Corporate Income Tax sa Portugal
Ang pag-unawa sa mga detalye ng corporate taxation sa Portugal ay mahalaga para sa epektibong pagpapayo sa iyong mga internasyonal na kliyente o upang maunawaan ang iyong negosyo bilang isang negosyante para sa iyong kumpanya sa Portugal. Sa ibaba ay isang maikling paglalarawan ng mga implikasyon ng corporate tax sa Portugal, gayunpaman, ipinapayong makipag-ugnayan sa isang propesyonal, dahil malamang na hindi lamang ang corporate tax ang kailangang isaalang-alang.
Pagbubuwis ng mga Residenteng Kumpanya
Sa pangkalahatan, ang mga kumpanyang itinuturing na residente ng buwis sa Portugal ay nahaharap sa pagbubuwis sa kanilang kita sa buong mundo.
Mga Karaniwang Rate ng Buwis sa Kita ng Korporasyon sa Portugal:
Isang patag na 19% na antas ng Corporate Income Tax (CIT) ang ipinapataw sa kabuuang kita na maaaring buwisan ng mga residente ng mga kumpanya sa mainland Portugal para sa mga panahon ng pagbubuwis na magsisimula sa o pagkatapos ng Enero 1, 2026. Ang antas ng CIT ay nakatakdang bumaba pa sa 18% sa 2027 at 17% sa 2028.
Ang Autonomous na Rehiyon ng Madeira at ang Autonomous na Rehiyon ng Azores ay nakikinabang mula sa pinababang karaniwang CIT rate na 13.3%, na nalalapat din sa Permanent Establishment (PE's) ng mga dayuhang entity na nakarehistro sa loob ng mga rehiyong ito.
Buod ng Pangunahing CIT Rate
Ang mga rate ng buwis sa kita ng kumpanya ay makabuluhang nag-iiba at nakadetalye sa ibaba:
| Portuges Mainland Company | Kumpanya ng Madeira | International Business Center ng Madeira Company (para sa internasyonal na aktibidad) | |
| Unang €50,000 ng nabubuwisang kita (mga maliliit na katamtamang negosyo) | 15% | 10.5% | 5% |
| Nabubuwisan na kita na higit sa €50,000 | 19% | 13.3% | 5% |
Tandaan: Ang rate para sa mga kumpanya sa loob ng International Business Center of Madeira (IBC) ay napapailalim sa mga partikular na kinakailangan sa substance na natutugunan.
Ang mga rate ng CIT sa itaas ay naaangkop para sa mga panahon ng buwis na nagsisimula sa o pagkatapos ng Enero 1, 2026 na may karagdagang mga pagbawas na naaangkop para sa 2027 at 2028.
Iba pang Rate ng Buwis
Mga Pinababang Rate para sa Mga Small Medium Enterprises at Small Mid-Caps
Kinikilala ang kahalagahan ng mga small and medium-sized enterprises (SMEs) at small-medium capitalization (Small Mid-Caps) na kumpanya, nag-aalok ang Portugal ng pinababang CIT rate na 15% (o 10.5%* sa Madeira at Azores) sa unang €50,000 ng nabubuwisang kita. Ang anumang kita na lumampas sa threshold na ito ay napapailalim sa karaniwang CIT rate.
Higit pa rito, ang mga SME at Small Mid-Caps na aktibong nagpapatakbo at epektibong pinamamahalaan sa mga panloob na teritoryo ng mainland Portugal ay maaaring makinabang mula sa mas mababang rate na 12.5% sa paunang €50,000 (o 8.75% sa Azores at mga partikular na teritoryo sa Madeira). Ang mga klasipikasyong ito ay umaayon sa Rekomendasyon ng Komisyon ng EU 2003/361 at sa mga kahulugan ng European Investment Bank/European Investment Fund.
5% Corporate Tax Rate sa Madeira International Business Center
Nag-aalok ang Madeira ng corporate tax rate na 5% para sa mga aktibidad sa internasyonal na negosyo sa ilang partikular na sektor para sa mga kumpanyang nakarehistro at nakakuha ng lisensya para gumana sa loob ng Madeira International Business Center (MIBC). Basahin dito para sa karagdagang impormasyon.
Espesyal na Rate para sa Mga Startup
Mga entity na kwalipikado bilang startup ay napapailalim sa a 12.5% CIT rate (O 8.75% sa Madeira) sa kanilang unang €50,000 ng nabubuwisang kita, na ang karaniwang CIT rate ay nalalapat sa anumang labis.
Mga Permanenteng Establisyimento
Ang corporate income tax rate na 19% ay inilalapat din sa mga Portuguese PE ng mga dayuhang entidad na matatagpuan sa mainland. Mayroong opsyonal na rehimen na nagpapahintulot sa pagbubukod ng mga kita at pagkalugi na maiuugnay sa isang dayuhang PE.
Ang pagbubukod na ito ay nakasalalay sa ilang kundisyon na nakabalangkas sa ibaba:
- Ang mga kita ng PE ay dapat sumailalim sa isang buwis gaya ng nakabalangkas sa EU Parent/Subsidiary Directive o isang katulad na buwis sa Portuguese CIT na may legal na rate na hindi bababa sa 12.6%.
- Ang PE ay hindi maaaring nasa isang hurisdiksyon na naka-blacklist ng Portugal.
- Ang epektibong buwis sa kita ng PE ay hindi dapat mas mababa sa 50% ng CIT na dapat bayaran sa ilalim ng batas ng Portuges (maliban kung ang mga partikular na kinakailangan ay natutugunan).
Mahalagang tandaan na ang opsyonal na rehimeng ito ay may mga limitasyon, partikular na tungkol sa offset ng mga naunang pagkalugi sa PE. Higit pa rito, kung pipiliin ng isang kumpanya ang rehimeng ito, dapat itong ilapat sa lahat ng PE sa loob ng parehong hurisdiksyon sa loob ng hindi bababa sa tatlong taon.
Pagbubuwis ng Mga Kumpanya na Hindi Naninirahan
Para sa mga entity na hindi residente, partikular na nalalapat ang CIT sa pinagmumulan ng kita ng Portugal na maiuugnay sa isang PE sa loob ng Portugal. Ang kita na nabuo sa Portugal ng mga hindi residente na walang PE ay karaniwang napapailalim sa mga espesyal na rate ng Withholding Tax.
Tandaan: Ang rate para sa mga kumpanya sa loob ng International Business Center of Madeira (IBC) ay napapailalim sa mga partikular na kinakailangan sa substance na natutugunan.
Mga Rate ng Buwis sa Kita ng Korporasyon para sa mga Teritoryo sa Loob ng Lupain (Mga SME at Maliliit na Mid-Caps)
| Bracket na Nabubuwisang Kita | Mainland Portugal Inland Territory | Autonomous na Rehiyon ng Azores Inland Territory | Autonomous na Rehiyon ng Madeira Inland Territory |
| Unang €50,000 ng nabubuwisang kita | 12.5% | 8.75% | 8.75% |
| Nabubuwisan na kita na higit sa €50,000 | 19% | 13.3% * | 13.3% * |
Tandaan na ang mga kumpanyang ito ay kailangang matatagpuan sa mga partikular na teritoryo at kailangang may partikular na sangkap sa lugar upang patunayan ang mas mababang rate ng buwis.
Ang mga rate ng CIT sa itaas ay naaangkop para sa mga panahon ng buwis na nagsisimula sa o pagkatapos ng Enero 1, 2026 na may karagdagang mga pagbawas na naaangkop para sa 2027 at 2028.
Mga surtax
Higit pa sa karaniwang mga rate ng CIT, ang mga sumusunod na surtax ay maaaring ilapat sa corporate taxable income (bago ibawas ang loss carry forward) bilang karagdagang singil sa buwis:
- Lokal na Surtax (Munisipalidad ng Derrama): Hanggang sa 1.5% sa ilang mga munisipalidad, binayaran gamit ang CIT return.
- Surtax ng Estado (Derrama Estadual): Naaangkop sa komersyal, pang-industriya, at agrikultural na aktibidad (residente at hindi residente na may PE), binabayaran sa tatlong yugto:
- 3% sa tubo sa pagitan ng €1.5M at €7.5M.
- 5% sa tubo sa pagitan ng €7.5M at €35M.
- 9% sa tubo na lampas sa €35M.
- Panrehiyong Surtax (Derrama Regional):
- Kahoy: 2.1% (€1.5M-€7.5M), 3.5% (€7.5M-€35M), 6.3% (>€35M).
- Azores: 2.4% (€1.5M-€7.5M), 4% (€7.5M-€35M), 7.2% (>€35M).
Pagsunod at mga Deadline
Kinakailangan ang digital na pag-uulat ng buwis (tingnan ang dito para sa karagdagang impormasyon) at mayroong dalawang pangunahing deadline para sa taunang tax return sa Portugal, katulad ng:
- ang Modelo ng 22 (ang pangunahing kalkulasyon ng kita ng korporasyon upang matukoy ang resulta ng pagbubuwis) na dapat bayaran sa ika-31 ng Mayo ng susunod na taon ng buwis; at
- ang IES (Informação Empresarial Simplificada) na siyang mandatoryong elektronikong deklarasyon ng buwis (na isang buod ng datos sa accounting, statistical, at iba pang piskal) na dapat bayaran sa Hulyo 15 ng susunod na taon ng buwis.
Bukod sa mga taunang ulat na nabanggit, hinihiling ng sistema ng buwis ng Portugal sa mga kumpanyang Portuges na gumawa ng tatlong pagbabayad (mga pagbabayad sa account) sa loob ng taon batay sa pananagutan sa buwis noong nakaraang taon sa buong taon: Hulyo, Setyembre, at Disyembre.
Bukod pa rito, kinakailangan ding isumite ang mga VAT return sa buong taon (tingnan ang dito para sa karagdagang impormasyon).
Nasa ibaba ang buod ng mga naaangkop na deadline ng CIT para sa mga layunin ng pagsunod:
| Pangangailangan | Huling Araw (Karaniwan) | Layunin |
| Modelo ng 22 | Mayo 31 ng susunod na taon | Taunang Pagbabalik ng Buwis sa Kita |
| Siya ay | Hulyo 15 ng susunod na taon | Sapilitang Elektronikong Deklarasyon ng Buwis |
| Mga Pagbabalik ng VAT | Buwan-buwan o quarterly (Tingnan ang Pag-uulat ng VAT dito) | Pag-uulat ng buwis sa pagkonsumo |
| Mga Pagbabayad sa Account | Hulyo, Setyembre, Disyembre | Mga paunang bayad sa buwis sa kita ng korporasyon |
Mag-abot
Sa pamamagitan ng pananatiling kaalaman at pakikipag-ugnayan sa isang naaangkop na propesyonal tungkol sa mga regulasyon sa buwis ng isang hurisdiksyon ay maaaring magbigay ng mahalagang patnubay at suporta sa pagpapatakbo ng negosyo sa Portugal, lalo na ang mga kasangkot sa mga internasyonal na aktibidad o hindi mula sa Portugal. Ang iba pang mga buwis (gaya ng VAT, social security sa mga empleyado, bukod sa iba pa) ay maaaring mag-apply at kailangang isaalang-alang.
Ang Dixcart Portugal ay nagbibigay ng maraming serbisyo sa accounting, buwis at pagkonsulta. Makipag-ugnayan para sa higit pang impormasyon sa payo.portugal@dixcart.com.
Tandaan na hindi ito payo sa buwis at para lamang sa layuning magbigay ng impormasyon.
