Kinokontrol ng UK Mga Panuntunang Panlabas na Mga Kumpanya - at Ilang Mga Pagbubukod na maaaring Bawasan o Alisin ang Obligasyon na Magbayad ng Buwis sa UK
In-update ng UK ang mga patakaran ng dayuhang kumpanya ("CFC") noong Enero 1. Ang isang bilang ng mga exemption ay nalalapat na maaaring mabawasan o alisin ang obligasyon na magbayad ng buwis sa UK.
likuran
Ang CFC ay isang kumpanya na hindi residente ng UK na kinokontrol ng mga tao sa UK. Karaniwan ang isang CFC ay isang dayuhang subsidiary ng isang pangkat ng UK, kahit na hindi kinakailangan ang kontrol sa korporasyon para sa isang kumpanya upang maging isang CFC.
Ang mga patakaran, na mahalagang panuntunan laban sa pag-iwas na idinisenyo upang maiwasan ang isang kumpanya na artipisyal na paglipat ng mga kita sa ibang bansa sa isang bansa na may higit na kanais-nais na mga rate ng buwis, ay nagsimula sa mga panahon ng accounting na nagsisimula sa o pagkatapos ng 1 Enero 2013.
Kung saan ang mga patakaran ng CFC ay naglalapat ng ilan o lahat ng mga kita ng CFC ay ilalaan sa kumpanya ng UK na kumokontrol dito at ang kumpanya ng UK ay mabubuwis sa halagang ito.
Exemption mula sa Mga Panuntunan sa CFC
Ang ilang mga uri ng kumpanya at kita ay hindi kasama sa mga patakaran ng CFC.
"Mga Exemption sa Antas ng Entity" - ito ay isang serye ng mga exemption. Kung saan ang isang CFC ay kwalipikado sa ilalim ng isa sa mga pagbubukod na ito ang buong kita ng CFC ay nasa labas ng saklaw ng mga patakaran ng CFC, at ang pangkat ay hindi dapat mag-alala mismo sa mga probisyon ng CFC.
"Mga probisyon sa Gateway" - sinusuri nito ang mga gawain ng CFC at mahalagang iniiwan lamang ang mga kita na artipisyal na nailihis mula sa UK (mga nasa loob ng gateway) sa ilalim ng saklaw ng mga patakaran ng CFC, at samakatuwid mananagot sa buwis sa UK.
Mga Exemption sa Antas ng Entity
Ang mga sumusunod ay buong exemption ng antas ng entity:
- Exemption period exemption - ang exemption na ito ay nalalapat sa unang 12 buwan matapos ang isang hindi residente na kumpanya ay napasailalim sa kontrol ng UK. Walang pagsingil sa CFC, sa kondisyon na ang anumang kinakailangang muling pagsasaayos ay isinasagawa upang matiyak na walang hinaharap na singil sa CFC na lalabas sa mga kasunod na tagal ng panahon.
- Hindi kasama ang mga teritoryo ng exemption - Ang mga residente ng CFC sa tinukoy na mga teritoryo (sa pangkalahatan ang mga teritoryo na may rate ng buwis ng headline na higit sa 75% ng rate ng buwis sa UK) ay maibubukod, sa kondisyon na ang kanilang kabuuang kita sa loob ng ilang mga itinalagang kategorya ay hindi hihigit sa 10% ng pre ng kumpanya -tax profit para sa panahon ng accounting, o £ 50,000 kung mas malaki. Ang pagbubukod na ito ay hindi magagamit kung saan ang makabuluhang IP ay inilipat sa CFC mula sa UK sa panahon ng accounting o sa nakaraang anim na taon.
- Mababang exemption ng tubo - ang isang CFC ay maliban kung ang kita sa accounting ay hindi lalampas sa £ 50,000 sa isang panahon ng accounting, o kung ang kita sa accounting ay hindi lalampas sa £ 500,000 at ang kita na hindi pangkalakalan ay hindi lalampas sa £ 50,000.
- Mababang exemption ng margin ng kita - ang isang CFC ay hindi maibibigay sa kondisyon ang kita sa accounting ay hindi lalampas sa 10% ng nauugnay na paggasta sa pagpapatakbo.
- Mababang antas ng pagbubukod ng buwis - ang isang CFC na nagbayad ng lokal na buwis na hindi kukulangin sa 75% ng halagang babayaran nito bilang isang residenteng kumpanya ng UK ay naibukod.
Mga probisyon sa Gateway
Kung ang mga probisyon sa antas ng entidad sa itaas ay hindi nalalapat, kung gayon ang mga probisyon sa gateway ay kailangang isaalang-alang upang matukoy kung ang kita ay dumaan sa mga gateway ng CFC at samakatuwid ay dapat mapailalim sa pagbubuwis sa UK.
Mayroong isang bilang ng mga gateway na tinukoy sa iba't ibang mga kabanata ng batas at para sa bawat gateway kinakailangan upang maitaguyod kung nalalapat ang naaangkop na pagsubok, at, kung gayon, kung aling mga kita ang dumaan sa gateway.
Ang mga pagsubok sa pagsingil ng CFC gateway ay ang mga sumusunod:
- Kabanata 4: Kita na maiugnay sa mga aktibidad ng UK
- Kabanata 5: Kita na hindi pangkalakalan sa pananalapi
- Kabanata 6: Kita sa pananalapi sa pananalapi
- Kabanata 7: Nakuha ang negosyong seguro
- Kabanata 8: solo na pagsasaalang-alang
Kabanata 4 - Kita na Katangian sa Mga Aktibidad ng UK
Nalalapat ang Kabanata 4 kung ang CFC ay may tubo sa negosyo (maliban sa kita sa negosyo sa pag-aari at kita na hindi pang-kalakalan na pananalapi), kung saan hindi nasiyahan ng CFC ang kahit isa sa mga sumusunod na pagsubok:
- ang CFC ay hindi nagtataglay ng mga assets o peligro sa ilalim ng isang pag-aayos upang maiwasan ang buwis;
- ang CFC ay walang anumang pinamamahalaang mga assets ng UK o magdala ng anumang mga panganib na kinokontrol ng UK; at
- ang CFC ay maaaring gumana nang mabisa kung ang mga namamahala sa UK na mga assets o UK na mga panganib na kontrolado ay pinamamahalaan / kinokontrol bukod sa mula sa UK.
Kabanata 4 ay nagsasama ng isang bilang ng mga pagbubukod na pumipigil sa mga kita ng CFC na dumadaan sa gateway na ito, halimbawa; kung saan ang mga kita na lumitaw higit sa lahat mula sa mga aktibidad na hindi sa UK o kung saan nauugnay ito sa mga kaayusang ipinasok sa mga kumpanya ng pangkat kung saan ang mga kaayusang iyon ay maaaring ipinasok sa mga independiyenteng samahan.
Mga Kabanata 5 hanggang 8 Mga Pagsubok sa Gateway
Ang mga kabanata 5, 6, 7 at 8 na mga pagsubok sa gateway ay partikular na idinisenyo para sa mga CFC na may ilang mga hindi pangkalakal na kita sa pananalapi, kita sa pananalapi sa kalakalan, mga kumpanya ng seguro at mga CFC na pinagsama sa mga kinokontrol na mga kumpanya sa pananalapi ng UK. Maliban kung ang CFC ay nahuhulog sa isa sa mga kategoryang ito, magiging Chapter 4 lamang na gateway na kailangang isaalang-alang.
Kabanata 5 - Kita sa Pananalapi na Hindi Pangangalakal
Ang kita na hindi pangkalakalan sa pananalapi, na kung hindi sinasadya sa kita ng negosyo, ay hindi dadaan sa gateway. Ang buo o bahagyang (75%) na pagbubukod ay maaaring mailapat hinggil sa di-pangkalakal na kita sa pananalapi mula sa mga kwalipikadong relasyon sa utang.
Kabanata 6 - Kita sa Kita sa Pananalapi
Ang kita lamang sa pananalapi sa pangangalakal na nagmula sa konektadong mga kontribusyon sa kapital ng UK ang dadaan sa gateway na ito. Ang mga kita ng isang kumpanya ng pananalapi ng pangkat ay itinuturing na hindi pangkalakal na kita sa pananalapi at samakatuwid ay hindi napapaloob sa kategoryang ito. Pinapayagan nito ang nasabing kumpanya na ma-access ang buo o bahagyang (75%) exemption ng kumpanya sa pananalapi.
Kabanata 7 - Nakuha na Negosyo ng Seguro
Ang mga kita mula sa nabihag na negosyo ng seguro ay dadaan sa gateway kung saan ang kontrata ng seguro ay pinasok sa:
- isang residente ng UK na konektado sa CFC; o
- isang taong hindi residente ng UK na konektado sa CFC na kumikilos sa pamamagitan ng isang permanenteng pagtatatag ng UK; o
- isang residente ng UK kung saan ang kontrata ay na-link sa pagkakaloob ng mga serbisyo o kalakal sa residente ng UK.
Kabanata 8 - Pagsasaalang-alang ng Solo
Nalalapat ang solo na pagsasaalang-alang kung saan ang CFC ay kinokontrol ng isang residente ng bangko sa UK.
Buod
Mahalaga na ang mga panuntunan sa UK CFC ay malinaw na naintindihan ng lahat ng mga di-UK residente na kumpanya na kinokontrol ng mga tao sa UK. Dahil sa mga pagbubukod at iba't ibang mga gateway maaaring mayroong mga lehitimong pagkakataon na bawasan ang UK na mababayaran ng buwis. Maaaring magbigay ang Dixcart ng payo kaugnay sa mga UK CFC at ang mga pagbubukod na magagamit.
karagdagang impormasyon
Kung nangangailangan ka ng anumang karagdagang impormasyon mangyaring makipag-usap Paul Webb o sa iyong karaniwang contact sa Dixcart.
