Naapektuhan ba ng UK Tax Reforms for Holding UK Real Estate ang Paggamit ng Guernsey Structures?
Ang Layunin ng Tala na ito
Ang layunin ng Artikulo na ito ay upang i-highlight ang maraming iba pang mga dahilan para sa paggamit ng mga istruktura ng Guernsey, bukod sa pagpapagaan ng pagtagas ng buwis para sa paghawak ng UK real estate (at iba pang mga asset). Noong nakaraan, ang pagtuon sa mga benepisyo ng paggamit ng mga istruktura ng Guernsey ay kadalasang puro sa mga benepisyo ng buwis na makukuha, habang binabalewala ang iba pang potensyal na benepisyo.
Ano ang Nagbago? – Mga Reporma sa Buwis para sa mga Non-UK Resident Owners
Mula noong 2015, ang gobyerno ng UK ay nag-anunsyo ng iba't ibang mga reporma sa buwis para mas malapit na iayon ang pagtrato sa buwis ng mga hindi residente ng UK na may-ari ng ari-arian ng UK (parehong tirahan at komersyal) sa mga residente ng UK na may hawak na ari-arian sa UK.
Ang mga repormang ito ay ipinakilala bilang bahagi ng mas malawak na pagsisikap ng gobyerno ng UK na harapin ang pag-iwas sa buwis, pag-iwas, at hindi pagsunod at idinisenyo upang 'i-level ang playing field' sa mga tuntunin ng pagbubuwis ng mga kita sa pagitan ng hindi residente ng UK at mga namumuhunan sa UK-residente sa UK real estate.
Sa kabila ng mga repormang ito, malaya pa rin ang mga mamumuhunan na buuin ang kanilang mga pamumuhunan sa real estate sa UK sa pamamagitan ng mga istruktura ng Guernsey na binabawasan ang ilan sa mga masamang implikasyon ng buwis sa UK na maaaring magkaroon ng paggamit ng mga sasakyan sa UK.
Ang legal na pagpapagaan ng mga pananagutan sa buwis ay pinahihintulutan pa rin.
Bakit Maaaring Maging Kapaki-pakinabang ang Paggamit ng Guernsey Structures
Mayroong ilang mahahalagang dahilan na hindi nauugnay sa buwis kung bakit kapaki-pakinabang ang pagsasaayos sa pamamagitan ng istraktura ng Guernsey para sa paghawak ng real estate sa UK (at iba pang mga asset):
- Ang Kakayahan ng Guernsey Vehicle Options Available
Ang batas ng Guernsey ay nagbibigay-daan sa maraming iba't ibang istruktura na maaaring magamit. Ang ilan sa mga pangunahing bentahe ay ang kakayahang umangkop ng mga batas tulad ng:
Kumpanya – Napaka-flexible na batas ng kumpanya, mga distribusyon sa solvency na batayan (hindi limitado sa pamamahagi ng mga kita), walang withholding tax sa mga distribusyon, pinahihintulutan ang muling domiciliation, kasalukuyang 0% ang buwis sa korporasyon ng Guernsey na walang buwis sa capital gains.
Limited Partnerships / Guernsey Property Unit Trusts (GPUTS) – Parehong nagbibigay ang mga ito ng mga opsyon para sa mga istrukturang transparent sa buwis na maaaring makatulong sa pagpaplano, partikular na kung saan mayroong magkakaibang grupo ng mga internasyonal na mamumuhunan.
Mga Protektadong Cell Company – Nagbibigay ng kumpanyang may kakayahang magtalaga ng iba't ibang shareholder sa iba't ibang cell at ring fence asset sa mga cell na iyon, at maaaring maging alternatibo sa Collective Investment Scheme.
Mga Trust at Foundation – Para sa mga mamumuhunan na nasa isip ang pagpaplano ng ari-arian, ang Guernsey ay isang pinuno sa mundo sa lugar na ito na may mahusay na binuo na rehimeng tiwala. Mula noong 2012, nakapag-alok si Guernsey ng mga Foundation para sa pagpaplano ng yaman at paghawak ng asset na lalong nagiging popular, partikular sa mga kliyente mula sa mga hurisdiksyon ng batas sibil. Ang Guernsey Foundations ay partikular na kawili-wili dahil sa kanilang 'disenfranchised' na batas sa benepisyaryo.
2. Guernsey Collective Investment Scheme at Mga Nakalistang Real Estate Investment Trust
Ang Guernsey Collective Investment Schemes (CIS) at The International Stock Exchange (TISE) ay nakalista sa Real Estate Investment Trusts (REITs), na gumagamit ng mga British offshore entity bilang mga listing na sasakyan, ay nag-aalok ng mga sumusunod na benepisyo sa mga mamumuhunan:
- pinahusay na pagbabalik – exemption o potensyal na exemption mula sa UK corporation tax sa rental income at mula sa UK capital gains tax sa corporate profits sa antas ng pondo, sa pamamagitan ng “transparency election” o isang “exemption election”;
- nabawasan o walang gastos sa transaksyon – walang stamp duty na lumitaw kaugnay sa pagbebenta ng mga share sa o mga unit ng isang Guernsey entity hindi katulad ng SDLT na dinanas ng isang entity sa UK;
- Rehime ng Private Investment Fund (PIF) – ay nagbibigay ng mas magaan na regulasyon sa pagpindot para sa isang CIS at samakatuwid ay mas matipid na gamitin, kaysa sa iba pang mas kinokontrol na mga istruktura ng pondo.
3. Eurobond Exemption sa UK Withholding Taxes
Ang TISE ay isang internasyonal na kinikilalang stock exchange na naka-headquarter sa Guernsey, na may mga opisina sa Isle of Man, Jersey, Dublin at London.
Sa kasalukuyan, halos isang-katlo ng lahat ng UK REITs ay nakalista sa TISE upang samantalahin ang Eurobond Exemption sa UK Withholding Taxes, dahil ang mga kumpanyang hindi UK na naglalabas ng utang na sinigurado sa UK real estate ay maaaring maglista ng utang sa isang kinikilalang stock exchange upang magbayad ng interes sa mga non-UK na Entity at Persons, nang hindi binabawasan ang withholding tax ng UK.
4. Privacy at Confidentiality (hindi lihim)
Kasalukuyang hindi available sa publiko ang tunay na kapaki-pakinabang na pagmamay-ari ng mga istruktura, ngunit kinakailangang ibunyag sa Guernsey Registry, at ibahagi upang ganap na matugunan ang mga obligasyon ng Common Reporting Standard at Tax Information Exchange Agreements.
Bilang karagdagan, ang mga instrumento ng tiwala at pundasyon, mga kasunduan sa limitadong pakikipagsosyo at mga kasunduan sa limitadong pananagutan ng kumpanya (LLC) ay hindi magagamit sa publiko, kaya maaaring pamahalaan ng mga mamumuhunan ang kanilang mga gawain nang pribado.
5. Internasyonal na Kinikilalang Hurisdiksiyon
Ang Guernsey ay may reputasyon para sa pagiging isang well-regulated at transparent na international finance center. Ang Guernsey ay may matatag at malawak na batas laban sa money laundering at pumasok sa mahigit 61 TIEA batay sa kaayusan ng modelo ng OECD. Ang Guernsey ay mayroon ding world-class, propesyonal na imprastraktura na may maraming legal, buwis, accounting at corporate service provider na nagbibigay ng mataas na antas ng mga serbisyong kinakailangan mula sa mga mamumuhunan. Kasama sa iba pang mga benepisyo ang:
- Ang lahat ng trust at corporate services provider ay dapat na regulahin (hindi kinakailangan sa maraming iba pang bansa kabilang ang UK).
- Karamihan sa mga pangunahing institusyong pampinansyal sa UK, EU at US ay pamilyar sa Guernsey at handang magbigay ng mga serbisyo. Ang mga bagay na nauugnay sa pagsunod at samakatuwid ang mga pamamaraan tulad ng pagbubukas ng mga bank account at pagtataas ng pananalapi ay maaaring isagawa nang may kaunting mga isyu na lumabas.
6. Guernsey: Kakayahang Redomicile Entity
Kadalasan kinakailangan o kapaki-pakinabang na ilipat, o redomicile na mga istruktura sa ibang mga hurisdiksyon. Halimbawa, kung saan ang mga geopolitical na kaganapan o batas ay nagiging masama, o may pagbabago sa diskarte sa pamumuhunan na sinusunod, o may masamang opinyon tungkol sa kasalukuyang hurisdiksyon ng istruktura.
Isa sa mga atraksyon ng opsyong ito sa muling paninirahan ay pinahihintulutan nito ang isang entity na ilipat ang legal na base nito sa ibang hurisdiksyon, habang pinapanatili ang legal na personalidad nito at nananatiling napapailalim sa lahat ng mga kasunduan (kabilang ang mga pagsasaayos ng panlabas na financing at nauugnay na seguridad), kung saan ang entity ay partido bago magkabisa ang muling domiciliation.
Sa kabaligtaran, ang mga kumpanyang inkorporada sa UK o sa ilang iba pang hurisdiksyon ay hindi maaaring gawing muli, na maaaring limitahan ang mga opsyon sa pagbubuo ng maraming hurisdiksyon na magagamit sa mga naturang kumpanya sa pampang.
7. Kakayahang Magbukas sa Mas malawak na Audience ng Mamimili sa Paglabas
Ang paghawak sa UK real estate o mga asset ng imprastraktura sa pamamagitan ng isang Guernsey entity ay maaaring lumikha ng isang mas malawak na internasyonal na madla sa pagbili sa oras ng paglabas. Maaaring hindi nais ng isang internasyonal na mamimili na direktang humawak ng mga pagbabahagi sa isang kumpanya sa UK kung wala silang pagkakalantad sa buwis sa UK sa kasalukuyan.
Lubos ding katanggap-tanggap para sa isang residente ng UK na hawak ang asset sa pamamagitan ng isang kumpanya ng Guernsey, upang irehistro ang kumpanya bilang residente ng buwis sa UK, at patakbuhin ang mga gawain ng kumpanya mula sa UK. Sa oras ng pagbebenta, maaaring ibenta ang mga bahagi sa kumpanya ng Guernsey at ang kumpanya ng Guernsey ay maaaring muling manirahan (tulad ng inilarawan sa itaas), o baguhin ang paninirahan sa buwis nito upang umangkop sa bagong may-ari.
Binago ba ng UK Tax Reforms ang Paggamit ng Guernsey Structures?
Sa madaling salita, hindi, hindi ganap.
Ang mga benepisyo ng CIS ay patuloy na nagpapatuloy habang pinahihintulutan ng gobyerno ng UK ang CIS na gumawa ng alinman sa a transparency na halalan o isang exemption na halalan, sa gayon ay nangangahulugan na ang mga mamumuhunan ay hindi sasailalim sa posibleng dobleng pagbubuwis. Bilang resulta, nakita namin ang tuluy-tuloy na paggamit ng mga istrukturang may hawak ng Guernsey at patuloy na nakakakita ng mga bagong katanungan.
Naranasan din namin ang ilang mga istruktura na lumilipat sa Guernsey upang makinabang mula sa reputasyon at kadalubhasaan ng hurisdiksyon, lalo na dahil ang mga kinakailangan sa sangkap ay lalong mahalaga na ipakita.
Bilang karagdagan, ang mga tagapayo at kliyente ay hindi gaanong nakatuon sa mga benepisyo sa buwis ngunit bumabalik sa mga tradisyonal na dahilan para sa paggamit ng mga istruktura ng Guernsey, tulad ng; pangangalaga ng yaman at pagpaplano ng sunod-sunod na yaman.
Malinaw na mayroong malaking bilang ng mga benepisyo sa mga mamumuhunan sa paggamit ng mga istruktura ng Guernsey upang magkaroon ng real estate at iba pang mga ari-arian, na may napakaraming kakayahang umangkop at pagkakaiba-iba, upang bumuo ng isang istraktura at upang umangkop sa sinumang mamumuhunan.
karagdagang impormasyon
Para sa higit pang impormasyon tungkol sa paggamit ng mga istruktura ng Guernsey upang hawakan ang UK real estate at iba pang mga asset, mangyaring makipag-ugnayan Steven de Jersey or John Nelson sa tanggapan ng Dixcart sa Guernsey: payo.guernsey@dixcart.com
Ang Dixcart Trust Corporation Limited ay mayroong Buong Lisensya ng Fiduciary na ipinagkaloob ng Komisyon sa Serbisyo sa Pinansyal ng Guernsey
