Maltese Tax-Effective Company Structures: Ipinaliwanag ang Maltese Double-Tier Structure
Ang rehimen ng buwis sa Malta ay batay sa kasaysayan sa isang buong sistema ng imputation, na pinahusay pa ng isang network ng mahigit 70 Double Taxation Agreement (DTA), at sa posibilidad na mag-aplay para sa unilateral na kaluwagan sa buwis para sa mga bansang walang DTA sa lugar. Ang corporate tax rate para sa isang kumpanyang inkorporada sa Malta ay 35%. May mga pagkakataon, gayunpaman, kung saan ang mga tampok ng Maltese tax system ay maaaring maging kapaki-pakinabang at humantong sa cost-effective at tax-efficient na mga solusyon para sa mga negosyo.
Nauna na naming isinulat ang tungkol sa Pinagsama-samang Mga Panuntunan ng Grupo, na idinagdag sa batas noong 2019, na nagpapakilala sa konsepto ng fiscal unity at nagreresulta sa mga bentahe ng cash flow kung saan ang epektibong rate ng buwis (5%/10%) lamang ang dapat bayaran, na inaalis ang pangangailangang magbayad ng buong 35% na buwis at maghintay para sa refund para sa mga kumpanyang nakabase sa Malta; ang Notional Interest Rate Deduction ipinakilala noong 2017 na naghihikayat sa equity financing (pagbibigay ng tax deductible expense sa halaga ng equity ng kumpanya) kumpara sa debt financing, na nagreresulta sa pagtitipid sa buwis habang sa parehong oras ay nagpapasigla sa pamumuhunan at pagsuporta sa entrepreneurship; ang Paglahok sa Paghawak ng Exemption kung saan, sa ilang partikular na kaso, ang mga dibidendo na natanggap mula sa subsidiary na kumpanya ay hindi napapailalim sa pagbubuwis sa Malta mula sa isang shareholding na kasingbaba ng 5%.
Sa artikulong ito, susuriin natin ang istruktura ng Maltese Double-Tier (o Two-Tier) at ang mga benepisyo para sa mga shareholder.
Pagbabalik ng Buwis para sa Mga Shareholder na Naninirahan sa Ibang Bansa
Tungkol sa corporate taxation, ang mga shareholder na hindi residente ng Maltese ay maaaring mag-claim, sa pamamahagi ng mga dibidendo, ng tax refund na 6/7ths para sa aktibong kita at 5/7ths sa passive income. Dadalhin nito ang epektibong pagbubuwis sa 5% sa kaso ng aktibong kita at sa 10% sa kaso ng passive income.
Ang refund ay kukunin ng mga shareholder, na tatanggap ng refund ng mga awtoridad sa buwis ng Maltese, na obligadong bayaran ang refund sa loob ng makatwirang timeframe sa pamamagitan ng bank transfer sa shareholder saanman sa mundo. Halimbawa, kung ang isang kumpanya ng kalakalan ay bubuo ng kita na €100, magbabayad ang kumpanya ng €35 bilang buwis, habang ang €65 ay mapupunta sa shareholder bilang mga dibidendo. Makakatanggap ang shareholder ng tax refund na €30 mula sa mga awtoridad sa buwis ng Maltese, na magdadala sa epektibong pagbubuwis sa 5%.
Ang Dalawang-Antas na Istraktura
Sa sitwasyong ito, sikat na tinutukoy bilang Maltese Double Tier Structure, magkakaroon ng istraktura kung saan ang isang kumpanya ng Malta Holding ay humahawak ng mga bahagi sa isa pang kumpanya ng Maltese, halimbawa, isang kumpanya ng kalakalan. Sa paggawa nito, hindi natatanggap ng shareholder ang tax refund, ngunit ng Holding company. Pagkatapos ay maaaring ipadala ng Holding company ang buong halaga, na binubuo ng kita ng dibidendo kasama ang refund ng buwis, sa mga shareholder.
Halimbawa, kung ang isang kumpanya ng kalakalan ay bubuo ng kita na €100, magbabayad ang kumpanya ng €35 bilang buwis, at €65 ay mapupunta sa may hawak na kumpanya bilang mga dibidendo. Ang may hawak na kumpanya ay makakatanggap ng refund ng buwis na €30 mula sa mga awtoridad sa buwis ng Maltese. Pagkatapos nito, maaaring ipamahagi ng Holding company ang €95 sa shareholder.
Ang Double-Tier na istraktura ay partikular na epektibo kapag ang Malta Company ay nakikibahagi sa mga aktibidad sa pangangalakal, ngunit maaari ding ilapat sa pamumuhunan, pagrenta at mga aktibidad sa Intelektwal na Ari-arian.
Ang Two-Tier Structure na may Fiscal Unity – Opsyon sa Benepisyo ng Cashflow
Ang istraktura ng Double-Tier ay maaaring malikha sa ilalim ng rehimen ng pagkakaisa sa pananalapi. Sa kasong ito, ang 'Group' (Holding Company at Trading Company) ay kailangang maghanda ng pinagsama-samang financial statement at magpakita ng pinagsama-samang tax return sa Maltese Tax Authority, at samakatuwid ay ang epektibong rate ng buwis lamang ang sisingilin. Kabilang sa mga bentahe ng rehimeng ito ang pinasimpleng pamamahala sa buwis, pinahusay na kahusayan at makabuluhang pinabuting daloy ng salapi. Para sa karagdagang impormasyon sa pagkakaisa sa pananalapi, pakibasa ang artikulong ito sa website ng Dixcart: Ipinakikilala ng Malta ang Pinagsama-samang Bagong Mga Panuntunan sa Grupo - Nag-aalok ng Mga Pakinabang sa Daloy ng Cash. Mahalagang salungguhitan na ang rehimen ng pagkakaisa sa pananalapi ay opsyonal, at ang desisyon ay nasa prerogative ng kumpanya.
Dixcart sa Malta
Ang opisina ng Dixcart sa Malta ay may maraming karanasan sa mga serbisyong pinansyal at nag-aalok ng insight sa pagsunod sa legal at regulasyon. Ang aming pangkat ng mga kwalipikadong Accountant at Abogado ay magagamit upang mag-set up ng mga istruktura at tumulong na pamahalaan ang mga ito nang mahusay.
karagdagang impormasyon
Para sa karagdagang impormasyon tungkol sa mga importanteng kumpanya sa Malta, mangyaring makipag-ugnayan Jonathan Vassallo, sa tanggapan ng Dixcart sa Malta: payo.malta@dixcart.com. Bilang kahalili, mangyaring makipag-usap sa iyong karaniwang contact sa Dixcart.
