Portekiz'de Veraset ve Alınan Hediyelere İlişkin Pratik Vergi Rehberi
Benjamin Franklin'in "Ölüm ve vergiler dışında hiçbir şey kesin değildir" sözüne katılacağı için emlak planlaması gereklidir.
Portekiz, bazı ülkelerin aksine veraset vergisi almıyor; ancak ölüm veya hayattayken yapılan bağışlarda uygulanan 'Damga Vergisi' adı verilen bir damga vergisi uyguluyor.
Portekiz'de Verasetin Ne Gibi Etkileri Var?
Portekiz'in miras hukuku zorunlu mirasçılığı uygular - yani dünya çapındaki varlıklarınızın sabit bir kısmının otomatik olarak doğrudan ailenize geçeceği anlamına gelir. Sonuç olarak, eşiniz, çocuklarınız (biyolojik ve evlat edinilmiş) ve doğrudan üst kuşaklarınız (ebeveynler ve büyükanne ve büyükbabalar) aksi açıkça belirtilmediği sürece mirasınızın bir kısmını alırlar.
Bu kuralı geçersiz kılmak için özel düzenlemeler yapmak istiyorsanız, bunu Portekiz'de bir vasiyetname taslağı hazırlayarak yapabilirsiniz.
Evli olmayan partnerlerin (en az iki yıl boyunca birlikte yaşamadıkları ve Portekiz yetkililerini resmi olarak bu birliktelik konusunda bilgilendirmedikleri sürece) ve üvey çocukların (yasal olarak evlat edinilmedikçe) birinci dereceden aile olarak kabul edilmediğini ve bu nedenle mirasınızdan bir pay alamayacaklarını unutmayın.
Veraset Yabancı Uyruklulara Nasıl Uygulanır?
AB'nin veraset düzenlemesi Brüksel IV'e göre, mutad meskeninizin hukuku genellikle varsayılan olarak mirasınız için geçerlidir. Bununla birlikte, yabancı bir uyruklu olarak, Portekiz'in zorunlu miras kurallarını geçersiz kılma potansiyeli olan kendi uyruğunuzun yasasını uygulamayı seçebilirsiniz.
Bu tercihin vasiyetinizde veya hayattayken yapacağınız ayrı bir beyannamede açıkça belirtilmesi gerekir.
Damga Vergisine Kimler Tabidir?
Portekiz'deki genel vergi oranı %10'dur ve miras lehdarları veya hediye alıcıları için geçerlidir. Ancak yakın aile üyeleri için aşağıdakiler de dahil olmak üzere belirli muafiyetler vardır:
- Eş veya hemcins partneriniz: Eşten veya hemcins partnerinden miras kalanlar için vergi ödenmez.
- Çocuklar, torunlar ve evlat edinilen çocuklar: Ebeveynlerden, büyükanne ve büyükbabalardan veya evlat edinilen ebeveynlerden miras için herhangi bir vergi ödenmez.
- Ebeveynler ve büyükanne ve büyükbabalar: Çocuklardan veya torunlardan miras kalanlar için vergi ödenmez.
Damga Vergisine Tabi Varlıklar
Damga Vergisi, ölen kişinin veya mirasın yararlanıcısının nerede ikamet ettiğine bakılmaksızın, Portekiz'de bulunan tüm varlıkların transferi için geçerlidir. Buna şunlar dahildir:
- Emlak: Evler, apartmanlar ve araziler de dahil olmak üzere mülkler.
- Taşınır varlıklar: Kişisel eşyalar, araçlar, tekneler, sanat eserleri ve paylaşımlar.
- Banka hesabı: Tasarruf hesapları, çek hesapları ve yatırım hesapları.
- Iş dünyası menfaatleri: Portekiz'de faaliyet gösteren şirket veya işletmelerdeki mülkiyet hisseleri.
- Cryptocurrency
- Fikri mülkiyet
Bir varlığın miras olarak alınması faydalı olabilir ancak aynı zamanda ödenmesi gereken ödenmemiş borçların da beraberinde gelebileceğini unutmamak önemlidir.
Damga Vergisi Hesaplanması
Ödenecek Damga Vergisi'ni hesaplamak için, miras veya hediyenin vergiye tabi değeri belirlenir. Vergiye tabi değer, varlıkların ölüm veya hediye anındaki piyasa değeridir veya Portekiz'de bulunan mülkler söz konusu olduğunda, vergiye tabi değer, vergi amaçları için kayıtlı varlığın değeridir. Mülk bir eşten veya medeni partnerden miras alınmışsa/hediye edilmişse ve evlilik veya birlikte yaşama sırasında ortak mülkiyete sahip olunmuşsa, vergiye tabi değer orantılı olarak paylaşılır.
Vergiye tabi değer belirlendikten sonra %10 vergi oranı uygulanır. Nihai vergi yükümlülüğü, her yararlanıcının aldığı net varlıklara göre hesaplanır.
Olası Muafiyetler ve Muafiyetler
Yakın aile üyelerine tanınan muafiyetlerin yanı sıra, Damga Vergisi yükümlülüğünü azaltabilecek veya ortadan kaldırabilecek ek muafiyetler ve indirimler de bulunmaktadır.
Bunlar, aşağıdakileri içerir:
- Hayır kurumlarına yapılan vasiyetler: Tanınmış hayır kurumlarına yapılan bağışlar vergiden muaftır.
- Engelli yararlanıcılara yapılan transferler: Bağımlı veya ağır engelli bireylerin aldığı miraslar vergi indiriminden faydalanabilir.
Belgeler, Gönderimler ve Son Teslim Tarihleri
Portekiz'de muaf bir hediye veya miras alsanız bile yine de vergi makamlarına başvuruda bulunmanız gerekir. İlgili son tarihlerle birlikte aşağıdaki belgeler geçerlidir:
- Miras: Model 1 formunun vefatı takip eden üçüncü ayın sonuna kadar teslim edilmesi gerekmektedir.
- Hediye: Model 1 formu, hediyenin kabul edildiği tarihten itibaren 30 gün içinde gönderilmelidir.
Damga Vergisinin Ödeme ve Son Tarihi
Damga vergisinin, miras veya hediyeyi alan kişi tarafından vefatın bildiriminden itibaren iki ay içinde, hediye alınması halinde ise takip eden ayın sonuna kadar ödenmesi gerekmektedir. Bir varlığın mülkiyetinin vergi ödenene kadar devredilemeyeceğini, ayrıca vergiyi ödemek için varlığı satamayacağınızı unutmayın.
Miras Dağıtımı ve Vergi Rehberliği
Tüm yargı bölgelerindeki varlıklarınızı kapsayacak şekilde tek bir "dünya çapında" vasiyetname düzenleyebilirsiniz, ancak bu tavsiye edilmez. Birden fazla yargı bölgesinde önemli varlıklarınız varsa, her yargı bölgesi için ayrı vasiyetnameler düzenlemeyi düşünmelisiniz.
Portekiz'de varlıkları bulunanların Portekiz'de vasiyet sahibi olmaları tavsiye edilir.
Daha Fazla Bilgi İçin Hemen Ulaşın
Portekiz'de veraset vergisi konularını yönetmek, özellikle yerleşik olmayanlar veya karmaşık miras durumları olanlar için karmaşık olabilir.
Profesyonel rehberlik almak kişiselleştirilmiş yardım, miras senaryosunun akıllı bir değerlendirmesini sağlayabilir ve yükümlülüklerin en aza indirilmesine veya optimize edilmesine yardımcı olabilir.
Ulaşmak Dixcart Portekiz daha fazla bilgi için tavsiye.portugal@dixcart.com.
