Bir İsviçre Yatırım Holding Şirketinin Faydaları
İsviçre Holding Şirketleri Neden Bu Kadar Popüler?
İsviçre'nin uluslararası ticaret için tercih edilen bir yer olmasının birçok nedeni vardır. Bunlar şunları içerir:
- Siyasi, mali, sosyal ve ekonomik istikrar.
- Uygun bir mali ortam.
- Cenevre ve Zug, emtia ticareti için önemli merkezlerdir.
- Mükemmel iş destek yapıları ve avukatlar, bankacılar, muhasebeciler, sigorta şirketleri, denetim şirketleri ve Dixcart gibi kurumsal hizmet sağlayıcılar dahil olmak üzere çok çeşitli profesyoneller.
- Yüksek kaliteli ve çok dilli yerel işgücü.
- Avrupa'nın merkezinde, Avrupa ile gerçek zamanlı iletişim sağlayan ve ABD ve Asya ile aynı iş günü içinde konum.
Vergi Verimliliği
Belirli kriterler karşılandığında federal ve kanton vergileriyle ilgili olarak holding şirketleri için çeşitli vergi muafiyetleri veya imtiyazları mevcuttur. Bu avantajlar aşağıda açıklanmıştır.
Cenevre
İsviçre'de 26 kanton vardır ve Cenevre mali açıdan en önemlilerinden biridir. Bu bilgi notu, İsviçre'nin Cenevre kentinde bulunan holding şirketlerine sağlanan vergi avantajlarını dikkate almaktadır.
- KANTONAL VERGİ MUAFİYETİ
İsviçre vergi sistemi, aşağıdaki üç koşul karşılandığında, holding şirketlerine kanton düzeyinde ayrıcalıklı vergi statüsü verir:
- Şirket makaleleri, şirketin ana faaliyetinin öz sermaye yatırımlarının uzun vadeli yönetimi olduğunu belirtmelidir.
- Şirketin İsviçre'de herhangi bir işletme faaliyeti olmamalıdır. Bazı aktiviteler kabul edilir. Bunlar şunları içerir: şirketin ve yatırımlarının yönetimi, konsolide edilmiş bir grup adına hizmet sağlanması, bağlı ortaklıkların borç finansmanı ve/veya fikri mülkiyetin tutulması ve kullanılması.
- Uzun vadede, şirketin iştiraklerinin ya bilançosundaki aktiflerinin 2/3'ünü temsil etmesi, ya da bu iştiraklerden elde edilen gelirin (temettü/sermaye kazançları) toplam gelirinin en az 2/3'ünü temsil etmesi gerekir. Anonim şirketler, limited şirketler ve kooperatiflerin payları katılma belgesi gibi iştirak sayılır.
Yukarıdaki koşullar karşılandığında, kanton düzeyinde gelir vergisi alınmaz. Bu aynı zamanda temettüler, faizler, telif hakları, komisyonlar ve yönetim ücretlerinden elde edilen gelirlerin kanton gelir vergisinden muaf olduğu anlamına gelir.
- FEDERAL VERGİYLE İLİŞKİN İZİNLER
Federal düzeyde gelir, %7.83'lük bir efektif vergi oranına tabidir.
Bununla birlikte, nitelikli iştiraklerin elden çıkarılmasından elde edilen temettü gelirleri ve elde edilen sermaye kazançları, genellikle tam bir vergi muafiyeti ile sonuçlanan bir katılım kesintisine tabidir.
Temettü
- Alınan temettüler üzerinden şirket vergisi
Bir katılım indirimi, nitelikli katılımlardan alınan temettüler üzerindeki vergiden muafiyet sağlar.
Nitelikli katılımlar şunlardır:
- özsermayenin (sermaye stokunun) en az %10'unun iştiraki VEYA
- piyasa değeri en az 1 milyon CHF olan bir katılım.
Temettü geliri amacıyla elde tutma süresi şartı yoktur.
- Dağıtılan temettüler üzerinden stopaj vergisi
Bir İsviçre holding şirketinin genellikle hissedarlarına ödenen temettüler üzerinden %35 vergi kesintisi yapması gerekir.
Ancak vergi anlaşmaları, dağıtılan temettüler üzerindeki stopaj vergisini azaltabilir veya ortadan kaldırabilir ve İsviçre'de 100'den fazla çifte vergilendirme anlaşmasından oluşan kapsamlı bir çifte vergi anlaşması ağı vardır.
İsviçre'nin ayrıca AB ile AB Ana/Bağlı Kuruluş ve Faiz/Telif Hakları Direktiflerine erişim sağlayan ikili bir anlaşması vardır.
Ayrıca, aşağıdaki koşullar sağlandığında temettü dağıtımlarında stopaj sıfıra indirilir:
- Ana şirket, İsviçre'deki bağlı ortaklığın en az %25'ine sahiptir ve bu asgari yüzdeyi en az iki yıldır elinde tutmaktadır.
- Hissedar şirket AB'de yerleşiktir.
- Her iki şirket de kurumlar vergisine tabidir ve her ikisi de limited şirket yapısıdır.
Sermaye kazançları
Yukarıda temettüler için detaylandırılan katılma payı indirimi, nitelikli iştiraklerin satışından elde edilen sermaye kazançları için de geçerlidir.
Satılan iştirakin şirket özkaynaklarının (sermayesinin) en az %10'unu temsil etmesi ve satıştan en az bir yıl önce elde tutulmuş olması gerekir.
Uluslararası Baskı ve Gelecek
İsviçre, artan uluslararası baskıya yanıt olarak kurumlar vergilendirme sistemini gözden geçiriyor.
Örneğin holding şirketlerine yönelik özel kanton vergi rejimi gibi bazı rejimlerin kaldırılabileceği öngörülmektedir. Ancak, Lucerne, Schwyz ve Zug gibi birçok kantonda halihazırda işletme dostu düşük kurumlar vergisi oranları bulunmaktadır.
Cenevre, şirketlere çekiciliğini korumak için kanton vergi oranlarını düşüreceğini açıkladı.
Değişikliklerin 1 Ocak 2018'de yürürlüğe girmesi planlanıyor.
Ek Bilgi
İsviçreli holding şirketleri ile ilgili herhangi bir ek bilgiye ihtiyacınız varsa, lütfen her zamanki Dixcart irtibatınız veya İsviçre'deki Dixcart ofisi ile görüşün: tavsiye.switzerland@dixcart.com.
