Corporate Income Tax sa Portugal
Ang pag-unawa sa mga nuances ng corporate income tax sa Portugal ay napakahalaga para sa epektibong pagpapayo sa iyong mga internasyonal na kliyente o upang maunawaan ang iyong negosyo bilang isang negosyante. Sa ibaba ay nagbibigay ng snapshot ng corporate tax implications sa Portugal, gayunpaman, ang pakikipag-ugnayan sa isang propesyonal ay pinapayuhan, dahil malamang na hindi lang corporate tax ang nangangailangan ng pagsasaalang-alang.
Pagbubuwis ng mga Residenteng Kumpanya:
Sa pangkalahatan, ang mga kumpanyang itinuturing na residente ng buwis sa Portugal ay nahaharap sa pagbubuwis sa kanilang kita sa buong mundo.
Standard Corporate Income Tax Rates:
Ang isang flat Corporate Income Tax (CIT) rate na 20% ay ipinapataw sa kabuuang nabubuwisang kita ng residente ng mga kumpanya sa mainland Portugal.
Ang Autonomous na Rehiyon ng Madeira at ang Autonomous na Rehiyon ng Azores ay nakikinabang mula sa pinababang karaniwang CIT rate na 14%*, na nalalapat din sa Permanent Establishment (PE's) ng mga dayuhang entity na nakarehistro sa loob ng mga rehiyong ito.
Buod ng Pangunahing CIT Rate
Ang mga rate ng buwis sa kita ng korporasyon sa Portugal ay makabuluhang nag-iiba at nakadetalye sa ibaba:
| Portuges Mainland Company | Kumpanya ng Madeira | International Business Center ng Madeira Company (para sa internasyonal na aktibidad) | |
| Unang €50,000 ng nabubuwisang kita (mga maliliit na katamtamang negosyo) | 16% | 11.2% * | 5% |
| Nabubuwisan na kita na higit sa €50,000 | 20% | 14% * | 5% |
Tandaan: Ang rate para sa mga kumpanya sa loob ng International Business Center of Madeira (IBC) ay napapailalim sa mga partikular na kinakailangan sa substance na natutugunan.
*Nalalapat ang rate ng buwis mula Enero 1, 2025
Iba pang Rate ng Buwis
Mga Pinababang Rate para sa Mga Small Medium Enterprises at Small Mid-Caps
Kinikilala ang kahalagahan ng mga small and medium-sized enterprises (SMEs) at small-medium capitalization (Small Mid-Caps) na kumpanya, nag-aalok ang Portugal ng pinababang CIT rate na 16% (o 11.2%* sa Madeira at Azores) sa unang €50,000 ng nabubuwisang kita. Ang anumang kita na lumampas sa threshold na ito ay napapailalim sa karaniwang CIT rate.
Higit pa rito, ang mga SME at Small Mid-Caps na aktibong nagpapatakbo at epektibong pinamamahalaan sa mga panloob na teritoryo ng mainland Portugal ay maaaring makinabang mula sa mas mababang rate na 12.5% sa paunang €50,000 (o 8.75% sa Azores at mga partikular na teritoryo sa Madeira). Ang mga klasipikasyong ito ay umaayon sa Rekomendasyon ng Komisyon ng EU 2003/361 at sa mga kahulugan ng European Investment Bank/European Investment Fund.
5% Corporate Tax Rate sa Madeira International Business Center
Nag-aalok ang Madeira ng corporate tax rate na 5% para sa mga aktibidad sa internasyonal na negosyo sa ilang partikular na sektor para sa mga kumpanyang nakarehistro at nakakuha ng lisensya para gumana sa loob ng Madeira International Business Center (MIBC). Basahin dito para sa karagdagang impormasyon.
Espesyal na Rate para sa Mga Startup
Mga entity na kwalipikado bilang startup ay napapailalim sa a 12.5% CIT rate (O 8.75% sa Madeira) sa kanilang unang €50,000 ng nabubuwisang kita, na ang karaniwang CIT rate ay nalalapat sa anumang labis.
Mga Permanenteng Establisyimento
Ang corporate income tax rate na 20% ay inilalapat din sa Portuguese PE ng mga dayuhang entity na matatagpuan sa mainland. Mayroong isang opsyonal na rehimen na nagbibigay-daan para sa pagbubukod ng mga kita at pagkalugi na maiugnay sa isang dayuhang PE.
Ang pagbubukod na ito ay nakasalalay sa ilang kundisyon na nakabalangkas sa ibaba:
- Ang mga kita ng PE ay dapat sumailalim sa isang buwis gaya ng nakabalangkas sa EU Parent/Subsidiary Directive o isang katulad na buwis sa Portuguese CIT na may legal na rate na hindi bababa sa 12.6%.
- Ang PE ay hindi maaaring nasa isang hurisdiksyon na naka-blacklist ng Portugal.
- Ang epektibong buwis sa kita ng PE ay hindi dapat mas mababa sa 50% ng CIT na dapat bayaran sa ilalim ng batas ng Portuges (maliban kung ang mga partikular na kinakailangan ay natutugunan).
Mahalagang tandaan na ang opsyonal na rehimeng ito ay may mga limitasyon, partikular na tungkol sa offset ng mga naunang pagkalugi sa PE. Higit pa rito, kung pipiliin ng isang kumpanya ang rehimeng ito, dapat itong ilapat sa lahat ng PE sa loob ng parehong hurisdiksyon sa loob ng hindi bababa sa tatlong taon.
Pagbubuwis ng Mga Kumpanya na Hindi Naninirahan
Para sa mga entity na hindi residente, partikular na nalalapat ang CIT sa pinagmumulan ng kita ng Portugal na maiuugnay sa isang PE sa loob ng Portugal. Ang kita na nabuo sa Portugal ng mga hindi residente na walang PE ay karaniwang napapailalim sa mga espesyal na rate ng Withholding Tax.
CIT Rate para sa Inland Territories (SMEs at Small Mid-Caps)
| Bracket na Nabubuwisang Kita | Mainland Portugal Inland Territory | Autonomous na Rehiyon ng Azores Inland Territory | Autonomous na Rehiyon ng Madeira Inland Territory |
| Unang €50,000 ng nabubuwisang kita | 12.5% | 8.75% | 8.75% |
| Nabubuwisan na kita na higit sa €50,000 | 20% | 14% * | 14% * |
Tandaan na ang mga kumpanyang ito ay kailangang matatagpuan sa mga partikular na teritoryo at kailangang may partikular na sangkap sa lugar upang patunayan ang mas mababang rate ng buwis.
Mga surtax
Higit pa sa karaniwang mga rate ng CIT, ang mga sumusunod na surtax ay maaaring ilapat sa corporate taxable income (bago ibawas ang loss carry forward) bilang karagdagang singil sa buwis:
- Lokal na Surtax (Derrama): Hanggang sa 1.5% sa ilang mga munisipalidad, binayaran gamit ang CIT return.
- Surtax ng Estado (Derrama Estadual): Naaangkop sa komersyal, pang-industriya, at agrikultural na aktibidad (residente at hindi residente na may PE), binabayaran sa tatlong yugto:
- 3% sa tubo sa pagitan ng €1.5M at €7.5M.
- 5% sa tubo sa pagitan ng €7.5M at €35M.
- 9% sa tubo na lampas sa €35M.
- Panrehiyong Surtax (Derrama Regional):
- Kahoy: 2.1% (€1.5M-€7.5M), 3.5% (€7.5M-€35M), 6.3% (>€35M).
- Azores: 2.4% (€1.5M-€7.5M), 4% (€7.5M-€35M), 7.2% (>€35M).
Mag-abot
Sa pamamagitan ng pananatiling kaalaman at pakikipag-ugnayan sa isang naaangkop na propesyonal tungkol sa mga regulasyon sa buwis ng isang hurisdiksyon ay maaaring magbigay ng mahalagang patnubay at suporta sa pagpapatakbo ng negosyo sa Portugal, lalo na ang mga kasangkot sa mga internasyonal na aktibidad o hindi mula sa Portugal. Ang iba pang mga buwis (gaya ng VAT, social security sa mga empleyado, bukod sa iba pa) ay maaaring mag-apply at kailangang isaalang-alang.
Ang Dixcart Portugal ay nagbibigay ng maraming serbisyo sa accounting, buwis at pagkonsulta. Makipag-ugnayan para sa higit pang impormasyon sa payo.portugal@dixcart.com.
