Pag-unawa sa Double Taxation Treaties sa Portugal: Isang Teknikal na Gabay

Itinatag ng Portugal ang sarili bilang isang pangunahing destinasyon para sa mga negosyong naghahanap ng isang madiskarteng base sa loob ng Europa. Isa sa mga pangunahing salik na nag-aambag sa apela nito ay ang malawak nitong network ng Double Taxation Treaties (DTTs). Ang mga kasunduan na ito, na nilagdaan ng Portugal sa mahigit 80 bansa, ay gumaganap ng mahalagang papel sa pag-aalis o pagliit ng panganib ng dobleng pagbubuwis sa kita at mga kita, at sa gayo'y pinalalakas ang kalakalan at pamumuhunan sa cross-border.

Sa talang ito, magbibigay kami ng pangkalahatang pangkalahatang-ideya sa ilan sa mga aspeto ng mga double tax treaty ng Portugal, paggalugad ng ilan sa mga benepisyo nito, at kung paano sila magagamit ng mga negosyo at indibidwal.

Ang Istruktura ng Double Taxation Treaty (DTT)

Ang isang tipikal na Double Taxation Treaty ay sumusunod sa Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) Model Convention, bagama't ang mga bansa ay maaaring makipag-ayos ng mga partikular na probisyon batay sa kanilang natatanging mga kalagayan. Ang mga DTT ng Portugal ay karaniwang sumusunod sa modelong ito, na nagbabalangkas kung paano binubuwisan ang kita depende sa uri nito (hal., mga dibidendo, interes, royalties, kita ng negosyo) at kung saan ito kinikita.

Ang ilan sa mga pangunahing elemento ng mga DTT ng Portugal ay kinabibilangan ng:

• Mga Prinsipyo ng Paninirahan at Pinagmulan: Tinutukoy ng mga kasunduan ng Portugal ang pagkakaiba sa pagitan ng mga indibidwal na residente ng buwis (yaong mga napapailalim sa buwis sa kanilang kita sa buong mundo) at mga indibidwal na residenteng hindi buwis (na binubuwisan lamang sa ilan sa kita na pinanggalingan ng Portuges). Ang mga kasunduan ay tumutulong na linawin kung aling bansa ang may mga karapatan sa pagbubuwis sa mga partikular na uri ng kita.
• Permanenteng Establishment (PE): Ang konsepto ng isang permanenteng establisyimento ay sentro sa mga DTT. Sa pangkalahatan, kung ang isang negosyo ay may makabuluhan at patuloy na presensya sa Portugal, maaari itong lumikha ng isang permanenteng establisyimento, na nagbibigay sa Portugal ng karapatang buwisan ang kita ng negosyo na maiuugnay sa establisyimento na iyon. Ang mga DTT ay nagbibigay ng mga detalyadong alituntunin sa kung ano ang bumubuo sa isang PE at kung paano binubuwisan ang mga kita mula sa PE.
• Pag-aalis ng Mga Paraan ng Dobleng Pagbubuwis: Karaniwang ginagamit ng mga DTT ng Portugal ang alinman sa paraan ng pagbubukod o paraan ng kredito upang alisin ang dobleng pagbubuwis sa isang senaryo ng isang korporasyon:
  • Paraan ng Exemption: Ang kita na binubuwisan sa ibang bansa ay hindi kasama sa buwis ng Portuges.
  • Paraan ng Credit: Ang mga buwis na binayaran sa dayuhang bansa ay kredito laban sa pananagutan sa buwis ng Portuges.

Mga Tukoy na Probisyon sa Mga Double Taxation Treaty ng Portugal

1. Dividends, Interes, at Royalties

Ang isa sa pinakamahalagang benepisyo ng mga DTT para sa mga kumpanya ay ang pagbawas sa mga rate ng withholding tax sa mga dibidendo, interes, at royalties na binabayaran sa mga residente ng bansang kasosyo sa kasunduan. Kung walang DTT, ang mga pagbabayad na ito ay maaaring sumailalim sa mataas na withholding tax sa pinagmulang bansa.

• Dividend: Karaniwang nagpapataw ang Portugal ng 28% na withholding tax sa mga dibidendo na ibinayad sa mga indibidwal na hindi residente sa Portugal, ngunit sa ilalim ng marami sa mga DTT nito, nababawasan ang rate na ito. Halimbawa, ang rate ng withholding tax sa mga dibidendo na ibinayad sa mga indibidwal na shareholder sa mga bansang may kasunduan ay maaaring kasing baba ng 5% hanggang 15%, depende sa stake sa kumpanyang nagbabayad. Sa ilalim ng mga partikular na kundisyon, ang mga shareholder ay maaaring ma-exempt sa withholding tax.
• Interes: Ang domestic withholding tax rate ng Portugal sa interes na ibinayad sa mga hindi residente ay 28%. Gayunpaman, sa ilalim ng DTT, ang rate na ito ay maaaring makabuluhang bawasan, kadalasan sa 10% o kahit 5% sa ilang mga kaso.
• Mga Royalties: Ang mga royalty na ibinayad sa mga dayuhang entity ay karaniwang napapailalim sa isang 28% na withholding tax, ngunit maaari itong bawasan sa kasing baba ng 5% hanggang 15% sa ilalim ng ilang partikular na kasunduan.

Tutukuyin ng bawat kasunduan ang mga naaangkop na rate, at dapat suriin ng mga negosyo at indibidwal ang mga probisyon ng nauugnay na kasunduan upang maunawaan ang mga eksaktong pagbabawas na magagamit.

2. Mga Kita sa Negosyo at Permanenteng Pagtatatag

Ang isang mahalagang aspeto ng mga DTT ay ang pagtukoy kung paano at saan binubuwisan ang mga kita ng negosyo. Sa ilalim ng mga kasunduan ng Portugal, ang mga kita ng negosyo ay karaniwang nabubuwisan lamang sa bansa kung saan nakabase ang negosyo, maliban kung ang kumpanya ay nagpapatakbo sa pamamagitan ng isang permanenteng establisyimento sa kabilang bansa.

Ang isang permanenteng establisyimento ay maaaring magkaroon ng iba't ibang anyo, tulad ng:

• Isang lugar ng pamamahala,
• Isang sangay,
• Isang opisina,
• Isang pabrika o pagawaan,
• Isang lugar ng konstruksiyon na tumatagal ng higit sa isang tinukoy na panahon (karaniwang 6-12 buwan, depende sa kasunduan).

Kapag ang isang permanenteng establisyimento ay itinuring na umiral, ang Portugal ay magkakaroon ng karapatang buwisan ang mga kita na maiuugnay sa establisyimento na iyon. Gayunpaman, tinitiyak ng kasunduan na ang mga tubo na direktang nauugnay sa permanenteng establisyimento lamang ang binubuwisan, habang ang iba pang pandaigdigang kita ng kumpanya ay nananatiling binubuwisan sa sariling bansa.

3. Mga Nakikitang Kapital

Ang mga capital gain ay isa pang lugar na sakop ng Double Tax Treaties ng Portugal. Sa ilalim ng karamihan sa mga DTT, ang mga capital gain na nakuha mula sa pagbebenta ng hindi natitinag na ari-arian (tulad ng real estate) ay binubuwisan sa bansa kung saan matatagpuan ang ari-arian. Ang mga kita mula sa pagbebenta ng mga bahagi sa mga kumpanyang mayaman sa real estate ay maaari ding buwisan sa bansa kung saan matatagpuan ang ari-arian.

Para sa mga pakinabang sa pagbebenta ng iba pang uri ng mga asset, tulad ng mga bahagi sa mga kumpanyang hindi real estate o mga movable asset, ang mga kasunduan ay kadalasang nagtatalaga ng mga karapatan sa pagbubuwis sa bansa kung saan naninirahan ang nagbebenta, bagama't maaaring umiral ang mga pagbubukod depende sa partikular na kasunduan.

4. Kita mula sa Trabaho

Ang mga kasunduan ng Portugal ay sumusunod sa modelo ng OECD sa pagtukoy kung paano binubuwisan ang kita sa trabaho. Sa pangkalahatan, ang kita ng isang residente ng isang bansa na nagtatrabaho sa ibang bansa ay nabubuwisan lamang sa bansang tinitirhan, sa kondisyong:

• Ang indibidwal ay naroroon sa ibang bansa nang wala pang 183 araw sa loob ng 12 buwan.
• Ang employer ay hindi residente ng ibang bansa.
• Ang kabayaran ay hindi binabayaran ng isang permanenteng establisyimento sa kabilang bansa.

Kung hindi matugunan ang mga kundisyong ito, ang kita sa trabaho ay maaaring buwisan sa bansa kung saan nakabase ang kumpanya. Ang probisyong ito ay partikular na nauugnay para sa mga expatriate na nagtatrabaho sa Portugal o mga empleyado ng Portuges na nagtatrabaho sa ibang bansa.

Sa mga sitwasyong ito, ang dayuhang kumpanya ay kailangang humiling ng isang Portuguese na numero ng buwis upang matupad ang mga obligasyon nito sa buwis sa Portugal.

Paano Tinatanggal ng Double Tax Treaties ang Double Taxation

Gaya ng nabanggit kanina, gumagamit ang Portugal ng dalawang pangunahing paraan upang alisin ang dobleng pagbubuwis: ang paraan ng pagbubukod at ang paraan ng kredito.

• Paraan ng Exemption: Sa ilalim ng pamamaraang ito, ang kita na galing sa ibang bansa ay maaaring hindi mabuwis sa Portugal. Halimbawa, kung ang isang residenteng Portuges ay nakakuha ng kita mula sa isang bansa kung saan ang Portugal ay may DTT at sa ilalim ng panloob na mga panuntunan sa buwis ng Portuges, ang paraan ng pagbubukod ay maaaring ilapat, at ang kita na iyon ay maaaring hindi mabuwisan sa Portugal.
• Paraan ng Credit: Sa kasong ito, ang kita na kinita sa ibang bansa ay binubuwisan sa Portugal, ngunit ang buwis na binayaran sa dayuhang bansa ay kino-kredito laban sa pananagutan sa buwis ng Portuges. Halimbawa, kung ang isang residenteng Portuges ay kumikita sa United States at nagbabayad ng buwis doon, maaari nilang ibawas ang halaga ng buwis sa US na binayaran mula sa kanilang pananagutan sa buwis sa Portuges sa kita na iyon.

Mga Pangunahing Bansang may Double Tax Treaty sa Portugal

Ang ilan sa pinakamahalagang Double Taxation Treaties ng Portugal ay kinabibilangan ng mga may:

• Estados Unidos: Binawasan ang mga withholding tax sa mga dibidendo (15%), interes (10%), at royalties (10%). Ang kita sa trabaho at kita sa negosyo ay binubuwisan batay sa pagkakaroon ng permanenteng establisyimento.
• Reyno Unido: Mga katulad na pagbawas sa mga withholding tax at malinaw na mga alituntunin para sa pagbubuwis ng mga pensiyon, kita sa trabaho, at mga capital gain.
• Brasil: Bilang isang pangunahing kasosyo sa kalakalan, binabawasan ng kasunduang ito ang mga hadlang sa buwis para sa mga pamumuhunan sa cross-border, na may mga espesyal na probisyon para sa mga dibidendo at pagbabayad ng interes.
• Tsina: Pinapadali ang kalakalan sa pagitan ng dalawang bansa sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga rate ng withholding tax at pagbibigay ng malinaw na mga panuntunan para sa pagbubuwis ng mga kita ng negosyo at kita sa pamumuhunan.

Paano Makakatulong ang Dixcart Portugal?

Sa Dixcart Portugal mayroon kaming maraming karanasan sa pagtulong sa mga negosyo at indibidwal na i-optimize ang kanilang mga istruktura ng buwis gamit ang Double Tax Treaties ng Portugal. Nag-aalok kami ng espesyal na payo kung paano bawasan ang mga pananagutan sa buwis, tiyakin ang pagsunod sa mga probisyon ng kasunduan, at mag-navigate sa mga kumplikadong internasyonal na sitwasyon sa buwis.

Kabilang sa aming mga serbisyo ang:

• Pagtatasa sa pagkakaroon ng pinababang mga withholding tax sa mga pagbabayad sa cross-border.
• Pagpapayo sa pagtatatag ng mga permanenteng establisyimento at ang mga kaugnay na implikasyon sa buwis.
• Pagbubuo ng mga aktibidad sa negosyo upang lubos na mapakinabangan ang mga benepisyo ng kasunduan.
• Pagbibigay ng suporta sa mga paghahain ng buwis at dokumentasyon upang maangkin ang mga benepisyo ng kasunduan.

Konklusyon

Nag-aalok ang network ng Double Taxation Treaties ng Portugal ng mga makabuluhang pagkakataon para sa mga negosyo at indibidwal na nakikibahagi sa mga operasyong cross-border. Sa pamamagitan ng pag-unawa sa mga teknikal na detalye ng mga kasunduan na ito at kung paano nalalapat ang mga ito sa mga partikular na sitwasyon, maaaring lubos na bawasan ng mga kumpanya ang kanilang mga pananagutan sa buwis at mapahusay ang kanilang kabuuang kakayahang kumita.

Sa Dixcart Portugal, kami ay mga eksperto sa paggamit ng mga kasunduang ito upang makinabang ang aming mga kliyente. Kung ikaw ay naghahanap upang magsimula ng isang negosyo sa Portugal o kailangan ng ekspertong payo sa mga internasyonal na diskarte sa buwis, ibinibigay namin ang suporta na kailangan mo upang pasimplehin ang proseso at iposisyon ang iyong negosyo para sa tagumpay. Mangyaring makipag-ugnayan sa Dixcart Portugal para sa karagdagang impormasyon payo.portugal@dixcart.com.

Bumalik sa Listahan