• indibidwal
  • Kita sa Pagrenta ng Ari-arian ng Residential: Ang isang flat rate ng buwis na 25% ay nalalapat sa netong kita sa pag-upa mula sa mga residential property, hindi alintana kung ang indibidwal ay isang residente ng buwis o hindi. Gayunpaman, ang mga pinababang rate ng buwis ay magagamit para sa mga pangmatagalang kontrata sa pag-upa:
    • Higit sa 5 at mas mababa sa 10 taon: 15%
    • Higit sa 10 at mas mababa sa 20: 10%
    • Higit sa 20 taon: 5%
• Kumpanya
  • Ang netong kita sa pag-upa na nakuha sa pamamagitan ng isang kumpanya ay binubuwisan nang iba depende sa katayuan ng paninirahan sa buwis ng kumpanya.
    • Mga Residenteng Kumpanya: Ang netong kita sa pag-upa ay binubuwisan sa mga rate sa pagitan ng 16% at 20% sa mainland Portugal, at sa pagitan ng 11.9% at 14.7% para sa mga ari-arian na matatagpuan sa Madeira.
    • Mga Kumpanya na Hindi residente: Ang netong kita sa pag-upa ay binubuwisan sa flat rate na 20%.

Maaaring gamitin ang mga kwalipikadong gastos upang bawasan ang nabubuwisan na kita na dapat bayaran - kung ito ay bahagi ng aktibidad na gumagawa ng kita.

Ang mga sumusunod na rate ay nalalapat sa parehong indibidwal at corporate na mga mamimili (maliban kung iba ang nakasaad) sa pagbili at pagmamay-ari ng ari-arian sa Portugal:

• Stamp Duty sa Pagbili ng Ari-arian
  • Ang stamp duty ay ipinapataw sa mga pagbili ng ari-arian sa Portugal:
    • rate: Ang rate ng stamp duty ay 0.8% ng mas mataas na halaga sa pagitan ng presyo ng pagbili at ng VPT (Taxable Property Value). Dahil ang VPT ay karaniwang mas mababa kaysa sa presyo ng pagbili, ang stamp duty ay karaniwang kinakalkula sa presyo ng pagbili.
    • Pagbabayad at Kailan Magbabayad: Ang mamimili ay responsable para sa pagbabayad ng stamp duty bago ang pangwakas na kasulatan ay nilagdaan. Ang patunay ng pagbabayad ay dapat ibigay sa notaryo.

• Tax Tax Tax: Bilang karagdagan sa stamp duty, kapag ang isang property ay nagbago ng pagmamay-ari sa Portugal, isang transfer tax na tinatawag na IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) nalalapat – ibig sabihin:
  • Sino ang nagbabayad: Ang mamimili ay responsable para sa pagbabayad ng IMT.
    • Kailan Magbayad: Babayaran na bago nilagdaan ang huling kasulatan sa pagbebenta ng ari-arian. Ang patunay ng pagbabayad ay dapat ipakita sa notaryo sa panahon ng pagpapalit ng ari-arian.
    • Batayan ng Pagkalkula: Ang IMT ay kinakalkula sa mas mataas ng aktwal na presyo ng pagbili o ang taxable value (VPT) ng property.
    • Rate tax: Ang rate ng IMT ay pangunahing nakasalalay sa dalawang salik:
      • Ang nilalayong paggamit ng ari-arian (hal., pangunahing tirahan kumpara sa pangalawang tahanan).
      • Kung ang pagbili ay para sa una o kasunod na tahanan.
        • Ang mga rate ay mula 0% hanggang 6.5% (dati, ang maximum na rate ay 8%).
    • Exemption para sa Mga Kumpanya ng Ari-arian: Ang mga kumpanya na ang pangunahing negosyo ay ang pagbili at pagbebenta ng ari-arian ay hindi kasama sa IMT kung maaari nilang ipakita na naibenta nila ang iba pang mga ari-arian sa loob ng nakaraang dalawang taon.

• Taunang Buwis sa Munisipal na Ari-arian (IMI): Dalawang taunang buwis sa munisipal na ari-arian ang maaaring ipatupad – ibig sabihin, IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) at AIMI (Dagdag ng IMI):
  • IMI (Taunang Buwis sa Munisipal na Ari-arian)
    • Sino ang nagbabayad: Ang may-ari ng ari-arian noong ika-31 ng Disyembre ng nakaraang taon.
    • Batayan ng Pagkalkula: Batay sa taxable value (VPT) ng property.
    • Rate ng Buwis: Mga saklaw mula 0.3% hanggang 0.8% ng VPT. Ang partikular na rate ay depende sa kung ang ari-arian ay nauuri bilang urban o rural ng Portuguese tax authority. Nakabatay ang klasipikasyong ito sa lokasyon ng property.
    • Espesyal na kaso: Ang mga may-ari (mga indibidwal o kumpanya) na matatagpuan sa isang hurisdiksyon ng buwis na naka-blacklist ng Portuges na awtoridad sa buwis ay napapailalim sa isang flat IMI rate na 7.5%.
  • AIMI (Additional Annual Municipal Property Tax)
    • Ano ito ay: Karagdagang buwis sa mga ari-arian na may mataas na halaga ng buwis (VPT).
    • threshold: Nalalapat sa bahagi ng pinagsama VPT na lampas sa €600,000 para sa lahat ng residential property at construction plot na pagmamay-ari ng isang nagbabayad ng buwis.
    • Mahalagang Paalala para sa Mag-asawa: Nalalapat ang €600,000 threshold bawat tao. Samakatuwid, ang mga mag-asawang may pinagsamang pagmamay-ari ay mananagot para sa AIMI sa mga ari-arian na lampas sa €1.2 milyon (doble ang indibidwal na threshold).
    • Paano Gumagana ito: Ang AIMI ay kinakalkula batay sa total VPT ng lahat mga ari-arian na pag-aari ng isang indibidwal, hindi lamang isang pag-aari. Kung ang pinagsamang VPT ay lumampas sa €600,000, ang labis na halaga ay sasailalim sa AIMI.
    • Rate ng Buwis: Nag-iiba sa pagitan ng 0.4% at 1.5%, depende sa kung ang may-ari ay binubuwisan bilang isang indibidwal, mag-asawa, o isang kumpanya.
    • Exemption: Ang mga ari-arian na ginagamit upang i-promote ang mga partikular na aktibidad, tulad ng pagbibigay ng lokal, abot-kayang tirahan, ay hindi kasama sa AIMI.

Mga indibidwal:

Nalalapat ang buwis sa capital gains sa mga kita mula sa pagbebenta ng ari-arian sa Portugal, maliban kung binili ang ari-arian bago ang 1989. Nag-iiba ang mga implikasyon sa buwis depende sa kung ikaw ay residente o hindi residente, ang paggamit ng ari-arian, at kung paano ginagamit ang mga nalikom sa pagbebenta.

• Pagkalkula ng Capital Gain: Ang mga capital gain ay kinakalkula bilang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at ng halaga ng pagkuha. Ang halaga ng pagkuha ay maaaring iakma para sa inflation, mga dokumentadong gastos sa pagkuha, at anumang mga pagpapahusay sa kapital na ginawa sa loob ng 12 taon bago ang pagbebenta.
  • Mga residente ng Buwis
    • 50% ng capital gain ay nabubuwisan.
    • Maaaring mag-apply ang inflation relief kung ang ari-arian ay hawak ng dalawa o higit pang taon.
    • Ang nabubuwisang kita ay idinaragdag sa iyong iba pang taunang kita at binubuwisan sa marginal na mga rate mula 14.5% hanggang 48%.
    • Primary Residence Exemption: Ang mga kita mula sa pagbebenta ng iyong pangunahing paninirahan ay hindi kasama kung ang buong nalikom (net ng anumang mortgage) ay muling namuhunan sa isa pang pangunahing paninirahan sa Portugal o sa EU/EEA. Dapat mangyari ang muling pamumuhunan na ito bago ang pagbebenta (sa loob ng 24 na buwang palugit) o ​​sa loob ng 36 na buwan pagkatapos ng pagbebenta. Dapat ka ring tumira sa bagong property sa loob ng 6 na buwan pagkatapos ng pagbili.
  • Mga residenteng hindi buwis
    • Mula noong Enero 1, 2023, 50% ng capital gain ay nabubuwisan.
    • Ang naaangkop na rate ng buwis ay nakasalalay sa kita ng hindi residente sa buong mundo at napapailalim sa mga progresibong rate, hanggang sa maximum na 48%.

Mga kumpanya:

Ang rate ng buwis sa capital gains para sa mga hindi residenteng kumpanya ay alinman sa 14.7% o 20%, depende sa lokasyon ng property. Para sa higit pang mga detalye sa partikular na mga rate ng buwis sa korporasyon, mangyaring sumangguni dito.

Bagama't hindi naaangkop ang inheritance tax sa Portugal, ang stamp duty ay nalalapat sa mana kasama ng iba pang mga buwis (nabanggit na sa itaas).

Para sa layunin ng stamp duty, ang mana o mga regalo ay maaaring mahulog sa isa sa dalawang kategorya – ang mga exempt, at ang mga binubuwisan sa flat rate na 10%. Ang mga mana ng malalapit na kamag-anak, tulad ng mga magulang, anak at asawa, ay hindi kasama sa stamp duty. Ang lahat ng iba pang mga mana at regalo ay binubuwisan sa isang flat stamp duty rate na 10%.

Ang stamp duty ay babayaran para sa kaukulang ari-arian, kahit na ang tatanggap ay hindi nakatira sa Portugal.

Para sa karagdagang impormasyon sa mana o mga regalo, tingnan dito.

Nag-aalok ang Portugal ng tax credit sa mga benta ng ari-arian para sa mga hindi residenteng indibidwal. Kung mayroong isang Double Taxation Agreement (DTA) sa pagitan ng Portugal at ng bansang tinitirhan ng buwis ng indibidwal, ang kreditong ito ay maaaring makabuluhang bawasan o alisin ang dobleng pagbubuwis. Sa esensya, tinitiyak ng DTA na ang anumang buwis na binayaran sa Portugal ay nai-kredito laban sa anumang buwis na dapat bayaran sa sariling bansa ng indibidwal, na pumipigil sa kanila na mabuwisan ng dalawang beses sa parehong kita. Tanging ang pagkakaiba, kung mayroon man, sa pagitan ng dalawang halaga ng buwis ang babayaran sa hurisdiksyon na may mas mataas na rate ng buwis.

Basahin dito para sa karagdagang impormasyon.

Bagama't mahalaga ang mga implikasyon ng buwis sa Portuges, hindi lang sila ang salik na dapat isaalang-alang. Napakahalagang suriin ang mga detalye ng nauugnay na DTA at maunawaan ang mga lokal na batas at regulasyon sa buwis sa bansang tinitirhan ng buwis ng indibidwal. Higit pa rito, depende sa kung paano ginagamit ang ari-arian (hal., para sa kita sa pag-upa), maaaring kailanganin ang mga partikular na lisensya.

Halimbawa para sa mga residente ng UK:

Ang isang residente ng UK na nagbebenta ng ari-arian sa Portugal ay malamang na mananagot para sa buwis sa capital gains sa UK. Gayunpaman, ang DTA sa pagitan ng UK at Portugal ay karaniwang nagbibigay-daan para sa isang kredito laban sa mga buwis sa UK para sa anumang buwis sa capital gains na binayaran sa Portugal. Pinipigilan ng mekanismong ito ang dobleng pagbubuwis ng mga nalikom sa pagbebenta.

Ang isang karaniwang tanong sa mga mamumuhunan ay: ano ang pinaka-matipid sa buwis na paraan upang magkaroon ng ari-arian sa Portugal? Ang sagot ay lubos na nakadepende sa mga indibidwal na kalagayan, mga layunin sa pamumuhunan, at ang nilalayong paggamit ng ari-arian.

• Personal na Pagmamay-ari (para sa mga residente ng buwis sa Portuges): Para sa mga residenteng bumibili ng pangunahing tirahan, ang paghawak sa ari-arian sa kanilang personal na pangalan ay kadalasang maaaring maging mas kapaki-pakinabang, lalo na tungkol sa buwis sa capital gains (mangyaring sumangguni sa pangunahing exemption sa paninirahan sa ilalim ng Mga Buwis sa Ari-arian sa seksyong Pagbebenta ng Ari-arian sa itaas).
• Mga Istraktura ng Kumpanya: Bagama't mukhang kaakit-akit ang isang istraktura ng kumpanya, ito ay may kasamang mas mataas na mga gastos sa pangangasiwa at mga kinakailangan sa pagsunod. Ang pagtatatag at pagpapanatili ng sangkap sa loob ng kumpanya ay mahalaga. Gayunpaman, ang pagmamay-ari ng korporasyon ay maaaring mag-alok ng mga benepisyo tulad ng limitadong pananagutan at pinahusay na proteksyon ng asset, na maaaring maging napakahalaga, lalo na para sa mga indibidwal sa mga hurisdiksyon na may mas mataas na pinansyal o iba pang mga panganib. Ang Portugal ay may mga kasunduan sa proteksyon ng asset sa ilang bansa.

Key Takeaway: Walang one-size-fits-all na sagot. Ang pinakamainam na istraktura ay nakasalalay sa isang maingat na pagsusuri ng mga indibidwal na pangangailangan at mga pangyayari.