Birleşik Krallık ve Guernsey ile Birleşik Krallık ve Man Adası arasındaki Yeni Çifte Vergilendirme Anlaşmalarının Temel Özellikleri
Temmuz 2018'in başında Birleşik Krallık ile Kraliyet Bağımlılıkları (Guernsey, Man Adası ve Jersey) arasında üç yeni Çifte Vergilendirme Anlaşması (DTA) duyuruldu. Üç DTA (adaların her birinden) aynıdır ve bu, Birleşik Krallık Hükümetinin temel amacıydı.
DTA'ların her biri, Baz Erozyonu ve Kâr Değiştirme ('BEPS') ile ilgili maddeleri kapsar ve OECD'nin Model Vergi Konvansiyonu kapsamındaki yeni uluslararası vergi standartlarına uygundur.
Yeni DTA'lar, bölgelerin her biri diğerlerine kendi yerel yasaları uyarınca gerekli olan sürecin tamamlandığını yazılı olarak bildirdiğinde yürürlüğe girecektir.
Vergiyle İlgili Temel Hükümler
- Tam faiz ve telif vergisi stopaj indirimleri, bireyler, emeklilik planları, bankalar ve diğer borç verenler, aynı yargı bölgesinde mukimlerin %75 veya daha fazla intifa hakkına (doğrudan veya dolaylı olarak) sahip olduğu şirketler de dahil olmak üzere bir dizi durumda uygulanacaktır. ve ayrıca belirli gereksinimleri karşılayan listelenmiş kuruluşlar.
Bu vergi indirimlerinin, İngiltere'ye borç verilebilecek yargı bölgeleri olarak Guernsey ve Man Adası'nın çekiciliğini önemli ölçüde artırması muhtemeldir. Çifte Vergilendirme Anlaşması Pasaport Programı, stopaj vergisi indirimi talep etme sürecini idari olarak kolaylaştırmak için Crown Dependency kreditörlerine sunulacaktır.
Ek Önemli Maddeler
- Bireyler için açık ve uygulaması kolay bir rezidans bağı kesici.
- Şirketin nerede etkin bir şekilde yönetildiği, kurulduğu ve önemli kararların alındığı yerler göz önünde bulundurularak iki vergi dairesinin karşılıklı anlaşmasıyla belirlenecek şirketler için bir ikamet bağı kesicisi. Bu, yönetim ve kontrolün nerede gerçekleştiğini belirlemeyi ve dolayısıyla vergi yükümlülüklerinin nerede ortaya çıktığını belirlemeyi kolaylaştırmalıdır.
- Ayrımcılık yasağı maddesinin dahil edilmesi. Bu, geç ödenen faiz kuralları ve Küçük veya Orta Büyüklükteki İşletmeler (KOBİ'ler) için transfer fiyatlandırması uygulaması gibi bir dizi kısıtlayıcı Birleşik Krallık önleminin uygulanmasını engelleyecektir. Aynı zamanda, nitelikli özel yerleşimler için stopaj muafiyeti ve KOBİ'ler için temettü muafiyeti gibi avantajlardan yararlanılacaktır. Bu, Guernsey ve Man Adası'nı diğer yargı bölgeleriyle çok daha adil ve eşit bir zemine oturtacaktır.
Birleşik Krallık Maliye Bakanlığı Vergilerinin Tahsili
Yeni DTA'lar bir dizi avantaj sağlarken, Kraliyet Bağımlılıklarının da Birleşik Krallık Maliye Bakanlığı için vergi tahsilatına yardımcı olması gerekecek.
Temel Amaç Testi ve Karşılıklı Anlaşma Prosedürleri
DTA'lar 'Temel Amaç Testini' içerir. Bu, her bir DTA kapsamındaki faydaların, bir düzenlemenin amacının veya ana amaçlarından birinin bu faydaları güvence altına almak olduğu belirlenirse reddedilebileceği anlamına gelir. Bu test, BEPS anlaşması önlemlerinden türetilmiştir.
Ayrıca, 'Karşılıklı Anlaşma Prosedürleri', bir vergi mükellefinin VTA'da belirtilen yargı alanlarından birinin veya her ikisinin işlemlerinin VTA'ya uygun olmayan bir vergi sonucuna yol açtığını düşünmesi durumunda, ilgili vergi makamlarının deneyeceği anlamına gelecektir. konuyu karşılıklı anlaşma ve istişare yoluyla çözmek. Anlaşmaya varılamaması durumunda, mükellef konunun tahkime sunulmasını talep edebilir ve bunun sonucu her iki ülke için de bağlayıcı olacaktır.
Kraliyet Bağımlılıkları – ve Madde
Az önce açıklanan DTA'lara ek olarak, 8 Haziran 2018'de yayınlanan 'Avrupa Birliği Konseyi – Temas Kuralları Grubu (Vergi) Raporu'nda tanımlanan öze bağlılık da Kraliyet Bağımlılıkları için olumlu bir etkiye sahip olacaktır. . Uluslararası ticaretle ilgili olarak, istihdam, yatırım ve altyapı şeklinde bir maddenin varlığının kanıtlanması, vergi kesinliği ve kabul edilebilirliğini sağlamak için anahtar olacaktır.
Ek Bilgi
Birleşik Krallık ve Kraliyet Bağımlılıkları arasındaki yeni DTA'lar hakkında daha fazla bilgiye ihtiyaç duyarsanız, lütfen her zamanki Dixcart irtibatınız veya Guernsey'deki Dixcart ofisi ile görüşün: tavsiye.guernsey@dixcart.com veya Man Adası'nda: tavsiye.iom@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Guernsey Finansal Hizmetler Komisyonu tarafından verilen Tam Güvence Lisansı. Guernsey kayıtlı şirket numarası: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited, Isle of Man Financial Services Authority tarafından lisanslanmıştır.
