้ก่อตั้งและกฎหมายต่อต้านการหลีกเลี่ยงที่เกี่ยวข้อง
ข้อมูลเพิ่มเติม
หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเวลาและวิธีที่การใช้ Family Investment Company จะเป็นประโยชน์สูงสุด โปรดติดต่อ Laurence Binge ที่สำนักงาน Dixcart ในสหราชอาณาจักร: คำแนะนำ.uk@dixcart.com. หรือโปรดติดต่อผู้ติดต่อ Dixcart ตามปกติของคุณ
โปรดดูไฟล์ ลูกค้าส่วนตัว หน้า.