Portekiz'de Araçlar İçin KDV İndirimi İşlemlerinde Yol Gösterici Bilgiler
Portekiz'de, şirketlerin araç alımlarında Katma Değer Vergisi (KDV) indiriminden yararlanabilmelerine ilişkin kurallar oldukça spesifiktir ve esas olarak aracın türüne ve kullanım amacına bağlıdır. Bu düzenlemeleri anlamak, vergi pozisyonlarını optimize etmeyi hedefleyen işletmeler için çok önemlidir.
Genel Kural: Binek Otomobiller İçin KDV İndirimi Yoktur
Portekiz KDV Kanunu, temel bir ilke olarak, binek otomobillerin satın alınması, kiralanması veya kullanımında KDV indirimini genel olarak yasaklamaktadır. Buna bakım, onarım ve yakıt gibi ilgili masraflar da dahildir. İşletmelerin hatırlaması gereken en önemli kural budur.
İstisnalar: KDV İndiriminin Mümkün Olduğu Durumlar
Neyse ki, bu kuralın belirli istisnaları var; bunlar esas olarak aracın şirketin temel iş operasyonlarındaki işleviyle veya daha çevreci ulaşım için hükümet teşvikleriyle bağlantılı.
Belirli İş Faaliyetlerine Yönelik Araçlar
Şirketin ticari faaliyetinin ana nesnesi olan araçlar için KDV'nin tamamından indirim yapılabilir. Bu durum aşağıdaki araçlar için geçerlidir:
- Taksiler ve toplu taşıma araçları.
- Araç kiralama şirketlerinin (örneğin, araç kiralama şirketlerinin) kullandığı araçlar.
- Otomobil bayisinin stokunda bulunan araçlar.
- Sürücü kursları veya tur operatörleri gibi, işletme faaliyetlerinden doğrudan gelir elde edilen diğer etkinliklerde kullanılan araçlar.
Elektrikli ve Şarj Edilebilir Hibrit Araçlar
Portekiz, daha çevreci ulaşım yöntemlerinin benimsenmesini teşvik etmek amacıyla elektrikli ve şarj edilebilir hibrit araçlar için önemli vergi teşvikleri sunmaktadır.
- Elektrikli Araçlar (EV'ler): Elektrikli araç alımında, KDV hariç maliyetin 62,500 €'yu aşmaması koşuluyla, %100 KDV indirimi mümkündür.
- Şarj Edilebilir Hibrit Araçlar (PHEV'ler): %100 KDV indirimi de mümkündür, ancak satın alma maliyeti (KDV hariç) 50,000 €'yu geçmemelidir.
Hem elektrikli araçlar (EV) hem de şarj edilebilir hibrit araçlar (PHEV) için, şarj için kullanılan elektriğe uygulanan KDV'nin tamamı düşülebilir.
Diğer Önemli Hususlar
Amortisman
KDV düşülebilir olmasa bile, aracın maliyeti genellikle işletme gideri olarak amortize edilebilir; bu da kurumlar vergisi (IRC) yükümlülüğünü azaltmaya yardımcı olur. Ancak, amortize edilebilecek değerde sınırlar vardır.
- Geleneksel bir binek otomobil için, vergiden düşülebilir azami amortisman, yaklaşık 25,000 €'luk bir satın alma maliyetiyle sınırlandırılmıştır.
- Bu üst sınır, KDV indirimi kurallarıyla uyumlu olarak, elektrikli araçlar (62,500 €) ve şarj edilebilir hibrit araçlar (50,000 €) için daha yüksektir.
Özerk Vergilendirme (Tributação Autónoma)
Portekiz'de çalışanlarının özel kullanımına yönelik araç sağlayan şirketler "Bağımsız Vergilendirme"ye tabi olabilirler.Tributação Autónoma(Belirli şirket giderlerine uygulanan ek bir vergi). Vergi oranı, aracın maliyetine ve çevresel özelliklerine bağlıdır. Araç giderlerine uygulanan bağımsız vergilendirme şu şekilde özetlenebilir:
| Araç edinme maliyeti/araç türü | Şarj Edilebilir Hibritler* | vng | Diğer |
| Satın alma maliyeti 37,500 €'dan düşük. | 2.5% | 2.5% | 8% |
| Satın alma maliyeti 37,500 € ile 45,000 € arasındadır. | 7.5% | 7.5% | 25% |
| Satın alma maliyeti 45,000 € veya daha yüksek. | 15% | 15% | 32% |
*Elektrik şebekesine bağlanarak şarj edilebilen, minimum 50 km elektrik menziline sahip ve resmi emisyon değerleri 50 gCO2/km'den düşük olan batarya hangisidir?
- Elektrikli araçlar, maliyetleri 62,500 €'dan az ise otonom araç vergisinden muaftır.
- PHEV'ler ve diğer yakıt türleri belirli tarifelere tabidir.
Fatura Gereksinimleri
Geçerli KDV indirimlerinden yararlanabilmek için, satın alma faturasının şirket adına düzenlenmiş olması, KDV numarasını içermesi ve tüm yasal gerekliliklere uygun olması gerekmektedir.
İletişim
Daha fazla bilgi için lütfen Dixcart Portekiz ile iletişime geçin: tavsiye.portugal@dixcart.com.
Bunun vergi tavsiyesi olmadığını ve yalnızca tartışma amaçlı olduğunu unutmayın.
