HNWI'lerin Birleşik Krallık'a Taşınması için Offshore Trust Çözümleri
Birleşik Krallık'ın İkamet Dışı vergi rejiminde reform yapmak, İşçi Partisi'nin politika platformunda yer alan bir hedeftir. En geç 28 Ocak 2025'te yapılacak olan ancak genel olarak 2024'te yapılması beklenen bir sonraki Genel Seçimlerde İşçi Partisi Hükümetinin gelmesi belirgin bir olasılık.
İşçi Partisi, kısa süreliğine gerçekten Birleşik Krallık'ta yaşayan insanlara yönelik modernleştirilmiş bir plan lehine, mevcut İkametgâh Dışı rejimi ortadan kaldırma niyetini düzenli olarak tartıştı.
Peki, Birleşik Krallık'a gelen Yüksek Net Değere Sahip Bireylerin ("HNWI'ler") nelerden haberdar olması gerekiyor ve şu anda onlara açık olan hangi yapılandırma fırsatları var?
Bu makalede, Birleşik Krallık'a yaşamak ve çalışmak için gelen Birleşik Krallık dışı HNWI'lerin Birleşik Krallık dışı servetini korumak ve büyütmek için Offshore Tröstlerinden nasıl yararlanılabileceğine kısa bir göz atacağız. Şunları dikkate alacağız:
- Konut Dışı Rejime Genel Bakış
- Offshore Trust nedir?
- İkametgahı Olmayan Bireyler için Offshore Güven Çözümleri
- Dixcart Offshore Güven Planlamasını Nasıl Destekleyebilir??
1. Birleşik Krallık'ta İkamet Dışı Rejime Genel Bakış
İkametgah Avustralya, Kanada, Hindistan, ABD ve Birleşik Krallık gibi ülkelerde tanınan temel bir Ortak Hukuk kavramıdır. İkametgah milliyetin, ikamet yerinin veya etnik kökenin ötesine geçer ve bireyin kalıcı olarak ikamet ettiği veya önemli bir bağlantıya sahip olduğu kabul edilen yerle tanımlanır.
Bir bireyin aynı anda yalnızca bir İkametgahı olabilir; bu, örneğin Birleşik Krallık Veraset Vergisi gibi vergilendirme alanlarıyla ilgili konular gibi çeşitli konularda geçerli olan bölgesel kanunun belirlenmesiyle alakalıdır.
Birleşik Krallık'ta ikamet eden bir kişi, dünya çapındaki varlıkları, gelirleri ve sermaye kazançları üzerinden Başlangıç Esasına göre Birleşik Krallık vergilerine tabidir; diğer birçok ülkede bulunan bir vergilendirme sistemi. Birleşik Krallık'ta bir kişi Birleşik Krallık İkametgahını beş genel yolla edinebilir, ancak en yaygın üç yol şunlardır:
Birleşik Krallık'a taşınan İkametgahı olmayan kişiler, Tercih Edilen İkametgahı edinmedikleri veya İkametgahı Kabul Edilmeyenler haline gelmedikleri sürece İkametgahsız kalacaklardır.
Kişinin İkametgahı Olmamasına rağmen, Birleşik Krallık dışı situs varlıklarında Birleşik Krallık Veraset Vergisine (“IHT”) maruz kalmamaktadır. Ayrıca, İkamet Edilmeyen vergi statüsüne sahip olanlar, bireyin koşullarına ve alınan profesyonel vergi tavsiyelerine uygun olarak vergi verimliliği sağlayabilecek Havale Esasına göre vergilendirilmeyi tercih edebilir.
Bu nedenle, İkametgâhı Olmayan kişiler, Birleşik Krallık dışındaki ilişkilerini verimli bir şekilde yapılandırmak ve olası getirileri optimize etmek için Man Adası gibi vergi açısından tarafsız saygın bir yargı yetkisinden yararlanma fırsatına sahiptir.
Daha önce de belirtildiği gibi, mevcut İkamet Dışı rejimin orta ve uzun vadede reformlara tabi olması muhtemeldir. Ancak şimdilik, ikamet yeri olmayan kişilerin kullanımına yönelik denenmiş ve test edilmiş yapılandırma seçenekleri mevcuttur ve ileriye dönük herhangi bir kısaltılmış veya revize edilmiş sistem kapsamında geçerli olabilir.
Yerleşik Olmayan HNWI'ler için varış öncesi planlamanın temel dayanağı Offshore Trust'tır.
2. Offshore Trust nedir?
Vakıf, bir bireyin ("Yerleşimci") yasal, ancak fayda veya hakkaniyete uygun olmayan mülk/varlık mülkiyetini, seçtikleri lehdarın yararına tutmak üzere bir kişiye veya kişilere ("Mütevelli") devrettiği bir emanete dayalı düzenlemedir veya bir yararlanıcı sınıfı (“Yararlanıcılar”).
Offshore Trust terimi, Yerleşimcinin kendi ülkesinden ayrı bir yetki alanında kurulu ve yönetilen bir Trust anlamına gelir. Birleşik Krallık'ta ikamet etmeyen bir kişi için Offshore Trust örneğinde bu, Birleşik Krallık dışında bir yargı yetkisine sahip bir Trust'ın kurulmasını ve Birleşik Krallık dışından Mütevelli Heyeti atanmasını içerir. Bu, Vakıf'ı yabancı bir yasama, düzenleyici ve/veya vergi rejimine tabi kılar ve normalde Yerleşimciye ve Vakfın Yararlanıcılarına verimlilik sağlar.
Yapabilirsin Offshore Trusts hakkında daha fazla bilgiyi burada bulabilirsiniz.
Çoğunlukla profesyonellerden oluşan Mütevelli Heyeti, Yerleşimcinin istekleri doğrultusunda ve genellikle aile servetinin korunması, varlıkların korunması veya vergi optimizasyonu gibi belirli bir amaç için Vakıf varlıklarına sahip olur ve bunları yönetir. Vakıf Senedi, Vakfın anayasal belgesi görevi gören düzenlemeyi ve tarafları ayrıntılarıyla anlatır.
Yapabilirsin Profesyonel Mütevelli Heyeti seçimi hakkında daha fazla bilgiyi buradan edinebilirsiniz.
Daha da önemlisi, Tröstler anonim şirketler değildir, yani bir şirket veya şirket gibi sınırlı sorumluluğa veya ayrı bir tüzel kişiliğe sahip değildirler. Örneğin, dava açabilecek veya dava açabilecek, üçüncü taraflarla sözleşme yapabilecek ve/veya masraf oluşturabilecek kişiler Vakıf değil, Mütevelli Heyeti'dir.
3. İkametgahı Olmayan Bireyler için Offshore Güven Çözümleri
Uygun niteliklere sahip vergi uzmanlarına göre, Yüksek Net Değere Sahip, İkametgâhı Olmayan bireylerin, uygun servet planlamasının uygulanmasına izin vermek için Birleşik Krallık vergi İkametgahlarını ertelemeleri genellikle tavsiye edilir. İdeal olarak bu, herhangi bir varış öncesi planlamanın Birleşik Krallık İkametgahının ilk vergi yılının başlangıcından önce yapılması gerektiği anlamına gelir.
Temiz Sermaye kavramı özellikle İkametgâhı Olmayan bireylerin varış öncesi planlamaları açısından önem taşımaktadır. Temiz Sermaye, diğer şeylerin yanı sıra, Birleşik Krallık'ta ikamet etmiyorken elde edilen ve vergi ücreti olmaksızın Birleşik Krallık'ta vergi sonrası ikamet iznine gönderilebilen gelir ve kazançları tanımlar. Yabancı İkamet Birleşik Krallık'ta İkamet Eden kişi olduktan sonra, ortaya çıkan yabancı gelir ve kazançlar Temiz Sermaye olarak kabul edilmez ve Birleşik Krallık'a havale edildiğinde vergiye tabi olabilir.
Uygulamada, bireyin Birleşik Krallık dışındaki varlıklarının korunması ve yatırımı ile ilgili olarak kendilerine açık bir dizi seçeneği vardır; müşterilerimize düzenli olarak yardımcı olduğumuz en esnek seçeneklerden biri, tamamlayıcı bir rol oynayabilecek bir Korunan Güvenin kurulmasıdır. Hem varış öncesi planlamada hem de ikamet statüsüne yaklaşanlar için önemli bir rol.
Korunan Güvenler
2017'de tanıtılan Korumalı Güven, yeni bir ülkede Vergi Mukimi olmadan önce İkametgahı Olmayan bir kişi tarafından kurulan bir Güvendir. Böyle bir Vakfın temel amacı, yabancı Mukimliğin denizaşırı varlıklarını, Vergi İkametgahının yeni ülkesinin vergi rejiminden korumaktır.
Bu yapı normalde, yerleşik varlıkların aktif yönetimini üstlenmek üzere temel bir Holding veya Yatırım Şirketinin kurulmasını içerir.
Vakfın başlangıçta nominal miktarda nakit ile ödenmesi ve Temiz Sermayenin geri kalanının, İkametgâhı Olmayan kişi tarafından Mütevelli'ye borç verilmesi yaygındır. Böylece, Güven Fonu'nun Birleşik Krallık dışındaki situs varlıklarına yatırım yapmasına ve yabancı İkametgahın havale üzerinden vergi ücreti olmadan Temiz Sermaye kredi geri ödemeleri almasına olanak sağlanır. Bu aynı zamanda Temiz Sermaye olarak kabul edilen bu varlıklardan elde edilen herhangi bir büyüme veya gelir için de geçerlidir.
Ayrıca, Birleşik Krallık kaynaklı gelirden kaçınılması koşuluyla, Korunan Vakıf içindeki gelir ve kazançlar vergiden muaf olabilirken, Vakıf Korunan Yerleşim Rejimi kapsamına girmektedir. Prensip olarak bu durum, Yerleşimcinin İkametgahı Olmadığı ve Güven Fonu lekelenmediği sürece devam edecektir.
Tröstlerin doğası, kapsamı ve yaygın karşılaşılan tuzaklar hakkında daha fazla bilgi edinmek isterseniz referans olması amacıyla Man Adası Tröstleri hakkında bir dizi yararlı not hazırladık:
- Offshore Tröstleri: Giriş (1/3)
- Offshore Tröstleri: Türleri ve Kullanımları (2/3)
- Offshore Trusts: Yanlış Anlamalar, Tuzaklar ve Çözümler (3/3)
4. Dixcart Offshore Güven Planlamasını Nasıl Destekleyebilir?
Dixcart Grubu 50 yılı aşkın bir süredir uluslararası müşterilere hizmet vermektedir ve Grup aynı aileye ait olmaktan gurur duymaktadır. Man Adası'ndaki ofisimiz, profesyonel Mütevelli Heyeti ve Kurumsal Hizmet Sağlayıcıları olarak uzmanlığımızı ve deneyimimizi yansıtarak 30 yılı aşkın süredir faaliyet göstermektedir.
Man Adası, mutemetlik ve profesyonel hizmetlerde uzun süredir devam eden bir geçmişe sahip, son derece saygın bir OECD beyaz listeye alınmış yargı bölgesidir. Ada, Özel Müşteri yapılanması için bir mükemmellik merkezidir ve Birleşik Krallık'a taşınmak da dahil olmak üzere, yargı bölgeleri arasında hareket eden kişiler için Korumalı Güvenler oluşturmak için özellikle uygundur.
Dixcart Isle of Man olarak, Tröst kurmak isteyen varlıklı kişilere yönelik hizmetlerde uzmanız. İşe yaklaşımımız, yüksek kaliteli, uzun vadeli müşteri ilişkileri sürdürmeye ve sahip olduğumuz müşteri sayısından ziyade ısmarlama hizmete öncelik vermeye odaklanmıştır.
Isle of Man ekibimiz, vergi bilincine sahip ve Trust planlamanızı her aşamada hayata geçirme konusunda kapsamlı destek sunmaya her zaman hazır olan nitelikli Trust profesyonellerinden ve deneyimli üst düzey personelden oluşur.
Bize ulaşın
Man Adası ofisimizin Vakfınıza ve Kurumsal planlamanıza nasıl destek olabileceğini görüşmek isterseniz, lütfen Paul Harvey veya Glenn Blevins ile şu adresten iletişime geçin: tavsiye.iom@dixcart.com
Dixcart Management (IOM) Limited, Isle of Man Financial Services Authority tarafından Lisanslanmıştır