Offshore Trusts: Yanlış Anlamalar, Tuzaklar ve Çözümler (3/3)
Hem operasyonel olarak sağlam hem de Settlor'un hedeflerine ulaşan etkili bir Offshore Trust oluşturmak çok önemlidir, ancak tuzaklarla dolu olabilir. Bir Trust hizmet sağlayıcısı olarak, genellikle Settlor'ların ve bireysel Mütevelli Heyetlerinin rolleri, sorumlulukları ve Trust'ın kendisi hakkında yanlış fikirleri olabileceğini görüyoruz. Bu yanlış anlamalar sorunlarla sonuçlanabilir ve istenmeyen yükümlülükler yaratabilir. Bu seri, Offshore Trusts'ın temel unsurlarını dikkate almıştır; Serideki diğer makaleleri okumak isterseniz, onları burada bulabilirsiniz:
Bu dizinin son makalesinde, Settlors ve Trustee'lerin bilmesi gereken en yaygın yanlış anlamaları ve tuzakları inceleyeceğiz. Uygun olduğunda, gelecekteki sorunlardan kaçınmak için bazı en iyi uygulamaları ve bir Trust hizmet sağlayıcısının nasıl yardımcı olabileceğini öneriyoruz. Şunları tartışacağız:
- Offshore Trusts'ın yaygın yanlış anlaşılmaları?
- Offshore Trusts kurarken sık karşılaşılan tuzaklar
- Bir Güven Hizmet Sağlayıcı ile Çalışmak
Hukuki Düzenlemenin Niteliği
Genel olarak Tröstler konusunda, Tröstlerin ayrı bir tüzel kişiliği bulunmadığını ve dolayısıyla sınırlı sorumluluktan yararlanmadığını belirtmek önemlidir. Vakıf ile ilgili olarak yapılan veya yapılmayan her türlü işlemden Mütevelli Heyetleri sorumludur.
Yerleşimciler çoğu zaman ya farkında olmayacaklar ya da yasal düzenlemenin temelini gözden kaçıracaklardır - intifa hakkı sahipliğinin devri - bu, Mütevelli Heyetine yasal unvan kazandırır; Settlor'ın artık ödenen varlıklar üzerinde herhangi bir yasal hakkı olmayacaktır. Daha önce olduğu gibi kontrolü uygulamaya devam etmek, büyük olasılıkla Trust'ın sahte olarak görülmesine ve dolayısıyla geçersiz sayılmasına neden olacaktır.
Bunu takiben, Mütevelli'nin rolünün sadece törensel, salt idari bir gereklilik olduğuna dair yaygın bir yanlış anlama da vardır. Tabii ki, bu doğru değil. Mütevelli Heyetinin, Emanet Fonunu Emanet Senedi doğrultusunda iyi niyetle yönetmek için herhangi bir isim veya Lehdar sınıfına karşı vekalet görevi vardır. Yukarıda belirtildiği gibi, Tröstün varlıkları üzerinde yasal haklara sahiptirler. Yasal sahipler olarak, Mütevelli Heyetleri, ikamet ettikleri yerel yargı yetkisi dışındaki yargı alanlarında doğabilecek Tröst varlıkları üzerindeki vergiden sorumludur.
Vergi Tavsiyesine Tabidir
Genellikle ve anlaşılır bir şekilde, doğrudan bize gelen müşteriler, raporlama, uyum gereklilikleri ve vergi planlamasına ve kaçınma önleme tedbirlerine genel yaklaşımdaki önemli değişikliklerin farkında değildir. Bu değişiklikler, vergi danışmanlığını baştan bir zorunluluk haline getirdi. Bu tür tavsiyeler, en iyi uygulamaların izlendiği yerde, işlerin iyi niyetle yürütülmesini ve küresel olarak uyumlu olmasını sağlar.
'Açık Deniz' Algısı
Bu bizi bir sonraki yaygın yanlış anlamamıza götürür. Offshore yapılarının son on yılda aldığı olumsuz medya kapsamı, talihsiz ve çoğu zaman orantısız ve hatta yanıltıcıdır. Örneğin, en yeni ve üretken hikayelerden bazıları, Panama Belgeleri, Cennet Belgeleri ve Pandora Belgeleri, Offshore planlamanın kullanımını ahlaksız ve hatta suç olarak sunarken, raporlar suçluların bir azınlığını, sızdırılanların %95'ini vurgulamaktadır. belgeler tamamen yasal ve uyumlu planlama ile ilgili olacaktır, yani olağandır.
Aslında, Birleşik Krallık'ı örnek vermek gerekirse, Birleşik Krallık'taki işverenlerin, çalışanlarına asgari %3'lük bir bireysel emeklilik katkısı sağlamaları zorunludur. Bu emekli maaşları İngiltere'de yerleşik olmayan fonlarla bağlantılı olma olasılığı daha yüksektir. Birleşik Krallık'taki hanelerin %75'i, doğrudan veya dolaylı olarak bu tür varlık yönetimi hizmetleriyle meşguldür ve bu nedenle, Birleşik Krallık'ta ikamet edenlerin çoğu, halihazırda bir tür açık deniz katılımına sahip olacaktır.
Umarım yukarıdaki örnek, gitmekte olduğum noktayı kısaca gösterir; Birçok insan için Offshore kelimesi, özellikle servet yönetimi bağlamında, skandalla eş anlamlıdır. Gerçekte, Offshore her yerde mevcut olduğunda - bu tamamen yasal bir normdur ve neredeyse her zaman yüksek nitelikli ve düzenlenmiş aracılar tarafından tavsiye edilir. Özetle, Offshore'a gitmek, yasal, vergisel ve diğer çeşitli avantajlara yol açabilecek karmaşık planlama için şeffaf ve uyumlu bir araç olmalıdır. Offshore, vergi kaçırma veya serveti saklamanın kestirme yolu olarak görülmemelidir.
Tek beden herkese olmaz
Son olarak, Birleşik Krallık'ta ikamet eden ve ikamet eden birçok kişi, daha önce Offshore Tröstlerin kullanımından kaynaklanan çeşitli kural değişikliklerinden ve ardından çeşitli vergi avantajlarının aşınmasından habersizdir. Bu nedenle, Birleşik Krallık'ta ikamet eden ve ikamet eden birçok kişi için Offshore Trust kullanmanın yararları çok az veya hiç yoktur. Sınırlı faydalar, Isle of Man Mütevelli Heyeti'nin düzenlenmiş yapısını ve belirli durumlarda brüt toplamadan yararlanma yeteneğini içerebilir.
Diğer birçok yargı alanındaki Mütevelli Heyetlerinin aksine, Profesyonel Mütevelli hizmetleri sağlamak Man Adası'nda lisanslı bir faaliyettir. Man Adası Mütevelli Heyeti, Isle of Man Finansal Hizmetler Otoritesinden bir 5. Sınıf Lisans gerektirir ve bu nedenle uygun şekilde düzenlenir - iyi düzeyde yönetişim ve uyumun takip edilmesini ve mütevelli eylemlerinin bilgilendirilmesini sağlar. Ayrıca, Güven planlamasındaki şanlı mirası nedeniyle, hem Ada hem de Dixcart bu alanda kapsamlı uzmanlığa sahiptir.
Brüt toplama, bir açık deniz yapısının, kullanım ömrü boyunca vergilendirilmemiş bileşik büyümeden yararlanma yeteneğini tanımlar. Offshore Tröstleri, belirli durumlarda brüt toplamadan yararlanabilir - bu, Tröstü kurarken, periyodik olarak (örn. 10 yıllık yıldönümlerinde), herhangi bir dağıtım, uzlaşma vb. Tröstlerin vergilendirilmesi karmaşıktır ve koşullarınızı dikkate almak için uzman tavsiyesi gerektirir.
Bununla birlikte, Birleşik Krallık'ta İkamet Eden Yurt Dışı Kişiler için Offshore Tröstlerini kullanmanın hala birçok faydası olabilir. Bu, diğer konuların yanı sıra, web sitemizde bulunan özet videomuzda ele alınmıştır ve YouTube burada.
Offshore Tröstleri – Sık Karşılaşılan Tuzaklar
Baştan doğru planlama ve uzman rehberliği ile önlenebilecek birçok sorun vardır. En yaygın hususlardan bazıları şunlardır:
Esnekliğe İzin Vermek
Mütevelli Heyeti, Vakıf Senedinin hükümlerine uymakla yükümlüdür; Bunun ihlali, mütevelli görevinin ihlali nedeniyle haklarında yasal işlem yapılmasına yol açabilir. Bu nedenle, Settlor'un, Tröstlerin esneklik gereksinimini öngörmesi, hedeflerine ulaşma yaklaşımında göz kırpmamasını veya Trust'ın etkin yönetimine ilişkin olarak Mütevelli Heyetinin ellerini bağlamasını sağlaması gerekir.
Aşırı kuralcı bir Güven Belgesinin istenmeyen sorunlara neden olabileceği birkaç senaryo vardır. Aşağıda bazı kısa örnekleri inceleyeceğiz.
dağılımları: Örneğin, Emanet Senedinin belirli bir dönüm noktasında (örneğin doğum günü, evlilik, ilk ev satın alma, mezuniyet vb.) koşullar değiştikçe her zaman ideal olun. Örneğin, ani bir beklenmedik düşüş yaşayan savunmasız veya genç Yararlanıcılar olumsuz etkilere/sonuçlara yol açabilir.
Buna ek olarak, dağıtım planının sabit olduğu durumlarda, bu istenmeyen vergi sonuçlarına neden olabilir. Yararlanıcılar, aldıkları dağıtımlar üzerinden, ikamet ettikleri yargı bölgesindeki kişisel oranları üzerinden vergilendirilir. Faydalanıcının geliri transfer sırasında daha yüksek veya ek bir vergi oranına düşerse, bu gereksiz yere yüksek vergi ödenmesine yol açabilir. Aksine, esneklik göz önüne alındığında, Mütevelli Heyeti, vergi tavsiyesi alana veya örneğin emeklilikte vb. daha düşük bir paranteze düşene kadar ödemeyi erteleyebilir.
Varlık Seçimi: Emanet Senedinin, Emanet fonunun yönetimi ile ilgili belirli faaliyet türlerini adlandırması veya engellemesi alışılmadık bir durum değildir. Örneğin, volatilite nedeniyle belirli varlıklara/faaliyetlere maruz kalınan risk düzeyini sınırlamak son derece mantıklı olacaktır – örneğin Bitcoin yatırımı. Diğer taraftan, belirli yatırımların belirtildiği durumlarda, bu çok kısıtlayıcı olabilir ve çeşitli uzun vadeli sorunlara neden olabilir – örneğin belirtilen fon veya şirket ticaret yapmayı bırakırsa ne olur?
Çözüm: İsteğe Bağlı Tröstler, Mütevelli Heyetine, Tröstün amaçlarına nasıl ulaştığı konusunda tam kontrol sunar. Settlor, ikna edici ancak bağlayıcı olmayan bir Dilek Mektubu aracılığıyla yine de rehberlik sağlayabilir. Dilek Mektubu düzenli olarak gözden geçirildiği sürece, Mütevelli Heyeti, Settlor'un değişen niyetlerinin farkında olacak ve herhangi bir eylemde bulunurken bunu dikkate alacaktır. Ek olarak, Isle of Man Trusts artık kalıcı olarak devam edebilir, bu da emlak planlamasında ek esneklik sağlar. Dixcart, Offshore İhtiyari Tröstler kurma ve yönetme konusunda önemli deneyime sahiptir.
Mütevelli Seçimi
Eminim şimdiye kadar takdir etmişsinizdir, Mütevelli seçimi son derece önemlidir. Bu hayati rolü kimin yerine getireceğini seçerken birkaç faktörün dikkate alınması gerekir:
Ömür: Mütevelli Heyetlerini tayin ederken önemli bir husus, onların uzun ömürlülüğüdür – seçilen Mütevelli Heyeti, Tröst'ün ömrü boyunca görevlerini yerine getirebilecek mi? Değilse, bu Mütevelli Heyetlerini vefat ettiklerinde veya kapasitelerini kaybettiklerinde değiştirmek için halefiyet planlamasını düşünmek zorunda kalacaksınız. Uzun ömür, Mütevelli Heyetinin vergi mukimliği için de geçerlidir, yani Mütevelli bir Offshore yargı bölgesinde yaşıyorsa, ancak daha sonra Birleşik Krallık'a taşınırsa, Vakıf da Mütevelli ile birlikte hareket eder ve Birleşik Krallık vergilendirmesinden sorumlu olabilir. Settlor, Mütevelli Heyetinin süreklilik ve istikrar sağlayacağından emin olmalıdır.
Uzmanlık: Tröst'te tutulan varlıklara veya üstlenilen faaliyete bağlı olarak, Tröst'ün amaçlarını karşılamak için belirli bir uzmanlık gerekebilir. Örneğin, yatırımlar gibi varlıkları yönetirken, Mütevelli Heyetinin varlıklarla, bunların yönetimiyle ve dahil olan herhangi bir üçüncü taraf profesyonelle ilgilenme konusunda rahat olması gerekecektir. Bu aynı zamanda Tröst hakkındaki bilgilerin yanı sıra yasal ve düzenleyici gereklilikleri de kapsar.
Sorumluluk: Daha önce belirtildiği gibi, Tröst sınırlı sorumluluktan yararlanmaz ve bu nedenle Settlor'ın, Mütevelli olarak kimi atayacağını seçerken dava vb. gibi potansiyel riskleri dikkate alması gerekecektir. Vergi yönleri de burada dikkate alınmaya değerdir, yukarıda belirtildiği gibi, Mütevelli Heyet, varlıklar üzerinde ödenmesi gereken herhangi bir vergiden sorumlu olacaktır. Bu nedenle, Mütevelli Heyetinin rolü yerine getirmeye istekli ve yetenekli olması ve girişimin örtük risklerini anlaması gerekecektir.
Koruyucular: Koruyucular birçok bakımdan Güven'i denetler, teoride inatçı Mütevelli Heyeti'ne bir önlem sağlar. Uygulamada, bir üçüncü şahsa Tröst'ün nasıl yürütüleceği konusunda çok fazla söz hakkı vermek, varlıkların yönetimini zahmetli hale getirebilir ve potansiyel olarak hedeflerini olumsuz etkileyebilir. Buna ek olarak, bir Koruyucuya çok fazla kapsam verildiğinde, onlar fiili bir Mütevelli Heyet Üyesi olarak kabul edilebilirler ve bu nedenle bir Mütevelli Heyeti ile aynı mütevelli görev ve yükümlülüğe tabidirler. Bir Koruyucunun istendiği durumlarda, yetkilerinin dar bir şekilde tanımlanmasının sağlanması, Settlor'un hedeflerinden eksiltmek yerine ekleme yapmalarını sağlamak için hayati önem taşır.
alternatifler: Settlor'ın bir kişiyi Mütevelli olarak hareket etmesi için atadığı durumlarda, bu durum ileride sorunlara neden olabilir. Bireyin tek Mütevelli olduğu durumlarda, uygun düzenleme yapmadan vefat ederse, durumu düzeltmek için istenmeyen bir yük ve yersiz maliyet olabilir. Bireysel Mütevelli Heyetlerinin istendiği durumlarda, her zaman en az iki kişinin atanmasını ve ideal olarak öngörülemeyen olaylara karşı koruma sağlamak için Emanet Senedinde değiştirilmesi için hüküm sağlanmasını sağlamalısınız.
tarafsızlık: Aile üyelerinin Mütevelli olarak atandığı durumlarda, kusurlularla ilişkilerin ve iletişimin bozulması nadir değildir. Bu tür sorunlar, Settlor'ın amaçlanan sonucunu potansiyel olarak etkileyen önemli idari engeller sunabilir.
Çözüm: Tüm bu sorunlar, bireysel Mütevelli Heyetleri yerine profesyonel bir Mütevelli Heyetinin atanmasıyla ortadan kaldırılabilir. Dixcart gibi Profesyonel Mütevelli Heyeti, Tröst'ün ömrü boyunca tarafsız ve uzman bir hizmet sağlayabilir. Teknik bilgilerini kullanarak ve en iyi uygulamalara bağlı kalarak, Güven'i etkin ve verimli bir şekilde yöneterek hem Settlor'a hem de sevdiklerine yüklenen yükü azaltabilirler. Ve daha önce belirtildiği gibi, diğer bazı yetki alanlarından farklı olarak, Man Adası'nda bulunan profesyonel Mütevelli Heyetleri lisanslıdır ve denetlenmektedir - bu nedenle, Tröstün yetenekli ellerde olduğundan emin olabilirsiniz.
Settlor'un Katılımı
Settlors'un Trust varlıkları üzerindeki kontrolü mümkün olduğu kadar uzun süre elinde tutmak istemesi anlaşılabilir bir durumdur; Ne de olsa, çoğu zaman hayatlarını aktarmak istedikleri serveti biriktirmek için harcamışlardır. Bazıları kendilerini Mütevelli Heyet olarak atamaya bile çalışabilirler, ancak Settlor'un çok fazla katılımı Trust'ın sahte olarak görülmesine yol açabilir ve bu nedenle Trust varlıkları vergi amaçları için mülklerinin bir parçasını oluşturabilir. Settlor ile varlıklar arasında net bir ayrım olması gerektiğinin altını çizmekte ve Settlor'ın istenmeyen herhangi bir menfaat elde etmiş sayılmamasını sağlamakta fayda vardır.
Bir Settlor ayrıca kendilerini veya eşlerini lehtar olarak adlandırmak isteyebilir, ancak bu çok dikkatli bir değerlendirme gerektirir. Settlor veya eşi herhangi bir şekilde fayda sağlayabilirse, Trust, bir Settlor Interested Trust olarak kabul edilir ve olumsuz vergi sonuçlarına yol açar.
Çözüm: Settlor'ın en başından ne elde etmek istedikleri konusunda net olması gerekir. Bu şekilde, doğru Güven formu ve uygun hükümler planlama aşamasına dahil edilebilir. Müşterinin bir karara varmak için danışmanla birlikte çalışması gerekecektir. Profesyonel Mütevelli Heyeti ile ilgili yukarıdaki notuma atıfta bulunarak, bu da rahatlık sağlayabilir. Settlor, uygun olan durumlarda Settlor'ın Dilek Mektubu'nu dikkate alarak, seçtikleri hizmet sağlayıcının her zaman Trust'ın çıkarları doğrultusunda hareket edeceğinden emin olmalıdır.
Yararlanıcılar
Yararlanıcıların seçimi dikkatlice düşünülmelidir - bazen kimin yararlanacağı hemen anlaşılır ve diğer zamanlarda bu bir 'Sophie'nin seçimi' ikilemi olabilir. Elbette seçim, kurulmakta olan Trust türünden doğrudan etkilenecektir, yani bir İsteğe Bağlı Güven durumunda, Mütevelli Heyeti için kimin yararlanacağını belirlemek için belirli Yararlanıcılar veya Yararlanıcı sınıfları seçilir. Buna ek olarak, Settlor, Lehtarların Trust'a olan ilgilerinden haberdar edilip edilmeyeceğini seçmelidir. Trust türüne bağlı olarak, Lehdar, Trust'ta tutulan varlıklar veya bunlarla ilgili bilgiler üzerinde yasal bir hakka sahip olabilir. Ek olarak, Faydalanıcı belirli durumlarda vergi yükümlülüğüne sahip olabilir.
Çözüm: Bunun duruma göre değerlendirilmesi gerekir ve büyük ölçüde Settlor'ın kişisel koşullarına bağlı olacaktır. Mütevelli ve Lehdar arasında açık bir konuşma yapılabilmesi için Yararlanıcıları bilinçlendirmek ya da alternatif olarak bazı durumlarda dağıtım zamanına kadar bu konuda mahremiyetin korunması tercih edilebilir - unutmayın ki, kuruluşun yapısına bağlı olarak Güven, Yararlanıcının acil bir vergi yükümlülüğü olabilir ve bu nedenle derhal bildirilmesi gerekir. Her iki durumda da, istenen iletişim düzeyi Dixcart gibi profesyonel Mütevelli Heyetleri tarafından kolaylaştırılabilir.
maliyetler
Tröst'ü kurmadan önce, Settlor'ın varlıkların yönetim maliyetlerini -bunun ticaret yatırımları, mülk alımı veya satışı, olası vergi sonuçları, profesyonel hizmetler vb. için olup olmadığını- hesaba katması gerekir. günümüz dünyasında artan düzenleme ve uyumluluk raporlaması gereklidir - bu, bir Offshore Trust'ı yönetmenin artık nominal ücretler gerektiren bir uygulama olmadığı anlamına gelir.
Çözüm: Ücretler alternatif bir kaynaktan, yani Güven fonu dışından ödenebilirken, bu durum operasyonel sorunlara yol açabilir. Örneğin, Settlor'ın Trust'ın işletim masraflarını ödediği ve Trust'ın ölümden sonra da devam ettiği durumlarda, ücretlerin karşılanması için alternatif hükümler yapılmalıdır. Tröstün amacına ulaşılmasında yönetimi kapsayacak şekilde Vakıf fonunun bir yüzdesini paylaştırmak genellikle çok daha basittir. Müreffeh zamanlarda, Emanet Fonunun büyümesi genellikle bu maliyetleri karşılamaktan daha fazla - ancak, düşük faiz, durgun piyasalarda veya hatta tutulan varlıklara bağlı olarak, bu tür ücretler, Emanet Fonu'nun sürdürülebilirliği ışığında ciddi şekilde düşünülmelidir. Bu tür maliyetler, tüm ayrıntılar alındığında hizmet sağlayıcılar tarafından gösterilmelidir.
Bir Güven Servis Sağlayıcı ile Çalışmak – Dixcart
Dixcart, 50 yılı aşkın süredir Mütevelli Hizmetleri ve rehberlik sağlamaktadır; Offshore Tröstlerin etkin yapılandırılması ve verimli yönetimi konusunda müşterilere yardımcı olmak.
Şirket içi uzmanlarımız ve kıdemli çalışanlarımız, zengin deneyime sahip profesyonel niteliklere sahiptir; bu, Mütevelli olarak hareket ederek ve uygun olduğunda uzman danışmanlık hizmetleri sağlayarak Offshore Trust'ı desteklemek ve onun sorumluluğunu almak için iyi bir konumda olduğumuz anlamına gelir. Gerekirse Dixcart Group, Birleşik Krallık'a göç etmek isteyen bireylere ve gerekli vergi ve servet planlamasına da yardımcı olabilir.
Bir dizi Man Adası yapısını içeren geniş bir teklif yelpazesi geliştirdik. Kurulum öncesi planlama ve tavsiyeden, aracın günlük yönetimine ve sorun giderme sorunlarına kadar, hedeflerinizi her aşamada destekleyebiliriz.
Hakkında daha fazla okuyabilirsiniz Güven hizmetlerimiz bu yardımcı kılavuzda.
İletişime geçin
Offshore Tröstlerinin veya Man Adası yapılarının kullanımıyla ilgili daha fazla bilgiye ihtiyaç duyarsanız, lütfen Dixcart'ta David Walsh ile iletişime geçmekten çekinmeyin:
Dixcart Management (IOM) Limited, Isle of Man Financial Services Authority tarafından lisanslanmıştır.
