Birleşik Krallık'ta Bireysel Vergilendirme
Birleşik Krallık vergisine karşı sorumluluk, geniş ölçüde “ikametgah” ve “ikametgah” kavramlarının uygulanmasıyla belirlenir.
konut
İkametgahla ilgili Birleşik Krallık hukuku karmaşıktır ve diğer birçok ülkenin yasalarından farklıdır. İkamet, uyruk veya ikamet kavramlarından farklıdır. Özünde, ait olduğunuzu düşündüğünüz ve gerçek ve kalıcı evinizin olduğu ülkede ikamet ediyorsunuz.
Birleşik Krallık'ta yaşamaya geldiğinizde, gelecekte bir noktada Birleşik Krallık'tan ayrılmayı düşünüyorsanız, genellikle Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyeceksiniz.
Rezidans
Birleşik Krallık, 6 Nisan 2013'te yasal bir ikamet testi başlattı. Birleşik Krallık'ta ikamet, normalde tüm vergi yılını etkiler (ertesi yıl 6 Nisan – 5 Nisan), ancak bazı durumlarda “bölünmüş yıl” uygulaması uygulanabilir.
İkamet hakkında daha fazla bilgi için lütfen ayrı sayfamızı okuyun. Birleşik Krallık Yerleşik/Yerleşik Olmayan Testi bilgi notu.
Havale Esası
Birleşik Krallık'ta ikamet eden ancak ikametgahı olmayan bir kişi, Birleşik Krallık dışındaki gelir ve kazançlarının yalnızca Birleşik Krallık'a getirildiği veya Birleşik Krallık'ta yararlanıldığı ölçüde Birleşik Krallık'ta vergilendirilmesini seçebilir. Bunlara 'gönderilen' gelir ve kazançlar denir. Yurt dışında elde edilen ve yurt dışında bırakılan gelir ve kazançlara 'dağıtılmamış' gelir ve kazançlar denir. Birleşik Krallık dışında ikamet edenlerin (“dom olmayanlar”) nasıl vergilendirildiğine ilişkin büyük reformlar Nisan 2017'de uygulandı. Ek tavsiye istenmelidir.
Kurallar karmaşıktır ancak özet olarak, havale esası genellikle aşağıdaki durumlarda geçerli olacaktır:
- Vergi yılının sonunda aktarılmayan yabancı gelir 2,000 £ 'dan az ise. Havale esası, resmi bir talep olmaksızın otomatik olarak uygulanır ve kişiye herhangi bir vergi maliyeti yoktur. Birleşik Krallık vergisi, yalnızca Birleşik Krallık'a gönderilen yabancı gelir üzerinden ödenecektir.
- Gönderilmeyen yabancı gelir 2,000 sterlinin üzerindeyse, havale esası yine de talep edilebilir, ancak bunun bir bedeli vardır:
- Önceki 7 vergi yılının en az 9'sinde Birleşik Krallık'ta ikamet eden kişiler, havale esasını kullanmak için 30,000 £ Havale Esas Ücreti ödemelidir.
- Önceki 12 vergi yılının en az 14'sinde Birleşik Krallık'ta ikamet eden kişiler, havale esasını kullanmak için 60,000 £ Havale Esas Ücreti ödemelidir.
- Önceki 15 vergi yılının 20'inden fazlasında Birleşik Krallık'ta ikamet eden herkes, havale esasından yararlanamayacak ve bu nedenle, gelir ve sermaye kazançları vergisi amaçlarıyla Birleşik Krallık'ta dünya çapında vergilendirilecektir.
Her durumda (gönderilmeyen gelirin 2,000 £'dan az olduğu durumlar hariç) kişi, Birleşik Krallık'taki vergiden muaf kişisel indirimlerini ve sermaye kazançları vergi muafiyetini kullanma hakkını kaybedecektir.
Gelir vergisi
Mevcut vergi yılı için, Birleşik Krallık'taki en yüksek gelir vergisi oranı, 45 £ veya daha fazla vergilendirilebilir gelir için %150,000'tir. Evli kişiler (veya hemcins birlikteliği olanlar) bireysel gelirleri üzerinden bağımsız olarak vergilendirilir.
Yukarıda ayrıntılı olarak açıklandığı gibi, Birleşik Krallık'ta ikamet ediyorsanız, ancak ikamet etmiyorsanız ve "havale esasına göre" vergilendirilmeyi seçerseniz, Birleşik Krallık'ta yalnızca herhangi bir şekilde Birleşik Krallık'ta ortaya çıkan veya Birleşik Krallık'a getirilen gelir üzerinden vergilendirilirsiniz. vergi yılı.
Birleşik Krallık'ta ikamet eden ve ikamet eden kişiler veya havale yöntemini kullanmayan kişiler, dünya genelindeki tüm gelirleri için ortaya çıkan esasa göre vergi öderler.
İngiltere'ye gelmeden önce kasıtsız havalelerden kaçınmak için dikkatli bir planlama yapılması gerekir. Her durumda, ilgili çifte vergilendirme anlaşmalarına dikkat edilmelidir.
Birleşik Krallık'taki bir işletmede ticari bir yatırım yapmak için kullanılan gelirlerin (veya kazançların) Birleşik Krallık'a havaleleri, gelir vergisinden muaftır.
Sermaye kazancı vergisi
İngiltere'de sermaye kazancı vergisi oranı, varlığın niteliğine ve bireyin gelir düzeyine bağlı olarak %10 ile %28 arasında değişmektedir. Evli kişiler (veya hemcins birlikteliği olanlar) ayrıca vergilendirilir.
Yukarıdaki gibi, Birleşik Krallık'ta ikamet ediyorsanız, ancak ikamet etmiyorsanız ve "havale esasına göre" vergilendirilmeyi seçerseniz, Birleşik Krallık'ta bulunan veya Birleşik Krallık dışında bulunan varlıkların elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar üzerinden sermaye kazancı vergisine tabi olursunuz. Birleşik Krallık'a gelirleri havale ederseniz. Sterlin olmayan para birimi, sermaye kazançları vergisi açısından bir varlık olarak kabul edilir ve bu nedenle herhangi bir para birimi kazancı (sterline karşı ölçülür) potansiyel olarak ücrete tabidir.
Gelirde olduğu gibi, belirli açık deniz yapıları tarafından elde edilen kazançlar, karmaşık kaçınma karşıtı kurallar kapsamında Birleşik Krallık'ta ikamet eden bir bireye atfedilebilir; örneğin, "yakın kontrol edilen" Birleşik Krallık dışındaki şirketler (genel olarak beş veya daha az "katılımcının" kontrolü altındaki şirketler) tarafından elde edilen kazançlar, bireysel olarak katılımcılara atfedilir.
Ana ikametgah, Birleşik Krallık devlet tahvilleri, arabalar, hayat sigortası poliçeleri, tasarruf sertifikaları ve prim bonoları gibi belirli varlık türlerinin elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar, sermaye kazancı vergisinden muaf olabilir.
Veraset vergisi
Veraset vergisi (IHT), bir bireyin ölümü halinde serveti üzerinden alınan bir vergidir ve ayrıca bir bireyin yaşamı boyunca yapılan hediyeler üzerinden de ödenebilir. Birleşik Krallık veraset oranı, 40/325,000 vergi yılı için 2019 £ vergiden muaf eşik ile %2020'tır.
Veraset vergisi yükümlülüğü ikametgahınıza bağlıdır. Birleşik Krallık'ta ikamet ediyorsanız, dünya çapında vergilendirilirsiniz.
Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyen bir kişi, yalnızca Birleşik Krallık'ta bulunan varlıkların devri üzerinden vergiye tabidir (vefat halinde haleflere/lehtarlara yapılan devirler dahil). Sadece veraset vergisi amaçları için özel kurallar geçerlidir. Sürekli olarak 15 yıllık bir süre içinde 20 yıldan fazla Birleşik Krallık'ta (gelir vergisi amacıyla) ikamet eden herhangi bir kişi, IHT için Birleşik Krallık'ta ikamet ediyormuş gibi muamele görecektir. Buna "kabul edilen ikametgah" denir.
Bazı ömür boyu hediyeler, bağışçının yedi yıl hayatta kalması ve kendisini herhangi bir menfaatten mahrum etmesi şartıyla veraset vergisinden muaftır. Bağışçının hediyeden bir faydayı elinde bulundurduğu veya saklı tuttuğu (örn. evini devrettiği ancak içinde yaşamaya devam ettiği) durumlarda katı kurallar getirilmiştir. Bu değişikliklerin etkisi, bağışçıya, çoğu durumda, hediyeyi hiç vermemiş gibi, IHT amaçları doğrultusunda davranmak olacaktır.
Aynı ikamet statüsüne sahip eşler arasındaki mülk devirleri ve Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyen bir eş tarafından Birleşik Krallık'ta ikamet eden bir eşe yapılan devirler veraset vergisinden muaftır. Bununla birlikte, Birleşik Krallık'ta ikamet eden bir eş tarafından Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyen bir eşe veraset vergisi ödemeden devredilebilecek miktar 325,000 £ ile sınırlıdır. Ancak, mukim olmayan bir eşin mukim olarak muamele görmeyi seçmesi mümkündür, bu da tam eş muafiyetinin talep edilmesini mümkün kılar. Böyle bir ikametgah talep edildiğinde, eş, birkaç yıl ikamet etmeme durumu yeniden tesis edilene kadar ikametgahı olarak kabul edilecektir.
