Kurumsal Aile Yatırım Yapılarını Kullanan Ultra Yüksek Net Değerli Bireyler için Offshore Planlama
Aile yatırım şirketleri, servet, mülk ve veraset planlamasındaki güvenlere bir alternatif olarak popülerliğini kanıtlamaya devam ediyor.
Aile Yatırım Şirketi Nedir?
Bir aile yatırım şirketi, bir aile tarafından servet, mülk veya veraset planlamasında kullanılan ve bir güvene alternatif olarak hareket edebilen bir şirkettir. Bunların kullanımı, özellikle de, bireylerin acil vergi ücretleri olmaksızın bir tröse değer aktarmasının zor olduğu, ancak ailenin servet koruması üzerinde bir miktar kontrol veya etkiye sahip olmaya devam etme arzusunun olduğu durumlarda, son yıllarda önemli ölçüde artmıştır.
Bir Aile Yatırım Şirketi'nin faydaları arasında;
- Bir kişinin bir şirkete transfer etmek için yeterli nakdi varsa, şirkete transfer vergiden muaf olacaktır.
- Birleşik Krallık'ta ikamet eden veya ikamet ettiği kabul edilen bireyler için, bağışçıdan başka bir kişiye hisse hediye edildiğinde, bu potansiyel olarak muaf bir devir (PET) olarak kabul edildiğinden, Veraset Vergisi'ne (IHT) derhal bir ücret alınmaz. Hediye tarihini takip eden yedi yıl boyunca hayatta kalırlarsa, bağışçı için başka bir IHT etkisi olmayacaktır.
- Bağışçı, ana sözleşmenin dikkatli bir şekilde hazırlanması şartıyla şirkette bazı kontrol unsurlarını elinde tutabilir.
- On yıl dönümü veya IHT çıkış ücreti yoktur
- Temettüler şirkete vergisiz olarak alındığından, temettü geliri için gelir vergisi açısından verimlidirler.
- Hissedarlar, yalnızca şirketin gelir dağıttığı veya fayda sağladığı ölçüde vergi öder. Bu nedenle, karlar şirket bünyesinde kalırsa, uygun şekilde kurumlar vergisi dışında başka bir vergi ödenmeyecektir.
- Bireyler olarak Birleşik Krallık şirketlerine doğrudan yatırım yapan uluslararası aileler, Birleşik Krallık'taki bu durum varlıkları üzerinde Birleşik Krallık Veraset Vergisi'ne tabidir ve ayrıca, bu varlıklarla vefatları halinde ilgilenmek için bir Birleşik Krallık iradesine sahip olmaları tavsiye edilir. Bu yatırımları Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyen bir aile yatırım şirketi aracılığıyla yapmak, Birleşik Krallık veraset vergisi yükümlülüğünü ortadan kaldırır ve Birleşik Krallık vasiyetnamesine sahip olma ihtiyacını ortadan kaldırır.
- Memorandum ve ana sözleşme, aile gereksinimlerine göre özel olarak hazırlanabilir; örneğin, farklı aile üyeleri için değişen haklara sahip farklı hisse sınıflarına sahip olmak ve kurucuların servet ve veraset planlama hedeflerini karşılamak için.
Tröstler ve Aile Yatırım Şirketleri
Aşağıda, bireyin gerçekte Birleşik Krallık'ta ikamet etmediği veya Birleşik Krallık'ta ikamet etmediği varsayılarak, bireylere sağlanan temel özelliklerin ve faydaların bir karşılaştırması yer almaktadır.
| Güven | Aile Yatırım Şirketi | |
| Kontrol kimde? | Mütevelliler tarafından kontrol edilir. | Yönetmenler tarafından kontrol edilir. |
| Kimler yarar sağlar? | Güven fonunun değeri, yararlanıcıların yararınadır. | Varlığın değeri hissedarlara aittir. |
| Ödemeler konusunda esneklik? | Tipik olarak, bir güven isteğe bağlı olacaktır, böylece mütevelli heyetleri, varsa, yararlanıcılara hangi ödemelerin yapılacağı konusunda takdir yetkisine sahiptir. | Hissedarlar, farklı sınıflarda olabilen ve hissedarlara temettü ödenmesine izin verebilecek hisselere sahiptir. Vergi sonuçları olmadan başlangıçtan sonra faizleri değiştirmek zordur ve bu nedenle her hissedarla ilişkili menfaatler bir tröstten daha az esnek olarak kabul edilebilir. |
| Gelir ve kazançları toplayabilir misiniz? | Bir tröst içinde offshore gelir ve kazançları toplamak mümkündür. Tutarlar Birleşik Krallık'ta mukim lehtarlara dağıtıldığında vergi ödenir, yapıda birikmiş gelir olduğu ölçüde gelir vergisine ve eğer kazançlar varsa sermaye kazançları vergisine tabidir. yapı. | Bir aile yatırım şirketi, gelir ve kazançlarını toplayabilir, ancak şirketi kuran kişinin hala bir faizi olduğu ölçüde, ortaya çıkan esasa göre gelir vergisi ödenir. Şirketin İngiltere'deki yöneticilerle denizaşırı birleşmesi de mümkündür. Bu, şirket düzeyinde bir kurumlar vergisi yükümlülüğüne yol açacaktır, ancak daha sonra, tutarlar şirketten dağıtılıncaya kadar hissedar düzeyinde başka vergi olmayacaktır. |
| Kanunlar yerinde mi? | Aile hukuku ve vasiyet durumlarında köklü içtihat. Pozisyon gelişmeye devam ediyor. | Şirketler hukuku iyi yapılandırılmıştır. |
| Tarafından yönetilen? | Her ikisi de çoğu durumda özel belgeler olan bir güven sözleşmesi ve bir dilek mektubu tarafından yönetilir. | Maddeler ve hissedarlar sözleşmesi ile yönetilir. Bir şirketin maddeleri, birçok yargı alanında kamuya açık bir belgedir ve bu nedenle hassas nitelikteki herhangi bir konu genellikle bir hissedarlar sözleşmesine dahil edilir. |
| Kayıt gereksinimleri? | Birleşik Krallık vergi yükümlülüğü/yükümlülüğü olan tüm tröstlerin tröst intifa hakkı kaydına dahil edilmesi zorunludur. Bu özel sicil, Birleşik Krallık'ta HM Revenue & Customs tarafından korunur. | Guernsey şirketlerinin hissedarları, Guernsey Şirketler Sicili tarafından tutulan bir intifa hakkı kaydına dahil edilir. Önemli kontrol siciline sahip Birleşik Krallık'taki kişilerin aksine, bu özel bir sicildir. |
| Guernsey'de vergilendirildi mi? | Guernsey'de gelir veya kazanç üzerinden vergi yok. | Guernsey'de gelir veya kazanç üzerinden vergi yok. |
Neden Bir Guernsey Şirketi Kullanmalısınız?
Şirket, elde ettiği kâr üzerinden %0 oranında vergi ödeyecektir.
Şirketin denizaşırı bir yerde kurulmuş olması ve gerektiğinde üye kaydının tutulması şartıyla, IHT için 'hariç tutulan mülk' statüsünü (İngiltere konut mülkü dışında) muhafaza etmek mümkündür.
Şirketteki hisseler, Birleşik Krallık'taki bir durum varlığı değildir. Şirket özel bir Guernsey şirketi ise, hesap açmasına gerek yoktur. Guernsey'deki şirketler için bir intifa hakkı kaydı olmasına rağmen, bu özeldir ve kamu tarafından aranamaz.
Buna karşılık, bir Birleşik Krallık şirketi hesapları kamuya açık olarak dosyalayacak ve yöneticiler ve hissedarlar, dünyanın neresinde yaşadıklarına bakılmaksızın hissedarlarının Birleşik Krallık'ta bir durum varlığına sahip olduğu ücretsiz aranabilir bir web sitesi olan Companies House'da listelenecektir.
Ek Bilgi
Bu konu hakkında ek bilgiye ihtiyaç duyarsanız, lütfen her zamanki Dixcart danışmanınızla iletişime geçin veya Guernsey ofisinden Steven de Jersey ile görüşün: tavsiye.guernsey@dixcart.com.
