Portekiz'in ayrılmaz bir parçası olan Madeira, Portekiz'in tüm uluslararası anlaşma ve sözleşmelerine tam erişime sahiptir. Bu, Madeira'da kayıtlı veya ikamet eden kişi ve şirketlerin Portekiz'in kapsamlı uluslararası anlaşma ağından yararlandığı anlamına gelir. Bir MIBC, her bakımdan Portekiz'de kayıtlı bir şirkettir.

MIBC, güvenilir ve AB destekli bir rejim altında (tam denetimle) faaliyet göstermektedir ve bu da onu diğer düşük vergili bölgelerden ayırmaktadır. OECD tarafından AB ile uyumlu, kıyıya yakın bir serbest ticaret bölgesi olarak kabul edilmekte olup, hiçbir uluslararası kara listede yer almamaktadır.

MIBC'lerin daha düşük bir vergi oranından faydalanmasının nedeni, rejimin AB Komisyonu tarafından onaylanan bir devlet yardımı biçimi olarak tanınmasıdır. Rejim, OECD, BEPS ve Avrupa Vergi Direktifleri ilkeleri ile uyumludur.

Madeira şu çerçeveyi sağlar:

• AB Üyeliğinin Avantajları: Madeira'daki şirketler, AB üye devletleri ve OECD'de faaliyet göstermenin avantajlarından yararlanıyor; bunlara, AB Topluluk içi pazarına sorunsuz erişim için otomatik KDV numaraları da dahil.
• Sağlam Hukuk Sistemi: Madeira'da tüm AB Direktifleri geçerlidir ve yatırımcı korumasına öncelik veren, iyi düzenlenmiş ve modern bir hukuk sisteminin sağlanması amaçlanmaktadır.
• Nitelikli İş Gücü ve Düşük Maliyetler: Portekiz ve Madeira, diğer birçok Avrupa ülkesine kıyasla oldukça yetenekli bir iş gücü ve rekabetçi işletme maliyetleri sunmaktadır.
• Siyasi ve Sosyal İstikrar: Portekiz, iş dünyası için güvenli bir ortam sağlayan, siyasi ve sosyal açıdan istikrarlı bir ülke olarak kabul edilmektedir.
• Yaşam Kalitesi: Madeira, güvenlik, ılıman iklim ve doğal güzellikleriyle mükemmel bir yaşam kalitesi sunar. AB'deki en düşük yaşam maliyetlerinden birine, genç ve çok dilli bir iş gücüne (İngilizce önemli bir iş dilidir) ve Avrupa ve dünyanın diğer bölgelerine güçlü bağlantıları olan uluslararası bir havalimanına sahiptir.

MIBC, şirketler için saygın bir vergi çerçevesi sunmaktadır:

• Kurumlar Vergisi Oranında İndirim: AB tarafından en az 5 yılı sonuna kadar garanti altına alınan aktif gelir üzerinden %2028 oranında kurumlar vergisi oranı (Bunun bir devlet yardımı rejimi olduğunu ve AB tarafından her birkaç yılda bir yenilenmesi gerektiğini unutmayın; son otuz yıldır yenileniyor ve şu anda AB ile görüşmeler devam ediyor)Bu oran, Portekiz'deki diğer MIBC şirketleriyle yapılan uluslararası faaliyetlerden veya iş ilişkilerinden elde edilen gelir için geçerlidir.
• Temettü Muafiyeti: Portekiz'in 'kara listesindeki' yargı bölgelerinde ikamet etmedikleri takdirde, yerleşik olmayan bireysel ve kurumsal hissedarlar temettü ödemeleri üzerinden stopaj vergisinden muaftır.
• Dünya çapındaki ödemelerde vergi yok:Dünya çapındaki faiz, telif ve hizmet ödemeleri için herhangi bir vergi ödenmez.
• Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarına Erişim: Portekiz'in kapsamlı Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları ağından yararlanarak sınır ötesi vergi yükümlülüklerinizi en aza indirin.
• Katılım Muafiyet Rejimi: Bu rejimin önemli faydaları vardır, bunlar arasında şunlar yer alır:
  • Temettü dağıtımlarında stopaj vergisinden muafiyet (belirli koşullara tabi).
  • MIBC kuruluşunun elde ettiği sermaye kazançları (10 ay boyunca en az %12 mülkiyete sahip olunması durumunda) üzerindeki muafiyet.
  • MIBC şirketinin satışından ortaklara ödenen iştirak satışları ve sermaye kazançları istisnası.
• Diğer Vergilerden Muafiyet:Damga vergisi, emlak vergisi, emlak transfer vergisi ve bölgesel/belediye ek ücretlerinden muafiyetlerden yararlanın (vergi, işlem veya dönem başına %80'e kadar sınırlama).
• Yatırım Koruması: Portekiz'in imzaladığı yatırım koruma anlaşmalarından yararlanın (geçmiş deneyimlere göre bu anlaşmalara uyulmuştur).

MIBC, ticari, endüstriyel ve hizmet sektörlerinin yanı sıra nakliye sektörü de dahil olmak üzere çok çeşitli faaliyetler için uygundur. Özellikle e-ticaret, fikri mülkiyet yönetimi, ticaret, nakliye ve yatçılık sektörlerindeki işletmeler bu avantajlardan en iyi şekilde yararlanabilir.

Yerimizi okuyun daha fazla ayrıntı için.

MIBC'de şirket kurmak için belirli koşulların sağlanması gerekmektedir:

• Devlet Lisansı: MIBC şirketinin hükümetten lisans alması gerekir Madeira Desen Geliştirme Derneği (SDM), MIBC'nin resmi imtiyaz sahibidir.
• Uluslararası Faaliyet Odak Noktası: %5 oranındaki indirimli kurumlar vergisi oranı, uluslararası faaliyetlerden (Portekiz dışında) veya Portekiz içindeki diğer MIBC şirketleriyle olan ticari ilişkilerden elde edilen gelire uygulanır.
  • Portekiz'de elde edilen gelir, işin yürütüldüğü yerde geçerli olan standart oranlara tabi olacaktır - bkz. okuyun oranlar için.
• Sermaye Kazançları Vergi Muafiyeti:MIBC şirketindeki hisselerin satışına ilişkin bu muafiyet, Portekiz'de veya bir 'vergi cennetinde' (Portekiz tarafından tanımlandığı şekilde) vergi mükellefi olan hissedarlar için geçerli değildir.
• Emlak Vergisi Muafiyetleri:Şirketin faaliyetleri için münhasıran kullanılan taşınmazlar için Emlak Devir Vergisi (GV) ve Belediye Emlak Vergisi (BVG) muafiyeti sağlanmaktadır.

MIBC rejiminin önemli bir yönü, öncelikle istihdam yaratmaya odaklanan öz gerekliliklere ilişkin net bir tanımlamadır. Bu gereklilikler, şirketin Madeira'da gerçek bir ekonomik varlığa sahip olmasını ve farklı aşamalarda doğrulanabilir olmasını sağlar:

1. Şirket Kuruluşundan Sonra: MIBC şirketinin faaliyete başladığı ilk altı ay içerisinde aşağıdakilerden birini yapması gerekmektedir:
   • En az bir çalışanı işe alın VE faaliyetin ilk iki yılı içinde sabit varlıklara (maddi veya maddi olmayan) en az 75,000 € yatırım yapın VEYA
   • Faaliyetin ilk altı ayında altı kişiyi işe alın, bu kişileri 75,000 avroluk asgari yatırım tutarından muaf tutun.
2. Devam Eden TemelŞirket, Portekiz gelir vergisi ve sosyal güvenlik ödemelerini yapan en az bir tam zamanlı çalışanı sürekli olarak bordrosunda bulundurmalıdır. Bu çalışan, MIBC şirketinin bir Direktörü veya Yönetim Kurulu Üyesi olabilir.

Lütfen oku okuyun Yatırım türleri ve madde gereklilikleri hakkında daha fazla bilgi için.

MIBC'deki şirketler için, özellikle büyük şirketler için, faydaların adil bir şekilde dağıtılmasını sağlamak amacıyla vergilendirilebilir gelir tavanları uygulanır. %5 kurumlar vergisi oranı, şirketin istihdam sayısına ve/veya yatırımına göre belirlenen belirli bir tavana kadar vergilendirilebilir gelire uygulanır. Ayrıntılar için aşağıdaki tabloya bakın:

Yukarıdaki vergilendirilebilir gelir tavanına ek olarak, ikincil bir sınır uygulanır. MIBC şirketlerine sağlanan vergi avantajları (normal Madeira kurumlar vergisi oranı (14.2'ten itibaren %2025'ye kadar) ile vergilendirilebilir kârlara uygulanan %5 daha düşük vergi arasındaki fark), aşağıdaki tutarların en düşüğü ile sınırlıdır:

• Yıllık cironun %15.1'i; VEYA
• Faiz, vergi ve amortisman öncesi yıllık kazancın %20.1'i; VEYA
• Yıllık işçilik maliyetlerinin %30.1'i.

İlgili tavanları aşan tüm vergilendirilebilir gelirler, Madeira'nın şu anda %14.2 olan (2025'ten itibaren) genel kurumlar vergisi oranı üzerinden vergilendirilir. Bu, bir şirketin, belirlenen vergi tavanlarını aşıp aşmadığına bağlı olarak, her vergi yılı sonunda %5 ile %14.2 arasında karma bir efektif vergi oranına sahip olabileceği anlamına gelir.