Buwis sa Panunudlan ng UK - Mga Naaangkop na Mga Hakbang sa Pagpaplano ng Buwis para sa mga residente ng UK at Hindi UK
likuran
Ang buwis sa mana ng UK ay dapat na maingat na isaalang-alang, at ang naaangkop na pagpaplano ng buwis ay dapat na kunin ng lahat ng mga indibidwal na may mga assets sa UK, hindi lamang ang mga nakatira sa UK.
Ano ang UK Inheritance Tax?
Sa pagkamatay, ang UK inherit tax (IHT) ay nasa rate na 40%.
Ang IHT ay isang buwis sa pera o mga assets na hawak sa pagkamatay, at sa ilang mga regalong ginawa sa habang buhay (pinakamahalaga sa mga regalong ginawa ng mas mababa sa 7 taon bago ang kamatayan).
Ang isang tiyak na halaga ay maaring ipasa nang walang buwis. Kilala ito bilang 'tax-free allowance' o 'nil rate band'.
Ang bawat indibidwal ay mayroong allowance tax tax na walang buwis na £ 325,000. Ang allowance na ito ay nanatiling pareho mula 2010-11. Sa kaso ng mag-asawa ang allowance na walang buwis na ito ay maaaring maipasa sa isang nakaligtas na asawa, na nangangahulugang, pagkatapos ng kanilang kamatayan, tatangkilikin ng estate ang isang £ 650,000 na libreng allowance sa buwis.
Karagdagang Bayad sa Rate ng Nil
Ang mga indibidwal na namatay pagkaraan ng Abril 6, 2017, na may halaga ng estate na mas malaki kaysa sa kanilang allowance na walang buwis na £ 325,000, dahil sa halaga ng kanilang bahay na naipapasa sa kanilang mga anak, ay maaaring magpasa ng isang karagdagang allowance na walang buwis. Sa taon ng buwis 2020 - 2021 ang karagdagang halagang ito ay £ 175,000 bawat estate.
Mga Regalong Pang-buhay
Ang mga regalong ginawa higit sa pitong taon bago ang kamatayan, nang walang pagpapanatili ng isang benepisyo (tulad ng pagpapatuloy na manirahan sa isang may regalong pag-upa sa pag-aari ng may-ari), ay hindi isasama sa ari-arian ng namatay. Anumang mga regalong ginawa sa loob ng pitong taon ay, sa karamihan ng mga pangyayari, ay magiging bahagi ng ari-arian.
Mga allowance sa regalo
Mayroong ilang mga allowance ng regalo na maaaring magamit taon-taon, kung saan hindi naaangkop ang pitong taong panuntunan. Ang anim na pangunahing pagpipilian ng regalo ay detalyado sa ibaba. Ang mga pagpipiliang ito, kung nakaplano nang maayos sa maraming taon, ay maaaring mabawasan nang malaki ang pananagutan sa buwis ng mana.
Inirekomenda ni Dixcart na ang isang tala ng lahat ng mga regalong ginawa ay itinatago kasama ng Will.
- Magbigay ng pera bawat taon - bawat taon ang isang indibidwal ay maaaring magbigay ng hanggang sa £ 3,000. Ang regalong ito ay maaaring sa sinuman o nahati sa anumang bilang ng mga tao.
- Regalo sa kasal - Ang mga magulang ay maaaring magbigay ng regalong pangkasal hanggang £ 5,000 sa kanilang mga anak. Ang allowance ng regalong ito ay dapat gawin bago ang seremonya.
- Walang limitasyong maliliit na regalo - isang walang limitasyong bilang ng mga regalo ng hanggang sa £ 250 bawat isa sa anumang taon ng buwis ay maaaring gawin hangga't sila ay sa iba't ibang mga tao.
- Mga donasyong pangkawanggawa - Ang mga regalo sa kawanggawa ay libre mula sa buwis sa mana. Kung hindi bababa sa isang-ikasampu ng netong kayamanan (kinakalkula bilang isang porsyento ng ari-arian, sa pagkamatay) ay naibigay, ang Gobyerno ay may paghuhusga na bawasan ang rate ng buwis ng mana ng isang indibidwal mula 40% hanggang 36%.
- Nag-aambag sa mga gastos sa pamumuhay - Ang perang ginamit upang suportahan ang isang may edad na, isang dating asawa, at / o isang bata na wala pang 18 taong gulang o sa full-time na edukasyon ay hindi isinasaalang-alang na nasa loob ng ari-arian ng namatay sa pagkamatay, anumang halaga na nabayaran.
- Mga bayad mula sa sobrang kita - ang isang indibidwal na may labis na kita ay hindi dapat balewalain ang mga pagkakataong ibinigay ng pagkakaloob na ito. Kung ang mga pamantayan, na detalyado sa ibaba ay natutugunan, ang pitong taong panahon ay hindi nauugnay:
- ginawa ito bilang bahagi ng karaniwang paggasta ng tagapalit; at
- ang transferor ay nagpapanatili ng sapat na kita upang mapanatili ang kanyang karaniwan
pamantayan ng pamumuhay, na isinasaalang-alang ang lahat ng paglilipat ng kita
na bahagi ng kanyang karaniwang paggasta.
Nalalapat ba ang UK Inheritance Tax sa isang residente ng Buwis na Hindi UK?
Ang mga patakaran sa mana ng UK ay magkakaiba depende sa domicile ng isang tao. Ang konsepto ng domicile ay batay sa isang kumplikadong hanay ng mga batas (sa labas ng saklaw ng tala na ito). Gayunpaman, bilang isang malawak na pangkalahatang ideya, ang isang indibidwal ay naka-domino kung saan isinasaalang-alang nila ang kanilang sarili na walang katiyakan na naayos at "nasa bahay". Maaari ring magkaroon ng mga pananagutan sa buwis sa mana o mana sa iba pang mga nasasakupan. Samakatuwid, ang lokal na payo ay dapat gawin sa anumang hurisdiksyon kung saan maaaring singilin ang mga buwis.
Para sa mga layuning UK IHT, mayroong tatlong mga kategorya ng domicile:
- UK Domiciled – ang mga pandaigdigang asset ng indibidwal ay magiging
napapailalim sa UK inheritance tax, kung ang indibidwal ay residente ng UK o
hindi. - Non-UK Domiciled (“non-dom”) – ang mga asset ng indibidwal na ito,
na matatagpuan sa UK, ay sasailalim sa UK inheritance tax anuman ang
kung ang indibidwal ay residente ng UK o hindi. - Itinuring na UK Domiciled – kung saan ang isang indibidwal ay hindi dom ngunit nanirahan
sa UK sa 15 sa nakaraang 20 taon ng buwis (bago ang kanilang
kamatayan). Ayon sa UK inheritance tax rules siya ay itinuturing na UK
naninirahan at ang kanyang mga ari-arian sa buong mundo ay sasailalim sa
inheritance tax sa kanyang pagkamatay. Ang mga patakaran ay bahagyang naiiba kung ang
Natupad ng indibidwal ang pangangailangang ito ngunit hindi na naninirahan sa
ang petsa ng kanilang kamatayan kahit na ang IHT ay maaaring masingil pa rin
pagkakataong ito.
Kapag lumipat ang isang indibidwal sa UK, nakasalalay sa lahat ng mga pangyayari sa paglipat at ng bagong buhay na pinagtibay sa UK, maaaring mayroong isang pagtatalo na ang isang indibidwal ay agad na naging UK. Kahit na hindi ito ang sitwasyon, sa sandaling ang isang indibidwal ay nanirahan sa UK sa loob ng 15 taon, siya ay tatawaging domiciled para sa buwis sa mana ng UK.
Tulad ng madalas na nangyayari, ang isang kumplikadong hanay ng mga batas ay pinakamahusay na isinasaalang-alang sa pamamagitan ng mga halimbawa ng pagpapaliwanag.
Mga Pagkakataon sa Pagpaplano ng Buwis para sa Mga residente sa Buwis na Hindi UK
Si Tom ay isang mamamayan ng Australia; siya ay ipinanganak sa Australia at palaging nakatira at nagtrabaho doon. Siya ay isang non-dom sa UK at mayroong netong halagang £ 5m. Nakipaghiwalay siya sa isang bata na may edad na 19.
Ang anak ni Tom, si Harry, ay pipiliing mag-aral sa isang unibersidad sa UK at alam ni Tom na ang real estate ng UK ay sa huling ilang taon ay nagpakita ng ilang magagandang pagbabalik.
Bumili si Tom ng isang pag-aari sa kanyang nag-iisang pangalan, walang mortgage, malapit sa unibersidad ng kanyang anak na lalaki sa UK sa halagang £ 500,000 para manirahan ang kanyang anak habang nag-aaral sa UK.
Pagkakataon sa Pagpaplano 1: Pagmamay-ari ng Ari-arian
Kahit na si Tom ay hindi residente ng buwis sa UK at hindi pang-dom, ang anumang mga assets na mayroon siya sa kanyang sariling pangalan na nakatayo sa UK ay napapailalim sa buwis sa mana ng UK sa kanyang pagkamatay. Kung namatay si Tom habang nagmamay-ari ng pag-aari, na iniiwan ang kanyang buong estate kay Harry, magkakaroon ng pananagutan sa buwis na £ 70,000 sa kanyang pagkamatay. Ito ay 40% ng halaga ng pag-aari sa itaas ng £ 325,000 nil rate band, ipinapalagay na si Tom ay walang ibang mga assets ng UK.
- Maaaring isaalang-alang ni Tom ang pagbili ng ari-arian nang magkasama sa
pangalan ng kanyang sarili at ng kanyang anak. Kung ginawa niya ito; sa kanyang kamatayan ang halaga ng
ang kanyang asset sa UK ay magiging £250,000. Ito ay mas mababa sa nil rate band
threshold at samakatuwid walang UK inheritance tax ang babayaran.
Pagkakataon sa Pagpaplano 2: Pagpapadala ng Pera
Si Tom ay malapit nang magretiro at nagpasya na lumipat sa UK upang makasama ang kanyang anak, na nanirahan sa UK matapos ang pagtatapos ng unibersidad. Ibinebenta niya ang kanyang tahanan sa Australia ngunit pinapanatili ang kanyang mga bank account sa Australia at iba pang mga pamumuhunan. Nagpadala siya ng £ 1m sa isang bagong bukas na bank account sa UK bago lumipat sa UK, upang manirahan nang isang beses sa UK.
- Mas mabuting payuhan si Tom na i-remit ang mga pondong ito sa isang tax neutral,
mahusay na hurisdiksyon, tulad ng Isle of Man. Kung si Tom
mamatay bago maging domiciled para sa UK inheritance tax purposes, ang mga ito
ang mga pondo ay nasa labas ng inheritance tax net. - Sa pamamagitan ng wastong pagbubuo ng naturang account, maaaring magdala si Tom ng kapital
sa UK lamang at sa gayon ay maiiwasan ang anumang obligasyong magbayad ng buwis sa kita.
Mangyaring makipag-ugnayan sa Dixcart upang kumuha ng payo sa paksang ito, bago lumipat sa
ang UK.
Pagkakataon sa Pagpaplano 3: Paggamit ng isang Pagtiwala
Namatay si Tom na nanirahan sa UK sa loob ng 25 taon ng kanyang pagreretiro. Iniwan niya ang kanyang buong ari-arian sa kanyang anak. Bilang Tom ay itinuturing na domiciled sa kamatayan, ang kanyang buong estate sa buong mundo, hindi lamang ang kanyang mga assets na matatagpuan sa UK, ay sasailalim sa buwis sa mana ng UK na 40%, maliban sa walang rate band sa oras ng kanyang pagkamatay. Kung ang kanyang ari-arian ay nagkakahalaga pa rin ng £ 5m, ang babayaran na buwis sa mana ay magiging 1.87m sa kasalukuyang mga rate at nil rate band.
- Bago itinuring na domicile si Tom sa UK, maaari na siyang manirahan
ang mga asset na hindi UK na mayroon pa rin siya sa isang discretionary na hindi residente ng UK
trust (tradisyonal sa isang tax neutral jurisdiction). Ilalagay ito
mga asset na iyon sa labas ng kanyang ari-arian sa UK para sa mga layunin ng buwis sa mana sa UK.
Kasunod ng pagkamatay ni Tom, maaaring ipamahagi ng mga trustee ang mga asset ng trust
Harry; pagkamit ng parehong mga resulta bilang isang testamento ngunit pagpasa sa mga ari-arian
libre mula sa mga pananagutan sa buwis sa mana.
Pagkakataon sa Pagpaplano 4: Pamamahagi ng Mga Asset mula sa isang Trust
Kasunod ng pagkamatay ni Tom, nagpasya ang kanyang anak na umalis sa UK patungo sa New Zealand, na nanirahan sa UK sa nakaraang 30 taon. Ibinebenta niya ang lahat ng kanyang mga pag-aari at iba pang mga pag-aari at inilalagay ang mga nalikom sa isang New Zealand bank account. Namatay siya sa loob ng isang taon ng paglipat sa New Zealand.
Tulad ng pag-alis lamang ni Harry sa UK isang taon bago ang kanyang kamatayan, siya ay magiging residente rin ng UK nang higit sa 15 sa nakaraang 20 taon. Samakatuwid ay isasaalang-alang pa rin siya sa UK na itinuturing na may domiciled sa pagkamatay at ang kanyang buong estate ay maaaring mabuwisan sa buwis sa mana ng UK na 40%, kahit na wala siyang mga assets sa UK sa kanyang pagkamatay.
- Sa halip na ang mga tagapangasiwa ay namamahagi ng mga ari-arian kay Harry sa kanya
pagkamatay ng ama, maaaring naging masinop para sa mga katiwala na lamang
ipamahagi ang mga asset kung kinakailangan ni Harry sa paglipas ng panahon. Nangangahulugan ito na ang
ang buong ari-arian ay wala sa kanyang pangalan sa kanyang kamatayan at hindi
samakatuwid ay napapailalim sa inheritance tax sa UK. Ang mga asset ay gagawin
manatili sa tiwala at maging available para sa mga susunod na henerasyon ng
pamilya. Ang payo ay dapat gawin sa mga pamamahagi mula sa isang tiwala upang matiyak
na ang mga ito ay kasing episyente ng buwis hangga't maaari.
Buod at Karagdagang Impormasyon
Ang buwis sa mana ng UK ay isang kumplikadong isyu. Maingat na pagsasaalang-alang at payo ay kailangang gawin tungkol sa pinakamahusay na paraan upang maitayo ang paghawak ng mga assets ng UK.
Mahalaga para sa kapwa mga residente sa buwis sa UK at hindi UK na kumuha ng payo, nang maaga hangga't maaari, at dapat itong repasuhin nang regular upang payagan ang anumang mga pagbabago sa batas at / o pangyayari sa pamilya. Ang isang bilang ng mga mahahalagang hakbang sa pagpaplano ng buwis ay maaaring mailagay, lalo na para sa mga residente ng buwis na hindi UK.
Kung kailangan mo ng karagdagang impormasyon sa paksang ito, mangyaring makipag-ugnayan kay Paul Webb sa opisina ng Dixcart sa UK: payo.uk@dixcart.com.
