Pagbubuwis ng UK Komersyal na Real Estate at Pagmamay-ari ng dayuhan
Ang pag-aari sa UK ay maaaring pagmamay-ari ng isang kumpanya o ng isang indibidwal at ang pamamaraan ng pagmamay-ari at ang katayuan ng kumpanya o indibidwal na kasangkot ay makakaapekto sa paggamot sa buwis.
Buwis sa Kita sa Pag-upa
- Kung saan ang isang pamumuhunan ay ginawa sa komersyal na pag-aari ng UK sa pangalan ng isang hindi residente ng UK na kumpanya at ang kumpanya ay hindi nagpapatuloy sa isang kalakalan sa UK, ang pangunahing rate ng buwis sa kita (kasalukuyang 20%), ay maaaring bayaran sa mga kita sa pag-upa.
Upang makamit ang kanais-nais na paggamot sa buwis na nakabalangkas sa itaas, mahalagang gumamit ng isang hindi residente ng UK na kumpanya upang makuha ang pag-aari ng UK at ang kumpanya ay pinamamahalaan at kinokontrol sa isang paraan na tinitiyak na mananatili itong residente sa labas ng UK para sa mga layunin sa buwis.
Kung saan ang isang pamumuhunan ay ginawa sa komersyal na pag-aari ng UK, sa pangalan ng isang hindi residente na UK na indibidwal, ang mga naaangkop na rate ng buwis ay katumbas ng mga rate ng buwis sa kita sa UK (hanggang sa 45%).
- Inihayag ng Pamahalaang UK na magdadala ito ng mga hindi residenteng kumpanya ng UK na may kita sa pag-aari ng UK sa loob ng saklaw ng buwis ng korporasyon mula Abril 2020. Nangangahulugan ito na ang kita sa pagrenta ng UK ay sasailalim sa buwis ng korporasyon ng UK sa isang rate na 19%.
Mga Implikasyon ng Pagbagsak Sa Loob ng Rehistro ng Buwis sa Corporate sa UK
Habang ang pagbaba ng rate ng buwis ay positibo, ang pagbagsak ng rehimeng buwis ng korporasyon ng UK ay nangangahulugan na, mula 2020, ang mga patakaran sa paghihigpit sa interes at pagkawala ng paghihigpit ng kumpanya sa UK ay nauugnay:
- Ang mga patakaran sa paghihigpit sa interes ng kumpanya ay naghihigpit sa mga pagbawas ng isang pangkat para sa gastos sa interes at iba pang mga gastos sa financing sa halagang katumbas ng mga aktibidad na maaaring mabuwisan sa UK. Ang mga patakaran ay nalalapat sa mga pangkat na may netong gastos sa interes na higit sa £ 2 milyon bawat taon at maaaring limitahan ang pagbawas sa mga gastos sa financing, na humahantong sa isang makabuluhang pagtaas sa mga pananagutan sa buwis.
- Ang mga patakaran sa paghihigpit sa pagkawala ng kumpanya ay naghihigpit sa mga pagbawas ng isang pangkat para sa mga naipatuloy na pagkalugi sa £ 5 milyon. Sa itaas ng £ 5 milyon na allowance, 50% lamang ng kita ang maaaring sakupin ng mga natatanggap na pagkalugi. Habang ang panuntunang ito ay maaaring walang gayong makabuluhang epekto, bilang panuntunan sa paghihigpit sa interes, dapat isaalang-alang ang epekto.
Mga Karaniwang Pagkuha
Mula Abril 2019, ang mga residente na hindi UK na humahawak sa komersyal na real estate ng UK ay napapailalim sa buwis sa UK sa kanilang mga nakuha. Ang panukalang ito ay nagdala ng linya ng UK sa karamihan sa iba pang mga hurisdiksyon sa buwis at ang konsepto na ang lupa ay dapat na mabuwisan kung saan ito matatagpuan.
Ang magandang balita ay ang muling pagbawas ng mga gastos sa pag-aari na naganap noong Abril 2019, nangangahulugang ang mga natamo lamang mula sa puntong iyon pataas ay sisingilin sa buwis.
Ang mga bagong patakaran ay ilalapat din sa mga benta ng interes sa mga "mayaman na sasakyan" na sasakyan - iyon ay, mga nilalang na nakakuha ng hindi bababa sa 75% ng kanilang kabuuang halaga ng asset mula sa lupain ng UK. Ang mga kita sa pagtatapon ng anumang interes sa naturang sasakyan, na nagkakahalaga ng 25%, o higit pa ay mananagot sa buwis sa UK.
Mga Nag-develop ng Ari-arian at Mangangalakal
Noong 2016, ipinakilala ang mga patakaran na laban sa pag-iwas upang mapigilan ang anumang paghahabol na ang isang pag-unlad o pakikitungo sa kalakal na nauugnay sa pag-aari ng UK ay talagang isinasagawa sa labas ng UK, at samakatuwid ay hindi napapailalim sa buwis ng UK.
Ang mga kita mula sa isang proyekto sa pag-unlad ay nasa loob ng saklaw ng buwis sa kita o buwis ng korporasyon, nakasalalay sa kung sino ang nagdadala nito. Nalalapat din ang mga patakarang ito kung saan may mga kaayusan na ibenta ang kumpanya ng kaunlaran, kaysa sa lupa mismo. Nalalapat ang mga ito kung saan ibinabahagi ang mga pagbabahagi, halimbawa, at nakakuha sila ng hindi bababa sa 50% ng kanilang halaga mula sa lupain ng UK.
Tax Stamp Duty Land (SDLT)
Ang pagkuha ng isang komersyal na pag-aari ng UK na direktang magbabayad ng singil sa SDLT (isang pagbabayad ng buwis) tulad ng sumusunod:
Walang naturang buwis na karaniwang lumilitaw kapag kumukuha ng isang kumpanya na mismong nagtataglay ng pag-aari ng UK. Bilang isang resulta, mayroong isang pakinabang sa pagkuha at pagtatapon ng komersyal na pag-aari ng UK sa pamamagitan ng isang sasakyan ng kumpanya, lalo na kung saan ang kumpanya na iyon ay nakabase sa isang hurisdiksyon na hindi naniningil ng transfer tax sa mga deal sa pagbabahagi.
Buwis na idinagdag ang Halaga (VAT)
Ang pagbebenta ng isang pamagat na freeware o mahabang leaseholder sa isang komersyal na pag-aari ay, bilang default, ay maibubukod mula sa VAT. Gayunpaman, ang mga may-ari ng pag-aari ay may pagpipilian na 'mag-opt to tax' ang kanilang pag-aari, na maaaring gawing napapailalim sa VAT ang pagbebenta ng pag-aari na iyon (ngunit, bilang resulta, binibigyan din ng karapatan ang may-ari ng pag-aari na mag-claim ng kredito para sa VAT na sisingilin sa kanila sa kanilang overheads ).
Ito ay isang kumplikadong lugar at, kapag kumukuha ng komersyal na pag-aari ng UK, kakailanganin ang takdang pagsisikap upang maitaguyod kung ang ari-arian ay napapailalim sa VAT o hindi, at kung anong epekto nito para sa mamimili.
On Death - Inheritance Tax (IHT)
Mula noong Abril 6, 2017, ang lahat ng pag-aari ng UK na tirahan, direkta man o hindi direktang gaganapin, ay mananagot sa UK IHT (maliban sa pag-aari na pagmamay-ari ng iba`t ibang sasakyan.
- Ang komersyal na pag-aari ng UK na direktang gaganapin ng isang indibidwal ay katulad na mananagot sa isang singil sa IHT sa UK; gayunpaman, ang komersyal na pag-aari na hawak sa pamamagitan ng isang hindi residente ng UK na kumpanya ay hindi.
Mayroong, sa oras na ito, walang pahiwatig na ang komersyal na pag-aari na hinawakan nang hindi direkta sa pamamagitan ng isang kumpanya o katulad na sasakyan ay magbibigay ng isang pagkakalantad sa UK IHT; gayunpaman, sa ilaw ng mga kamakailang pagbabago ay maaaring ito ay isang lohikal na susunod na hakbang.
Paano Makakatulong ang Dixcart?
Maaaring makatulong ang Dixcart sa pagrepaso ng mayroon nang mga istrukturang pagmamay-ari ng pag-aari ng komersyal ng UK at kung maipapayo ang pagkilos na muling ayusin ang mga nasabing pamumuhunan.
Ang aming mga espesyalista sa buwis sa UK at mga abugado sa komersyal na pag-aari ay maaaring, kung kinakailangan, na magpatupad ng anumang nagreresultang mga rekomendasyon sa pagpaplano at muling pagbubuo. Mangyaring makipag-ugnay sa Paul Webb sa tanggapan ng UK: payo.uk@dixcart.com.
