Kıbrıs Vergi Reformu: 1 Ocak 2026'dan İtibaren İşletmeler ve Bireyler İçin Önemli Değişiklikler
Giriş
Kıbrıs Hükümeti, 2025 yılı boyunca ülkenin vergi çerçevesinde kapsamlı bir inceleme gerçekleştirdi ve 22 Aralık 2025'te onaylanan reformlar 1 Ocak 2026'dan itibaren yürürlüğe girdi. Değişiklikler, Kıbrıs'ı uluslararası vergi standartlarıyla uyumlu hale getirmeyi ve uzun süredir devam eden rekabet gücünü korumayı amaçlıyor.
Bu makale, Kıbrıs vergi yükümlülüğü bulunan şirketler, yatırımcılar ve bireyler için en önemli olan reformun temel unsurlarını özetlemektedir. Mevzuat ek önlemler de içerse de, biz müşteri tabanımızı etkileme olasılığı en yüksek olanlara odaklandık.
Kurumlar Vergisi Oranı
Beklendiği gibi, Kıbrıs kurumlar vergisi oranı %12.5'ten %15'e yükselecek. Bu değişiklik, Kıbrıs'ı OECD'nin İkinci Sütun asgari vergi çerçevesiyle uyumlu hale getiriyor ve daha geniş uluslararası gelişmeleri yansıtırken, Kıbrıs'ta faaliyet gösteren işletmeler için rekabetçi bir vergi oranını koruyor. Önemlisi, reform, uzun süredir devam eden %0 vergi oranına sahip temettü gelirleri, hisse senedi satışından kaynaklanan sermaye kazançları veya çoğu faiz gelirini etkilemiyor; bu oran değişmeden kalıyor ve Kıbrıs'ın holding ve yatırım merkezi olarak cazibesini desteklemeye devam ediyor.
Temettü Vergisi ve Özel Savunma Katkısı
Önemli ve memnuniyet verici bir gelişme, 1 Ocak 2026'dan itibaren elde edilen karlar üzerinden varsayılan temettü dağıtımının kaldırılmasıdır. Uzun süredir yürürlükte olan bu gereklilik, Kıbrıs şirketleri için sıklıkla idari karmaşıklığa yol açmaktaydı.
Buna paralel olarak, sıradan vergi mükelleflerine yapılan fiili temettü dağıtımları üzerindeki Özel Savunma Katkısı (ÖKK) %17'den %5'e düşürülecek ve kira gelirleri üzerindeki ÖKK tamamen kaldırılacaktır. Bu değişiklikler, hem şirketler hem de hissedarlar için nakit akışı esnekliğini artırır ve vergi planlamasını basitleştirir.
Diğer Kurumsal Tedbirler ve Teşvikler
Ticari faaliyetleri desteklemek amacıyla çeşitli ek önlemler getirildi. Zarar devretme süresi beş yıldan yedi yıla uzatılarak, vergilendirilebilir kârların yönetilmesinde daha fazla esneklik sağlanacak. İzin verilen eğlence giderleri 30,000 €'ya çıkarılacak ve maddi olmayan varlıklara yönelik nitelikli araştırma ve geliştirme harcamaları için %120'lik süper indirim 2030 yılına kadar uzatılacak.
Bazı gelir türleri de özel vergi uygulamalarına tabi tutulacaktır. Vergilendirilebilir gelire dahil edilen kripto para kârları %8 oranında sabit vergiye tabi tutulacak, onaylı işveren planları kapsamında verilen hisse senedi opsiyonları da %8 oranında vergilendirilecektir. Tek seferlik ikramiye ödemeleri %20 oranında vergilendirilecek ve işten ayrılma durumunda yapılan ikramiye ödemelerinde 200,000 €'luk vergi muafiyeti tanınacaktır.
Bireyleri Etkileyen Değişiklikler
Reform geniş bir yelpazede önlemler içerirken, bazı değişiklikler bireyler ve hane halkları üzerinde doğrudan ve somut bir etkiye sahip olacaktır.
Vergiden muaf gelir eşiği 19,500 €'dan 22,000 €'ya çıkarılarak, düşük ve orta gelirli kişilere acil rahatlama sağlanacak. Ayrıca, daha kademeli bir yapı oluşturmak için kişisel gelir vergisi dilimleri de ayarlanıyor.
- 22,001 € ile 32,000 € arasındaki gelirler %20 oranında vergilendirilecektir.
- %25 oranında 32,001 € ile 42,000 € arasında gelir.
- %30 oranında 42,001 € ile 72,000 € arasında gelir.
- 35% oranında vergilendirilen 72,001 €'nun üzerindeki gelir
Çocuklu aileler de (yıllık aile geliri eşiklerine bağlı olarak) artırılmış vergi indiriminden yararlanacaklardır.
Reform ayrıca, günlük yaşam maliyetlerini hafifletmeyi amaçlayan yeni indirimler de getiriyor.
Güçlendirilmiş Uyumluluk ve Kaçınma Önleme Tedbirleri
Reform, Kıbrıs Vergi Dairesi için artırılmış uyumluluk yükümlülükleri ve genişletilmiş uygulama yetkileri getiriyor. 2026'dan itibaren, vergilendirilebilir gelir elde etmeseler bile, 25 yaş ve üzeri tüm bireylerin yıllık vergi beyannamesi vermeleri gerekecek.
Ayrıca, 1 Temmuz 2026 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, 500 €'yu aşan kira ödemelerinin banka havalesi veya elektronik ödeme yoluyla yapılması zorunludur. Bu önlem, şeffaflığı artırmak ve beyan edilmemiş kira gelirlerini azaltmak amacıyla tasarlanmıştır.
Vergi makamlarına ayrıca, altı yıllık bir dönemi kapsayan bankacılık bilgilerinin yanı sıra varlık ve yükümlülük beyanlarını talep etme konusunda daha geniş yetkiler verilecek. Mükelleflerin, destekleyici belgeleri aynı süre boyunca saklamaları gerekecek. Tekrarlanan uyumsuzluk durumlarında, vergi borcu 100,000 €'yu aşarsa, müfettişler işletmeleri geçici olarak mühürleyebilir veya şirket hisselerini dondurabilir; ancak mükellefin bu tür işlemlere mahkeme yoluyla itiraz etme hakkı saklıdır.
Bu, İleriye Gitmek Ne Demektir?
Genel olarak, reform, işletmeler için uzun süredir endişe kaynağı olan birçok alanı basitleştiriyor. Varsayılan temettü dağıtımının kaldırılması, temettüler üzerindeki stopaj vergisinin düşürülmesi, damga vergisinin kaldırılması, sermaye kazançları vergi muafiyetlerinin genişletilmesi ve hisse senedine dayalı ücretlendirmeye daha elverişli muamele yapılması, daha sade ve şeffaf bir vergi ortamına katkıda bulunuyor.
Kurumlar vergisi oranındaki artış uluslararası trendleri yansıtırken, Kıbrıs, kapsamlı çifte vergilendirme anlaşmaları ağı ve istikrarlı düzenleyici çerçevesiyle birlikte değerlendirildiğinde cazip bir yargı bölgesi olmaya devam etmektedir.
Sonuç ve Sonraki Adımlar
Kıbrıs vergi reformu, hem şirketler hem de bireyler için daha fazla şeffaflık, daha iyi uyumluluk ve daha net bir anlayışa doğru dengeli bir geçişi temsil etmektedir. Mevcut yapıların yeni kurallar altında verimli ve uyumlu kalmasını sağlamak için erken inceleme ve planlama şart olacaktır.
Dixcart Kıbrıs'ta, müşterilerimize yasal değişikliklerde yol gösterme, yapıları gözden geçirme ve özel durumlarına uygun pratik çözümler uygulama konusunda destek veriyoruz. 2026 vergi reformlarının sizi veya işletmenizi nasıl etkileyebileceğini görüşmek isterseniz, ekibimiz size yardımcı olmaktan memnuniyet duyacaktır: tavsiye.cyprus@dixcart.com.
