UK Tax Residence - Mga Pagkakataon sa Pagpaplano, Mga Pag-aaral ng Kaso at Paano Ito Makakuha ng Tama
pagpapakilala
Ang mga malalaking reporma tungkol sa kung paano binubuwisan ang mga bagong residente ng buwis sa UK ay ipinakilala noong Abril 2025. Ang mga pagbabago ay may epekto sa mga indibidwal na naging residente ng buwis sa UK sa loob ng 4 na taon o higit pa.
Ang Pagbabago mula sa Remittance Basis tungo sa Foreign Income and Gains (FIG) Regime.
Ang remittance basis ng pagbubuwis para sa non-UK domiciled na mga indibidwal ay tumigil noong 5 Abril 2025 at pinalitan ng bagong Foreign Income and Gains (FIG) na rehimen. Bagama't sa una ay mas mapagbigay dahil sa paunang pagbubukod ng buwis sa UK sa dayuhang kita at mga nadagdag, ang rehimeng FIG ay limitado sa maximum na 4 na taon. Pagkatapos ng panahong ito, ang mga indibidwal ay magiging ganap na mabubuwisan sa UK sa kanilang pandaigdigang kita at mga nadagdag sa kanilang paglabas. Sa kabaligtaran, ang remittance basis ay nagbigay ng kalamangan sa buwis hanggang sa 15 taon.
UK Tax Residence at ang Posibilidad ng "Pag-reset" sa Clock
Ang rehimeng FIG ay batay sa paninirahan ng buwis sa UK ng isang indibidwal. Dapat suriin ng mga indibidwal na malamang na maapektuhan ng mga bagong panuntunan ang kanilang posisyon sa paninirahan sa buwis at isaalang-alang ang paggugol ng mas kaunting oras sa UK upang ihinto ang pagiging residente ng buwis sa UK. Ito ay maaaring magbigay-daan sa kanila na maiwasang mapailalim sa pagbubuwis sa UK sa pandaigdigang kita o mga kita, kung nais nilang gawin ito.
Sa pamamagitan ng naaangkop na pagpaplano, ang pagtigil sa pagiging residente ng buwis sa UK sa loob ng 10 taon ay maaaring magresulta sa pagkawala ng katayuan ng rehimeng FIG. Kung pipiliin ng mga indibidwal na bumalik sa UK at muling maging residente ng buwis, ire-reset ang bilang ng taon ng FIG.
Ang karagdagang detalye tungkol sa mga salik na nakakaapekto sa pagiging residente at hindi residente ng UK ay makikita sa sumusunod na Artikulo ng Dixcart: Ang UK Resident/Non-Resident Test.
Mga Oportunidad sa Pagpaplano ng Buwis
Mga Indibidwal na Naghahangad na Mawala ang kanilang UK Tax Residence
Isang Halimbawa ng Pagpaplano
Gumugugol sina G. at Gng. Habang nasa UK sila, nananatili sila sa isang apartment na pagmamay-ari nila sa London. Para sa natitirang bahagi ng taon, sila ay pangunahing nakatira sa Espanya.
Si Mrs Taxpayer ay isang consultant at, habang nasa UK, ay gumugugol ng katumbas ng 1 araw bawat linggo (ibig sabihin, 52 araw ng trabaho bawat taon) sa pagbibigay ng mga serbisyo sa pagkonsulta sa mga kliyenteng nakabase sa UK.
Ang mga pagsasaalang-alang sa paninirahan sa buwis sa UK ay isasaalang-alang ang mga sumusunod na kadahilanan:
- Si Mr at Mrs Taxpayer ay kasalukuyang gumugol ng higit sa 120 araw sa UK bawat taon;
- Ang bawat asawa ay residente ng buwis sa UK;
- Parehas silang gumugol ng higit sa 90 araw sa UK sa nakaraang 2 taon ng buwis;
- Mayroon silang magagamit na apartment sa kanila habang nasa UK sila; at
- Ang Mrs Taxpayer ay nagtatrabaho sa UK nang higit sa 40 araw bawat taon.
Si Mr Taxpayer ay residente ng buwis sa UK at may 3 mga kadahilanan sa pagkonekta. Si Mrs Taxpayer ay residente ng UK at mayroong 4 na kadahilanan sa pagkonekta.
Pareho nilang kinikilala na, sa ilalim ng bagong rehimeng FIG, sila ay bubuwisan sa UK sa isang pandaigdigang batayan. Ito ay magiging isang malaking gastos sa kanila, at samakatuwid ay nais nilang muling isaalang-alang ang kanilang posisyon sa paninirahan sa buwis sa UK.
Gayunpaman, gusto pa rin nilang gumugol ng oras sa UK, partikular na si Mrs Taxpayer na hindi nagnanais na tapusin ang kanyang trabaho sa pagkonsulta sa UK.
Para itigil ang kanilang paninirahan sa buwis sa UK, ang kanilang araw ay binibilang sa UK at ang kanilang "mga salik na nagkokonekta", gaya ng tinukoy sa Pagsubok sa Residente ng UK / Hindi residente, ay kailangang isaalang-alang.
Tanong - Posible bang mapanatili ang parehong bilang ng araw?
Sagot – Kung nais nilang panatilihin ang kanilang kasalukuyang bilang ng araw sa UK, hindi nila magagawa ito sa ilalim ng alinman sa mga awtomatikong pagsusuring hindi paninirahan at kaya kailangan nilang pareho na tanggalin ang lahat ng mga salik na nagkokonekta. Gayunpaman, hindi ito posible dahil na-trigger na nila ang connecting factor na higit sa 90 araw sa nakaraang 2 taon ng buwis. Samakatuwid, hindi posible na mapanatili ang bilang ng araw na ito.
Tanong –Kung pananatilihin ang lahat ng connecting factor, ilang araw ang kailangan nilang bawasan ang bilang ng kanilang araw?
Sagot – Kakailanganin ni Ginoong Nagbabayad ng Buwis na bawasan ang kanyang bilang ng araw sa ibaba 91 araw. Kakailanganin ni Gng. Kapansin-pansin na kung babawasan nila ang kanilang bilang ng araw sa antas na ito, pagkatapos ng 46 taon, hindi na nila ma-trigger ang "2 araw" na connecting factor. Pagkalipas ng 90 taon, ituturing silang "mga pagdating", kaya maaaring may mga karagdagang opsyon sa pagpaplano sa ngayon.
Tanong – Ilang araw ang maaari nilang gugulin sa UK bawat taon?
Sagot – Ang mga salik na nag-uugnay at ang kanilang katayuan bilang "mga dumating" o "mga umalis" ay magbabago sa paglipas ng mga taon at samakatuwid bawat taon ay kailangang isaalang-alang nang hiwalay. Kung hindi sila handa na ibenta ang apartment at/o kung nilalayon ni Mrs Taxpayer na huminto sa pagtatrabaho ng ilang araw habang nasa UK (nililimitahan ang mga araw ng trabaho sa 40); ipinapakita ng talahanayan sa ibaba ang maximum na bilang ng mga araw na maaari nilang gugulin sa UK habang natutugunan pa rin ang kinakailangan na mawalan ng paninirahan sa buwis sa UK para sa buong 10 taon.
| Taon 1 | Taon 2 | Taon 3 | Taon 4 | Taon 5 | |
| Misis na Nagbabayad ng Buwis | 45 | 45 | 90 | 90 | 90 |
| Ginoong Nagbabayad ng Buwis | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
Tanong – Paano magbabago ang bilang ng kanilang araw kung huminto sa pagtatrabaho si Mrs Taxpayer sa UK?
Sagot - Nangangahulugan ito na mawawala sa kanya ang isa sa kanyang mga kadahilanan sa pagkonekta. Ang bilang ng kanilang araw ay magsasalamin sa isa't isa:
| Taon 1 | Taon 2 | Taon 3 | Taon 4 | Taon 5 | |
| Misis na Nagbabayad ng Buwis | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
| Ginoong Nagbabayad ng Buwis | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
Tanong – Kung ayaw bawasan ni Mrs Taxpayer ang bilang ng mga araw na nagtatrabaho siya sa UK, ngunit ibinenta nila ang kanilang apartment at nanatili sa isang hotel habang nasa UK, mababago ba nito ang kanilang posisyon?
Sagot – Oo, kung ang pag-iingat ay ginawa upang matiyak na ito ay naglagay sa kanila sa isang posisyon upang maiwasan ang accommodation connecting factor, pareho silang mawawala ng isa sa kanilang connecting factor:
| Taon 1 | Taon 2 | Taon 3 | Taon 4 | Taon 5 | |
| Misis na Nagbabayad ng Buwis | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
| Ginoong Nagbabayad ng Buwis | 120 | 120 | 120 | 182 | 182 |
Ang Positibong Mga Epekto ng Pagpaplano ng Buwis
Ang halimbawa ng Mr at Mrs Taxpayer ay naglalarawan ng mga pagiging kumplikado ng statutory residence test at kung paano, para sa isang mag-asawa, ang pinagsamang pagpaplano ay mahalaga.
Itinatampok din nito kung paanong ang isang pagbabago (sa halimbawang ito, si Mrs Taxpayer na hindi nagtatrabaho sa UK, o ang apartment na ibinebenta) ay maaaring magbigay-daan sa kanila na maging mga residente ng buwis na hindi UK nang hindi gaanong binabawasan ang kanilang bilang ng mga araw na ginugol sa UK.
karagdagang impormasyon
Kung kailangan mo ng anumang karagdagang impormasyon sa paksang ito, mangyaring makipag-usap kay Paul Webb sa opisina ng Dixcart sa UK: payo.uk@dixcart.com o sa iyong karaniwang contact sa Dixcart.
