Malta Holding Şirketleri - Neden Bu Kadar Çekici?
Bir holding şirketinin konumu, amaçlardan birinin gelir akışı üzerinden alınan vergiyi en aza indirmek olduğu herhangi bir uluslararası yapıda önemli bir husustur.
Uluslararası Bir Holding Şirketinin Konumunun Faydalı Özellikleri
İdeal olarak, holding şirketi aşağıdaki özelliklere sahip bir yargı bölgesinde ikamet etmelidir:
- İyi bir çifte vergi anlaşması ağına sahiptir, böylece alınan temettüler üzerindeki stopaj vergisini en aza indirir.
- Temettü gelirlerini vergiden muaf tutar.
- Bağlı ortaklıkların elden çıkarılmasında sermaye kazancı vergisi almaz.
- Holding şirketinin ana ortağına veya hissedarlarına yaptığı dağıtımlarda stopaj vergisi uygulamaz.
- Mukim olmayan hissedarlar tarafından holding şirketindeki hisselerin satışından doğan kazançlara sermaye kazancı vergisi uygulanmaz.
- Payların devrinde sermaye vergisi getirmez.
- Vergi muamelesi kesinliği vardır.
Malta holding şirketleri yukarıdakilerin hepsinden yararlanabilir.
Malta Holding Şirketlerine Sunulan Avantajlar
- Vergi Anlaşması Ağı ve Cazip Stopaj Oranı
Malta, geniş bir Çifte Vergilendirme Anlaşmaları ağına sahiptir.
Bir Malta şirketinin denizaşırı bir bağlı kuruluşun çıkarılmış sermayesinin %10'undan fazlasına sahip olduğu çoğu durumda, bir Malta şirketi tarafından bir anlaşma ortağından alınan temettüler üzerindeki stopaj vergisi oranı %5'e düşürülür.
Malta AB'nin bir parçası olduğu için, AB Ana/Bağlı Direktifinden de yararlanır ve böylece birçok AB ülkesinden elde edilen temettüler üzerindeki stopaj vergisini sıfıra indirir.
Malta Holding Şirketlerinin Kullanabileceği Vergi Verimliliği
- Katılım Muafiyeti ve Sermaye Kazançları Vergi Muafiyeti
“Katılımcı holding”den elde edilen nitelikli temettüler ve sermaye kazançları (vergi mükellefinin tercihine bağlı olarak) Malta vergisinden muaftır.
Bir holdingin 'katılan holding' olarak sınıflandırılabilmesi için, bir aşağıdaki koşullardan biri yerine getirilmelidir:
- Şirketin Malta'da mukim olmayan bir şirketin doğrudan en az %5 hissesine sahip olması, OR
- şirket, Malta'da mukim olmayan bir şirkette hissedardır ve hisse senetlerinin tamamını satın alma seçeneğine sahiptir, OR
- şirket, Malta'da mukim olmayan bir şirkette öz sermaye hissedarıysa ve söz konusu şirketin özsermaye hisselerinin herhangi bir şekilde elden çıkarılması, geri alınması veya iptal edilmesi teklifini öncelikle reddetme hakkına sahiptir, OR
- şirket, Malta'da mukim olmayan bir şirkette hissedardır ve Yönetim Kurulu'nda yer alma veya bu şirketin Yönetim Kurulu'na bir kişiyi yönetici olarak atama hakkına sahiptir, OR
- şirket bir öz sermaye hissedarıdır ve Malta'da mukim olmayan bir şirkete minimum 1,164,000 € yatırım yapmaktadır. Bu yatırımın kesintisiz olarak en az 183 gün süreyle elde tutulması, OR
- şirket, Malta'da mukim olmayan bir şirkette öz sermaye hissedarıdır ve hisselere sahip olmak, ticari hisse senedi olarak değil, o şirket için işi daha da geliştirmek içindir.
Ek kötüye kullanım önleme hükümleri geçerlidir.
Lütfen Malta'daki Dixcart ofisimiz ile görüşün: tavsiye.malta@dixcart.com Katılımcı bir holdingi neyin oluşturduğuna dair bir tanım için.
- Holding Şirket Hisselerinin Satışı
Malta, Malta şirketlerindeki hisselerin satışından sermaye kazancı vergisi almaz.
- Stopaj Yok
Malta, hissedarlara veya ana şirketlere temettü dağıtımında stopaj vergisi uygulamamaktadır.
Hissedarın dünyanın neresinde ikamet ettiğine bakılmaksızın sıfır stopaj vergisi uygulanır.
- Sermaye Vergisi Yok
Malta'da sermaye ihracı konusunda sermaye vergisi yoktur ve sonraki transferlerde ödenecek damga vergisi yoktur.
- Diğer gelir
Temettüler ve sermaye kazançları dışındaki gelirler, Malta'nın normal oranı olan %35 oranında vergiye tabidir. Ancak, bu “diğer gelirden” temettü ödenmesi durumunda, Malta şirketi tarafından ödenen verginin 6/7'si ile 5/7'si arasında bir vergi iadesi hissedara ödenir. Bu, %5 ile %10 arasında bir net Malta vergi oranı ile sonuçlanır.
Bu tür bir gelirin çifte vergi indiriminden veya Malta sabit oranlı vergi kredisinden yararlandığı durumlarda, 2/3'lük bir geri ödeme uygulanır.
Vergi İşleminin Kesinliği
Malta'da resmi vergi kararları almak mümkündür. Kararlar, belirli bir işlem ve yasanın uygulanması konusunda kesinlik sağlar ve Malta Geliri için beş yıl boyunca bağlayıcıdır.
Ayrıca gayri resmi bir Gelir rehberliği sistemi de vardır. Bu, Gelir İdaresi'nden bir rehberlik mektubu şeklini alır. Bu tür mektuplar kanunla açıkça düzenlenmemiştir, ancak mükellefin güvenebileceği meşru bir beklenti yaratır. Malta Gelir Makamları bu tür mektupları bağlayıcı olarak kabul eder.
Sonuç
Malta holding şirketi, uluslararası ticaret grupları için çekici bir seçenektir.
Potansiyel avantajlar şunları içerir:
- Malta'nın kapsamlı çifte vergi anlaşması ağı aracılığıyla sağlanan avantajlar.
- Malta'da vergiden temettü muafiyeti.
- Katılımcı holdinglerin elden çıkarılmasında sermaye kazancı vergisinden muafiyet.
- Bir holding şirketindeki hisselerin yabancı hissedarlar tarafından satılmasında sermaye kazancı vergisinin olmaması.
- Stopaj vergisinin olmaması.
Dixcart Nasıl Yardımcı Olabilir?
Dixcart'ın Malta'da aşağıdaki konularda yardımcı olabilecek bir ofisi vardır:
- Holding şirketlerinin oluşumu
- Kayıtlı ofis tesisleri
- Hazır ofislerin sağlanması
- Vergi uyum hizmetleri
- Muhasebe hizmetleri
- Direktör hizmetleri
- Satın alma ve elden çıkarmalarla ilgili tüm konular
Ek Bilgi
Aşağıda, bir Malta Holding Şirketinin vergi açısından verimli bir yapının parçası olarak nasıl kullanılabileceğine dair bir örnek verilmiştir.
İletişim
Bu konu hakkında daha fazla bilgi almak isterseniz, lütfen Malta'daki Dixcart ofisi ile iletişime geçin – tavsiye.malta@dixcart.com veya her zamanki Dixcart bağlantınız.
Malta Holding Şirketinin kullanımına örnek
Bir Malta holding şirketinin kullanımı için klasik yapı aşağıdaki gibidir:
Ticaret şirketinin AB'de yer aldığı yukarıdaki örnekte, Malta şirketi, Malta şirketine temettü ödemesinde stopaj vergisi ile sonuçlanacak şekilde AB Ana/Bağlı Direktifinden yararlanacaktır.
Holdingin “katılan holding” olduğu durumlarda, Malta holding şirketi düzeyinde temettüler ve sermaye kazançları üzerinde vergilendirme yapılmayacaktır.
Bu nedenle temettüler, Nevis şirketine herhangi bir vergi kesintisi yapılmadan ödenebilir.
Lütfen ayrıca bizim Kurumsal Servisler daha fazla bilgi için sayfa.
