Kasunduan sa Dobleng Buwis sa Tsipre-South Africa - Bakit ito kaakit-akit?
pagpapakilala
Ang South Africa, ay nananatiling isang hurisdiksyon kung saan ang pamumuhunan, sa tamang paraan, ay maaaring maging kaakit-akit.
Ito ay dahil sa ekonomiya ng South Africa na nag-aalok ng pagkakaiba-iba ng mga sektor at industriya. Mayroon itong moderno at malawak na imprastraktura sa transportasyon, mataas na kwalipikadong mga eksperto sa serbisyo sa pananalapi at ordinaryong mga gastos sa paggawa ay mapagkumpitensya ang presyo.
Ang makabuluhang likas na yaman ng South Africa at pambihirang potensyal sa turismo ay nangibabaw sa mga pagkakataon sa pamumuhunan sa loob ng ilang taon ngunit mayroong ilang mga bagong lugar ng paglago tulad ng mga pagkakataon sa pamumuhunan ng pilantropo.
Ang mga salik na ito, kasama ang mahinang Rand na nagreresulta sa mas mataas na kapangyarihan sa pagbili para sa mga internasyonal na mamumuhunan, ay ginawa ang South Africa na isang kawili-wili at lalong popular na destinasyon ng pamumuhunan.
Ang Double Tax Treaty sa pagitan ng Cyprus at South Africa
Ang unang Cyprus-South Africa Double Tax Treaty (DTT) ay nilagdaan noong 1997, at isang adjusting Protocol ang nilagdaan noong 2015, na nag-amyendahan ng ilang pangunahing clause. Ang mga pangunahing highlight at benepisyo ng DTT ay:
- Isang pinababang withholding tax sa interes at royalties sa 0%.
- Isang rate ng 5% o 10% na withholding tax sa mga dibidendo:
- 5% kung hawak ng beneficial owner ng kumpanya ang hindi bababa sa 10% ng kapital ng kumpanyang nagbabayad ng dibidendo.10% – sa lahat ng iba pang kaso.
- 10% sa lahat ng iba pang mga kaso
ang mga pagbabayad ng withholding tax para sa mga dibidendo, na nakadetalye sa itaas, ay nauugnay lamang sa pagbabayad ng mga dibidendo mula sa South Africa sa mga hindi residenteng shareholder. Ang mga pagbabayad ng dividend mula sa isang kumpanya ng Cyprus ay binubuwisan ng 0% na withholding tax.
Bilang karagdagan sa mga rate sa itaas ng withholding tax, nararapat na tandaan na ang artikulong The Exchange of Information ay binago noong 2015 at naaayon sa OECD Model Tax Convention.
Mga pagkakataong nilikha ng paborableng DTT at ng rehimeng buwis sa Cyprus.
Paggamit ng Mga Kumpanya sa Pagpopondo ng Cyprus para sa South Africa
Bilang resulta ng mga benepisyo sa itaas makikita natin na may mga benepisyo sa paggamit ng isang kumpanya ng Cyprus bilang isang kumpanya ng financing para sa South Africa.
Mas partikular ang 0% na rate ng withholding tax sa mga pagbabayad ng interes mula sa South Africa hanggang Cyprus kasama ng at isang 12.5% na rate ng buwis sa korporasyon na inilapat sa anumang margin sa interes sa Cyprus. Kapag pinagsama mo ito sa katotohanang walang withholding tax na naaangkop sa mga pagbabayad ng interes mula sa Cyprus, makikita mo kung gaano kapaki-pakinabang ang istrukturang ito.
Cyprus bilang Lokasyon para sa Paghawak ng Intellectual Property (IP) na ginagamit sa South Africa
Matagal nang naging lokasyon ang Cyprus na nag-aalok ng mga pakinabang para sa mga istruktura ng IP. Ang paggamit ng isa sa mga istrukturang ito para sa IP na ginagamit sa South Africa ay walang pagbubukod. Ito ay dahil sa mga sumusunod na katotohanan:
- Ang zero withholding tax sa kita ng pagkahari na binayaran mula sa South Africa hanggang sa Cyprus.
- Alinsunod sa pagtugon sa mga partikular na kinakailangan, 20% lamang ng kita ng royalty ang binubuwisan sa Cyprus. Ang aplikasyon ng Cyprus corporate tax rate na 12.5% samakatuwid ay nagbibigay ng isang epektibong rate ng buwis na 2.5%.
- Posibleng maglipat ng kita mula sa isang kumpanya sa Cyprus nang hindi pinipigilan ang buwis na babayaran sa mga dividend o sa pasulong na pagbabayad ng pagkahari.
- Sa pagtatapon ng mga karapatang IP, 80% ng mga nalikom ay naibukod mula sa buwis ng korporasyon sa Cyprus.
Iba pang mga Kalamangan na makukuha sa Cyprus
Mayroong ilang karagdagang benepisyo na makukuha sa Cyprus, kabilang ang:
- Ang mga kita mula sa isang permanenteng pagtatatag na matatagpuan sa labas ng Siprus ay ibinubukod mula sa buwis ng Cypriot hangga't hindi hihigit sa 50% ng kita na nagmula sa kita sa pamumuhunan (dividends at interes).
- Walang buwis na nakakakuha ng kapital. Ang tanging pagbubukod dito ay sa mga natamo mula sa pagbebenta ng hindi napakagalaw na pag-aari sa Cyprus o pagbabahagi sa mga kumpanyang nagmamay-ari ng naturang pag-aari.
- Walang buwis sa kita sa dividend.
- Walang withholding tax sa mga dividend, interes at royalties.
mababang rate ng 12.5% na buwis sa korporasyon na maaaring ibaba ng t 2.5% sa pamamagitan ng rehimeng IP box o ng Notional Interest Deduction (NID) – i-click ang mga link para sa karagdagang impormasyon sa mga ito.
Mahalaga rin na i-highlight na sa pamamagitan ng pagkakaroon ng mga pagpapasya sa buwis mula sa Cypriot Tax Authority ay maaari nating gawing mas tiyak at mahusay na proseso ang pagpaplano ng buwis.
Buod
Ang Double Tax Treaty sa pagitan ng Cyprus at South Africa ay maaaring maging lubhang kapaki-pakinabang para sa tamang mamumuhunan, dahil sa zero-withholding tax nito sa interes, royalties at mga dibidendo na binayaran mula sa Cyprus, at ang medyo mababang rate ng withholding tax sa mga dibidendo na binayaran mula sa South Africa.
Ang partikular na lakas nito ay sa pamamagitan ng paggamit ng mga karapatan sa IP na hawak sa Cyprus na ginagamit sa South Africa, at ang paggamit ng mga kumpanya sa pagpopondo ng Cyprus para sa mga subsidiary ng South Africa.
Kung interesado kang sulitin ang Cyprus-South Africa DTT o kung mayroon kang anumang mga katanungan tungkol sa kung paano ka namin matutulungan, mangyaring makipag-ugnayan sa amin sa opisina ng Dixcart sa Cyprus para sa karagdagang impormasyon: advice.cyprus@dixcart.com.
