Mga Offshore Trust: Mga Uri at Paggamit (2 ng 3)

  • Publikasyon 19 Abril 2022

  • | Sanggunian IN819

Isinasaalang-alang ng seryeng ito ang mga pangunahing elemento ng Offshore Trust, partikular na ang Isle of Man Trust. Ito ang pangalawa sa tatlong artikulo, na sinusuri ang ilan sa mga pinakakaraniwang uri ng Offshore Trust at ang mga gamit nito. Kung gusto mong basahin ang iba pang mga artikulo sa serye maaari mong mahanap ang mga ito dito:

Mula sa pagprotekta sa mga pamana ng pamilya, hanggang sa pagtiyak ng wastong pagpaplano ng succession, pagbibigay para sa mga dependent o maging sa mga empleyado, ang Offshore Trust ay isa pa ring napaka-flexible na tool sa pagtatapon ng mga tagapayo – sana ay makakatulong ang sumusunod na artikulo na mailarawan ang puntong ito.

Artikulo 2 ng 3, Mga Offshore Trust: Mga Uri at Paggamit ay tuklasin ang sumusunod:

Offshore Discretionary Trusts

Ang Discretionary Trust ay isa sa mga karaniwang ginagamit na uri ng Trust at maaaring magbigay ng maximum flexibility para sa Settlor at Trustees sa mga tuntunin kung paano nakakamit ng Trust ang mga gustong layunin.

Halimbawa, ang isang Discretionary Trust ay maaaring magbigay sa mga Trustees ng kakayahang gumawa ng mga pamamahagi sa isang paraan na maiwasan ang pag-aaksaya o pag-ubos ng Trust Fund nang hindi kinakailangan at alinsunod sa pagbabago ng mga pangyayari - ito ay maaaring para sa maraming mga kadahilanan, kabilang ang proteksyon ng mga mahihinang Benepisyaryo, buwis pagpaplano o kahit na proteksyon ng asset patungkol sa mga personal na pananagutan ng Mga Benepisyaryo, at higit pa.

Bukod pa rito, habang ang isang klase ng Mga Benepisyaryo ay maaaring maliwanag, maaaring hindi alam ng Settlor kung ano ang magiging pinakamahusay na paraan ng paghahati ng pondo at maaaring naisin na payagan ang mga pagbabago sa hinaharap sa mga pangyayari at maging ang mga karagdagang benepisyaryo na isaalang-alang - halimbawa, mga hindi pa isinisilang na apo.

Ang mga Discretionary Trust ay maaaring mabuo sa panahon ng buhay ng Settlor, alinman bilang isang living settlement o nakasulat sa kanilang Will, na umiral sa pagkamatay. Kung nilikha bilang isang nabubuhay na Trust, ang Settlor ay maaaring managot sa pagbubuwis sa halaga ng sinisingil na paglipat. Higit pa rito, ang mga Trustees ay maaari ding managot sa isang pana-panahong pananagutan sa 10 taong anibersaryo, at sa anumang mga pamamahagi sa Mga Benepisyaryo. Para sa kadahilanang ito, dapat na humingi ng payo sa buwis sa simula pa lamang tungkol sa mga kalagayan ng Settlor at Trustees.

Ang Settlor ay hindi dapat magpanatili ng anumang kapaki-pakinabang na interes sa pagmamay-ari o kontrol sa mga asset na na-settle sa Discretionary Trust, kung hindi, ang Trust ay maaaring ituring na isang huwad o voidable, at ang mga asset ay maaari pa ring maging bahagi ng ari-arian ng Settlor.

Sa halip, binibigyang kapangyarihan ang mga Trustees na pangasiwaan ang Trust Fund para sa interes ng mga Benepisyaryo at ng Trust mismo. Ang mga Trustees ay makakagawa din ng mga pamamahagi ayon sa kanilang pagpapasya, sa sinumang benepisyaryo sa oras na sa tingin nila ay naaangkop. Habang ang Discretionary Trust ay nagbibigay sa Trustees ng kumpletong kontrol sa pag-aayos, ang kanilang mga aksyon ay dapat pa ring sumusunod sa Trust Deed.

Ang mga probisyon ng Trust Deed ay maaaring magbigay ng mga paghihigpit na gustong ilagay ng Settlor. Bilang karagdagan, maaaring piliin ng Settlor na magtalaga ng isang Tagapagtanggol, na karaniwang isang pinagkakatiwalaang propesyonal na tagapayo, upang pangasiwaan ang mga Trustees at tiyakin ang pagsunod sa mga probisyon ng Trust. Ang Tagapagtanggol ay nagpapanatili ng ilang mga kapangyarihan bilang kanais-nais, upang matiyak na ang mga Trustees ay nakakamit ang mga layunin ng Trust na naaayon sa Trust Deed. Bagama't ang pagsasama ng Tagapagtanggol ay maaaring magbigay ng mga kontrol, mahalagang hindi paghigpitan ang mga Trustees upang masira ang bisa ng Discretionary Trust.

Sa wakas, magagabayan ng Settlor ang mga Trustees sa pamamagitan ng pagbibigay ng Letter of Wishes. Ang Letter of Wishes ay nagbibigay ng pahayag ng mga intensyon ng Settlor sa oras na iyon, na nagpapahintulot sa mga Trustees na isaalang-alang ito kapag gumagawa ng mga desisyon at pamamahagi. Hangga't ang Letter of Wishes ay regular na sinusuri, maaari itong magbigay ng kamangha-manghang pananaw sa isipan ng Settlor habang nagbabago ang mga pangyayari - kahit na, ang dokumentong ito ay mapanghikayat at hindi nagbubuklod; hindi ito lumilikha ng legal na obligasyon sa bahagi ng mga Trustees.

Ang Discretionary Trust ay isang napaka-kaakit-akit na solusyon na naghahatid ng maximum na kakayahang umangkop at nagbibigay ng potensyal na alisin ang pananagutan sa buwis mula sa ari-arian ng Settlor – bagama't ang kakayahang umangkop na ito ay may presyo. Maaaring maging kumplikado ang Discretionary Trust, na nangangailangan ng kaalaman ng espesyalista upang maiwasan ang mga pitfalls – kailangang maunawaan ng Settlor na inilalagay nila ang kanilang mga asset sa ilalim ng kontrol ng kanilang mga napiling Trustees, na dapat kumilos nang bona fide alinsunod sa Trust Deed, ngunit hindi kinakailangang naaayon sa kanilang mga kagustuhan - hangga't itinuturing nila ito ay para sa pinakamahusay na interes ng Trust and Beneficiaries.  

Offshore Interes sa Possession Trust

Hindi gaanong karaniwan, ngunit malawak pa ring ginagamit, ang Interes sa Pagtitiwala sa Pag-aari. Ang ganitong uri ng Trust ay maaaring magkaroon ng napakaraming gamit, na ang lahat ay nakasalalay sa kakayahan ng instrumento na ito na bigyan ang Settlor ng access sa Trust Fund habang nabubuhay sila – sa katunayan, minsan ang ganitong uri ng Trust ay tinatawag na Lifetime Possession Trust.

Ang interes sa pagmamay-ari ay maaaring para sa isang takdang panahon o hindi tiyak. Napakakaraniwan para sa probisyon na gawin para sa natitirang bahagi ng buhay ng Settlor.

Sa isang interes sa pag-aayos ng pagmamay-ari, inilalagay ng Settlor ang mga asset sa Trust, kaya inililipat ang legal na titulo sa mga Trustees (ayon sa bawat kaayusan ng Trust) - ngunit dito ang settlor ay nag-uukit ng interes sa pagmamay-ari, na nagbibigay sa kanilang sarili ng isang agaran at awtomatikong karapatan sa kita na dumadaloy mula sa mga asset ng Trust.

Minsan ang Settlor of an Interest in Possession Trust ay tinutukoy bilang Income Beneficiary o Life Tenant, dahil sa legal na karapatang ito. Ang carveout ay maaaring magbigay sa Settlor ng mga karapatan upang tamasahin ang mga asset at/o lahat ng kita na nabuo mula sa mga asset sa panahon ng kanilang buhay. Halimbawa, upang manirahan sa isang ari-arian, magbayad ng mga gastusin sa pamumuhay o magbayad para sa pangmatagalang pangangalaga atbp. mula sa mga natamo ng mga pamumuhunan o iba pang mga ari-arian tulad ng mga dibidendo mula sa mga bahagi sa isang negosyo ng pamilya.

Maaaring mayroong higit sa isang Income Beneficiary o Life Tenant, na karaniwang hindi magkakaroon ng anumang kapaki-pakinabang na karapatan sa mga naayos na asset mismo, tulad ng isang asawa. Sa kaso ng mga pagbabayad sa kita, ito ay binabayaran sa kanila sa pana-panahon tulad ng itinakda sa Trust Deed.

Ang kita na natanggap ay magiging mas mababa sa mga gastos ng Trust – mahalagang tandaan na kasama dito ang anumang mga gastos sa pangangasiwa ng mga asset (custodian fees, investment adviser fee, property management atbp.) kasama ang potensyal na suweldo ng Trustees, na napakatagal bilang patas ay pinahihintulutan sa ilalim ng Trust Law.

Kapag gumagawa ng mga desisyon sa pamumuhunan, ang mga Truste ay magkakaroon ng tungkulin sa Income Beneficiary / Life Tenant at sa Mga Benepisyaryo na may karapatan sa mga asset, na gumagawa ng mga naturang desisyon sa pamamagitan ng pagsasaalang-alang sa mga nakikipagkumpitensyang pangangailangan ng kita at mahabang buhay, maliban kung iba ang nakasaad sa Trust Deed.

Ayon sa Discretionary Trust, ang mga asset ng Trust ay hahawakan ng mga Trustees para sa benepisyo ng mga pinangalanang klase ng mga benepisyaryo o pinangalanang indibidwal na Mga Benepisyaryo na nasa loob ng Trust Deed. Ang mga Benepisyaryo na ito ay maaaring makinabang pagkatapos ng itinakdang panahon na ang Income Beneficiary o Life Tenant ay maaaring magtamasa ng interes sa pagmamay-ari – ito ay karaniwan pagkatapos ng kamatayan.

May mga implikasyon sa buwis para sa pagpapatupad ng ganitong uri ng Trust, at gaya ng dati, maaari itong maging kumplikado. Samakatuwid, dapat humingi ng payo sa buwis sa lahat ng kaso.

Offshore Accumulation at Maintenance Trusts

Ang Mga Pagtitiwala sa Pagtitipon at Pagpapanatili ay medyo isang hybrid na diskarte sa pagitan ng isang Discretionary Trust at isang Bare Trust. Sa kaibuturan nito, inilalagay ng ganitong uri ng trust ang Trust Fund sa ilalim ng pangangalaga ng Trustees hanggang ang isang bata o batang Benepisyaryo ay umabot sa isang tinukoy na edad, hanggang 25 taon.

Para sa intervening period, ang Trustees ay magkakaroon ng discretion sa pangangasiwa ng mga naayos na asset at kung paano pinakamahusay na gamitin ang mga ito para sa benepisyo ng Beneficiary – siyempre bilang pagsunod sa mga probisyon ng Trust Deed. Sa pangkalahatan, maaaring maipon ng mga Trustees ang kita at mga kita upang maitayo ang karapatan ng mga Benepisyaryo sa kapital o maaaring magbahagi ng mga elemento para sa patuloy na pagpapanatili ng Benepisyaryo.

Bago ang Finance Act 2006 na mga pagbabago sa pagtrato sa Accumulation and Maintenance Trusts, ang mga Trust arrangement na ito ay na-set up para makamit ang ilang partikular na benepisyo sa pagpaplano ng IHT – gayunpaman, sa modernong panahon, at dahil sa mga pagbabago sa Relevant Property Regime (RPR), ang benepisyong ito ay inalis na ngayon. Kakailanganing isaalang-alang ng Accumulation and Maintenance Trust ang RPR, na maaaring magresulta sa pana-panahong 10 taon na mga singil sa anibersaryo, ayon sa Discretionary Trust na tinalakay sa itaas.

Para sa mga Accumulation and Maintenance Trust na naayos bago ang 2006, nagkaroon ng window hanggang sa 5th ng Abril 2008, kung saan ang edad ng mayorya ay maaaring tumaas mula 18 hanggang sa maximum na 25 taon. Ang mga Trust na ito ay patuloy na makakatanggap ng parehong paggamot bago ang 2006 IHT para sa buong buhay ng Trust ibig sabihin bago umabot ang Benepisyaryo sa edad ng mayorya. Gayunpaman, mahalagang tandaan na ang anumang karagdagang mga settlement pagkatapos ng 2006 ay ibibigay ang tiwala na napapailalim sa mga pagbabago sa RPR. Higit pa rito, kung walang ganap na interes sa trust ie ito ay isang Discretionary Accumulation and Maintenance Trust, at ang edad ng mayorya ay hindi binago bago ang 6th Abril 2008, ang mga pagbabago sa RPR at mga pana-panahong singil ay malalapat.

Bago ang maturity, habang maaaring piliin ng mga Trustees na i-roll up ang kita at paglago ng mga asset ng Trust, maaari rin nilang ipagpaliban o i-relocate ang mga ito depende sa Trust Instrument. Maaari lamang itong maaksyunan bago magkaroon ang Benepisyaryo ng interes sa pagmamay-ari sa edad na 18 o 25 alinsunod sa mga tuntunin ng tiwala.

Kung gagawin ito nang bona fide at alinsunod sa Trust Deed, maaaring i-invest ng Trustees ang Trust Fund sa ilang partikular na fixed form na asset bago ang 18 ng Benepisyaryo.th kaarawan eg real estate, mga bono, fixed term deposit atbp. Nangangahulugan ito na ang halaga ay maaaring ilabas sa mga tranche sa paglipas ng panahon o makabuo ng patuloy na kita sa pamamagitan ng mga mature na pamumuhunan, upa atbp. sa pag-iwas sa pag-aaksaya ng pag-uugali at pagpapahintulot sa Benepisyaryo na tumanda sa edad na Karamihan.

Sa buod, maaaring mas kumportable ang mga Settlor na magtatag ng isang Accumulation and Maintenance Trust, sa halip na isang buong Discretionary Trust – ito ay dahil ang mga Trustees ay magkakaroon ng flexibility ng pangangasiwa sa habang-buhay ng Trusts, habang ang posisyon ng Mga Benepisyaryo ay maaaring maayos. Gayunpaman, ang disbentaha ay ang batang Benepisyaryo ay magkakaroon ng awtomatikong karapatan sa Trust Fund sa edad ng mayorya, na maaaring ituring na nakakapinsala depende sa kanilang karakter at antas ng kapanahunan.

Iba pang anyo ng Offshore Trust

Bilang karagdagan sa itaas, ito ay nagkakahalaga ng pagpuna sa ilang iba pang karaniwang ginagamit na mga uri ng Trust. Para sa kaiklian ang mga ito ay nakalista sa ibaba na may maikling paglalarawan:

  • Layunin ng Tiwala – Sa halip na i-set up para sa kapakinabangan ng isang indibidwal na Benepisyaryo, ang Layunin ng isang Purpose Trust ay upang makamit ang isang tinukoy na komersyal o charitable na layunin hal. mga transaksyon sa pagpopondo, pagkuha o pagtatapon ng ari-arian atbp. Sa Isle of Man, mayroong isang nakatuong piraso ng batas na tumutugon sa Trust – Purpose Trusts Act 1996 na ito.
  • Employee Benefit Trust (EBT) – Ang Employee Benefit Trust ay nilikha ng mga employer para sa kapakinabangan ng nakaraan, kasalukuyan o hinaharap na mga empleyado, dependent at relasyon. Maaari silang maging isang sasakyan para sa paghahatid ng anumang bilang ng mga benepisyo, at kapaki-pakinabang para sa mga kumpanya sa anumang laki - lalo na ang mga may isang pandaigdigang footprint. Kasama sa mga karaniwang gamit ang operating share purchase scheme, discretionary bonus, pension atbp.

Siyempre, marami pang Trust ang available, at inirerekumenda namin ang pakikipag-usap sa iyong propesyonal na tagapayo para tumulong sa pagpili ng tamang uri ng Trust para matugunan ang iyong mga layunin.

Nagtatrabaho kasama si Dixcart

Ang Dixcart ay nagbibigay ng Mga Serbisyo ng Trustee at patnubay sa Offshore Trust sa loob ng mahigit 50 taon; pagtulong sa mga kliyente at sa kanilang mga tagapayo na magsagawa ng kanilang pagpaplano sa malayo sa pampang.

Mayroon kaming mga in-house na eksperto na may maraming karanasan sa lahat ng bagay na nauugnay sa Trusts; ito ay nangangahulugan na kami ay mahusay na nakalagay upang suportahan at tanggapin ang responsibilidad para sa anumang Offshore Trust, kumikilos bilang Trustee at nagbibigay ng mga serbisyo sa pagkonsulta sa espesyalista kung naaangkop.

Dahil sa aming magkakaibang alok, na kinabibilangan ng hanay ng mga istruktura ng Isle of Man, maaari kaming tumulong Mula sa pagpaplano at payo bago ang pagkakatatag hanggang sa pang-araw-araw na pamamahala ng sasakyan at mga isyu sa pag-troubleshoot. Maaari naming suportahan ang iyong mga layunin sa bawat yugto.

Kumuha-ugnay

Kung kailangan mo ng karagdagang impormasyon tungkol sa paggamit ng Offshore Trusts, o Isle of Man structures, mangyaring huwag mag-atubiling makipag-ugnayan kay Paul Harvey sa Dixcart: payo.iom@dixcart.com

Ang Dixcart Management (IOM) Limited ay lisensyado ng Isle of Man Financial Services Authority.

Bumalik sa Listahan