Offshore Tröstleri: Türleri ve Kullanımları (2/3)

  • Yayın 19 Nisan 2022

  • | Referans IN819

Bu seri, Offshore Tröstlerinin, özellikle Isle of Man Tröstlerinin temel unsurlarını ele almaktadır. Bu, en yaygın Offshore Tröst türlerinden bazılarını ve kullanımlarını inceleyen üç makaleden ikincisidir. Serideki diğer makaleleri okumak isterseniz, onları burada bulabilirsiniz:

Aile miraslarını korumaktan, uygun halefiyet planlaması sağlamaya, bağımlı kişilere ve hatta çalışanlara sağlamaya kadar Offshore Trust, danışmanların emrinde hala son derece esnek bir araçtır - umarım aşağıdaki makale bu noktayı açıklamaya yardımcı olur.

Offshore Tröstler: Tipler ve Kullanımlar, Madde 2/3, aşağıdakileri keşfedecektir:

Offshore İhtiyari Tröstler

İsteğe Bağlı Güven, en yaygın kullanılan Güven türlerinden biridir ve Settlor ve Mütevelli Heyeti için Güvenin istenen hedeflere nasıl ulaştığı konusunda maksimum esneklik sağlayabilir.

Örneğin, bir İhtiyari Tröst, Mütevelli Heyetlerine, Emanet Fonunu gereksiz yere boşa harcamaktan veya tüketmekten kaçınacak şekilde ve değişen koşullara uygun olarak dağıtım yapma olanağı sağlayabilir - bu, savunmasız Faydalanıcıların korunması, vergi dahil olmak üzere birçok nedenden dolayı olabilir. Faydalanıcıların kişisel yükümlülüklerine ve daha fazlasına ilişkin planlama ve hatta varlık koruması.

Ek olarak, bir Yararlanıcı sınıfı belirgin olsa da, Settlor fonu bölmenin en iyi yolunun ne olacağını bilemeyebilir ve koşullarda gelecekteki değişikliklere ve hatta ek lehtarların dikkate alınmasına izin vermek isteyebilir - örneğin, doğmamış torunlar.

İsteğe Bağlı Tröstler, Settlor'un yaşamı boyunca, yaşayan bir yerleşim yeri olarak veya ölüm üzerine ortaya çıkan Vasiyetlerine yazılı olarak oluşturulabilir. Yaşayan bir Güven olarak oluşturulursa, Settlor, ücrete tabi transfer değeri üzerinden vergiye tabi olabilir. Ayrıca, Mütevelli Heyeti, 10 yıllık yıldönümlerinde ve Yararlanıcılara yapılan herhangi bir dağıtımda periyodik bir sorumluluktan sorumlu olabilir. Bu nedenle, Settlor ve Mütevelli Heyeti'nin koşullarına göre başlangıçta vergi tavsiyesi alınmalıdır.

Settlor, İhtiyari Tröst'e yerleştirilen varlıkların mülkiyetinde veya kontrolünde herhangi bir menfaat sahibi olmamalıdır, aksi takdirde Tröst sahte veya geçersiz sayılabilir ve varlıklar yine de Settlor'un mülkünün bir parçasını oluşturabilir.

Bunun yerine, Mütevelli Heyeti, Yararlanıcıların ve Tröstün kendisinin çıkarları doğrultusunda Güven Fonunu yönetme yetkisine sahiptir. Mütevelli Heyeti ayrıca, kendi takdirine bağlı olarak, uygun gördükleri bir zamanda herhangi bir hak sahibine dağıtım yapabilir. İsteğe Bağlı Güven, Mütevelli Heyetlerine düzenleme üzerinde tam kontrol sağlarken, eylemleri yine de Güven Senedi ile uyumlu olmalıdır.

Güven Tapu hükümleri, Settlor'ın uygulamak istediği kısıtlamaları sağlayabilir. Ek olarak Settlor, Mütevelli Heyetlerini denetlemek ve Tröst hükümlerine uyulmasını sağlamak için genellikle güvenilir bir profesyonel danışman olan bir Koruyucu atamayı seçebilir. Koruyucu, Mütevelli Heyetinin Emanet Senedi ile uyumlu olarak Emanet hedeflerine ulaşmasını sağlamak için bazı yetkileri istendiği gibi elinde tutar. Koruyucunun dahil edilmesi kontroller sağlayabilirken, Mütevelli Heyeti'ni, İsteğe Bağlı Güven'in etkinliğini aşındırmak için kısıtlamamak önemlidir.

Son olarak, Settlor bir Dilek Mektubu sağlayarak Mütevelli Heyetlerine rehberlik edebilir. Dilek Mektubu, Settlor'un o andaki niyetlerinin bir beyanını sunar ve Mütevelli Heyetinin kararlar ve dağıtımlar yaparken bunu dikkate almasına izin verir. Dilek Mektubu düzenli olarak gözden geçirildiği sürece, koşullar değiştikçe Settlor'un zihnine dair harika bir fikir verebilir – yine de bu belge ikna edicidir ve bağlayıcı değildir; Mütevelliler açısından herhangi bir yasal yükümlülük oluşturmaz.

İsteğe Bağlı Güven, maksimum esneklik sağlayan ve Settlor'un mülkünden vergi yükümlülüğünü kaldırma potansiyeli sunan çok çekici bir çözümdür - ancak bu esnekliğin bir bedeli vardır. İhtiyari Tröstler karmaşık olabilir ve tuzaklardan kaçınmak için uzmanlık bilgisi gerektirir - Settlor'ın varlıklarını, Emanet Senedine uygun olarak iyi niyetli davranması gereken, ancak buna uygun olması gerekmeyen seçtikleri Mütevelli Heyetinin kontrolü altına aldıklarını anlaması gerekir. onların istekleri - Güvenin ve Yararlanıcıların menfaatine olduğunu düşündükleri sürece.  

Mülkiyet Tröstlerinde Offshore Faiz

Daha az yaygın, ancak yine de yaygın olarak kullanılan, Mülkiyete İlişkin Faiz Güvenidir. Bu Güven türünün sayısız kullanımı olabilir ve bunların tümü, bu aracın Settlor'a yaşamları boyunca Güven Fonuna erişim sağlama becerisine bağlıdır - aslında, bu tür Güvene Ömür Boyu Mülkiyet Güveni denir.

Mülkiyet faizi, belirli bir süre için veya süresiz olabilir. Settlor'un ömrünün geri kalanı için hüküm yapılması çok yaygındır.

Mülkiyet hakkına ilişkin bir düzenlemede, Settlor varlıkları Trust'a yerleştirir, böylece yasal mülkiyeti Mütevelli Heyetine devreder (her Tröst düzenlemesine göre) - ancak burada yerleşimci mülkiyette bir çıkar oluşturur ve kendilerine anında ve otomatik bir hak verir. Trust varlıklarından akan gelir.

Bazen Mülkiyet Güvenine İlişkin Menfaat Yerleşimcisi, bu yasal hak nedeniyle Gelir Lehdarı veya Hayat Kiracısı olarak anılır. Oyma, Settlor'a varlıklardan ve/veya varlıklardan ömürleri boyunca elde edilen tüm gelirlerden yararlanma hakları sağlayabilir. Örneğin, bir mülkte yaşamak, yatırımlardan veya bir aile şirketindeki hisselerden elde edilen temettüler gibi diğer varlıklardan elde edilen kazançlardan yaşam giderlerini ödemek veya uzun süreli bakım vb. için ödeme yapmak.

Bir eş gibi, yerleşik varlıklar üzerinde genellikle herhangi bir intifa hakkına sahip olmayacak birden fazla Gelir Lehdarı veya Hayat Kiracısı olabilir. Gelir ödemelerinde ise kendilerine Emanet Senedi'nde belirtildiği gibi dönemsel olarak ödenir.

Elde edilen gelir, Trust'ın giderlerinden daha az olacaktır - bunun, varlıkların yönetimine ilişkin her türlü maliyeti (saklama ücretleri, yatırım danışmanı ücretleri, mülk yönetimi vb.) ve Mütevelli Heyeti'nin olası ücretlerini içereceğini unutmamak önemlidir. Güven Yasası uyarınca adil olduğu için izin verilir.

Yatırım kararlarını verirken, Mütevelli Heyeti, Emanet Senedi'nde aksi belirtilmedikçe, hem Gelir Menfaati / Hayat Kiracısı hem de varlığa hak kazanan Hak Sahipleri'ne karşı, rekabet eden gelir ve uzun ömür ihtiyaçlarını göz önünde bulundurarak bu kararları almakla yükümlüdür.

İsteğe Bağlı Güvene göre, Güven varlıkları, Vakıf Senedinde yer alan belirtilen yararlanıcı sınıflarının veya adlandırılmış bireysel Yararlanıcıların yararına Mütevelli Heyeti tarafından tutulacaktır. Bu Yararlanıcılar, Gelir Lehdarı veya Hayat Kiracısı'nın mülkiyetteki faizden yararlanabileceği belirli bir süre geçtikten sonra yararlanabilir - bu normalde ölümden sonradır.

Bu tür bir Güvenin uygulanması için vergi etkileri vardır ve her zaman olduğu gibi oldukça karmaşık olabilir. Bu nedenle, her durumda vergi danışmanlığı alınmalıdır.

Offshore Birikim ve Bakım Tröstleri

Biriktirme ve Bakım Güvenleri, İsteğe Bağlı Güven ve Çıplak Güven arasında bir şekilde melez bir yaklaşımdır. Bu tür bir tröst, özünde, bir çocuk veya genç Yararlanıcı belirli bir yaşa, yani 25 yaşına gelene kadar, Emanet Fonunu Mütevelli Heyetinin gözetimi altına yerleştirir.

Ara dönem için, Mütevelli Heyeti, yerleşik varlıkların yönetimi ve bunları Faydalanıcının yararına en iyi şekilde nasıl kullanacakları konusunda - tabii ki Emanet Senedi hükümlerine uygun olarak - takdir yetkisine sahip olacaktır. Genel olarak Mütevelli Heyeti, Yararlanıcıların sermaye hakkını oluşturmak için gelir ve kazançları biriktirebilir veya Yararlanıcının devam eden bakımı için unsurları pay edebilir.

2006 tarihli Finans Yasası'nın Birikim ve Bakım Tröstlerinin muamelesine ilişkin değişikliklerinden önce, bu Tröst düzenlemeleri belirli IHT planlama faydalarını elde etmek için kurulmuştu - ancak, günümüzde ve İlgili Mülk Rejimindeki (RPR) değişiklikler nedeniyle, bu avantaj artık kaldırılmıştır. Birikim ve Bakım Tröstlerinin, yukarıda tartışılan İhtiyari Tröstlere göre periyodik 10 yıl dönümü ücretlerine neden olabilecek RPR'yi dikkate alması gerekecektir.

2006 yılı öncesinde kararlaştırılan Birikim ve Bakım Tröstleri için 5.th reşit olma yaşı 2008'den maksimum 18'e çıkarılabilir. Bu Tröstler, Vakfın ömrü boyunca, yani Yararlanıcı reşit olma yaşına gelmeden önce 25 öncesi aynı IHT muamelesini almaya devam edecektir. Ancak, 2006'dan sonra yapılacak herhangi bir ek anlaşmanın, güveni RPR değişikliklerine tabi kılacağını belirtmek önemlidir. Ayrıca, tröstte mutlak bir menfaat yoksa, yani İhtiyari Biriktirme ve Koruma Vakfı ise ve reşit olma yaşı 2006'dan önce değiştirilmediyse.th Nisan 2008, RPR değişiklikleri ve dönemsel ücretler geçerli olacaktır.

Vadeden önce, Mütevelli Heyeti, Tröst varlıklarının gelirini ve büyümesini toplamayı seçebilirken, ayrıca Güven Aracına bağlı olarak bunları erteleyebilir ve hatta yeniden tahsis edebilir. Bu, yalnızca Lehdar, güven koşullarına göre 18 veya 25 yaşında mülkiyet üzerinde bir menfaat elde etmeden önce harekete geçirilebilir.

Bu şekilde iyi niyetle ve Emanet Senedi doğrultusunda yapılırsa, Mütevelli Heyeti, Lehdarın 18.th doğum günü, örneğin gayrimenkul, tahviller, sabit vadeli mevduatlar vb. Bu, değerin zaman içinde dilimler halinde serbest bırakılabileceği veya olgunlaşan yatırımlar, kira vb. yoluyla sürekli gelir üretebileceği ve bunun sonucunda savurgan davranışlardan kaçınarak ve Lehdar'ın yaşının ötesinde olgunlaşmasına izin verebileceği anlamına gelir. Çoğunluk.

Özetle, Settlors, tam bir İhtiyari Güven yerine bir Biriktirme ve Bakım Vakfı kurmak konusunda daha rahat hissedebilir - bunun nedeni, Mütevelli Heyeti'nin Tröstlerin ömrü boyunca yönetim esnekliğine sahip olması ve Yararlanıcıların pozisyonunun sabitlenebilmesidir. Bununla birlikte, dezavantaj, çocuk Lehtarın, karakterlerine ve olgunluk seviyelerine bağlı olarak zararlı olarak kabul edilebilecek reşit olduğu yaşta Vakıf Fonu üzerinde otomatik bir hakka sahip olmasıdır.

Offshore Trust'ın Diğer Biçimleri

Yukarıdakilere ek olarak, yaygın olarak kullanılan diğer bazı Güven türlerini de belirtmekte fayda var. Kısa olması için bunlar kısa bir açıklama ile aşağıda listelenmiştir:

  • Amaç Güven – Bireysel bir Yararlanıcının yararına kurulmak yerine, Amaçlı Güvenin amacı, belirli bir ticari veya hayırsever hedefi gerçekleştirmektir (örneğin finansman işlemleri, mülk edinimi veya elden çıkarılması vb.). Man Adası'nda, bu Güvene yönelik özel bir mevzuat bulunmaktadır – Amaçlı Güvenler Yasası 1996.
  • Çalışan Fayda Güven (EBT) – Çalışan Fayda Güvenleri, işverenler tarafından geçmiş, şimdiki veya gelecekteki çalışanlar, bağımlılar ve ilişkiler yararına oluşturulur. Herhangi bir sayıda faydayı iletmek için bir araç olabilirler ve her büyüklükteki şirket için, özellikle de küresel bir ayak izine sahip olanlar için faydalı olabilirler. Ortak kullanımlar arasında işletme hissesi satın alma planları, isteğe bağlı ikramiyeler, emekli maaşları vb.

Elbette çok daha fazla Tröst vardır ve hedeflerinizi karşılamak için doğru Güven türünü seçmenize yardımcı olması için profesyonel danışmanınızla konuşmanızı tavsiye ederiz.

Dixcart'ta Çalışmak

Dixcart, 50 yılı aşkın bir süredir Offshore Tröstler konusunda Mütevelli Hizmetleri ve rehberlik sağlamaktadır; müşterilere ve danışmanlarına yardımcı olmak, denizaşırı planlamalarını yürütmek.

Vakıflarla ilgili her konuda engin deneyime sahip şirket içi uzmanlarımız bulunmaktadır; bu, herhangi bir Offshore Vakfı'na destek olmak ve sorumluluk almak, Mütevelli olarak hareket etmek ve uygun durumlarda uzman danışmanlık hizmetleri sağlamak için iyi bir konumda olduğumuz anlamına gelir.

Bir dizi Man Adası yapısını içeren çeşitli teklifimiz sayesinde, kuruluş öncesi planlama ve tavsiyeden, aracın günlük yönetimine ve sorun giderme konularına kadar yardımcı olabiliriz. Hedeflerinizi her aşamada destekleyebiliriz.

İletişime geçin

Offshore Trust'ların veya Man Adası yapılarının kullanımı hakkında daha fazla bilgiye ihtiyacınız varsa, lütfen Dixcart'taki Paul Harvey ile iletişime geçmekten çekinmeyin: tavsiye.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited, Isle of Man Financial Services Authority tarafından lisanslanmıştır.

Listeye dön