Malta'da Kurulan Şirketlere Sağlanan Avantajlar Nelerdir?

  • Yayın 14 Mayıs 2025

  • | Referans IN789

Olayın Arka Planı

Malta, Akdeniz'in ortasında, Avrupa, Kuzey Afrika ve Orta Doğu arasında bir kavşakta yer almanın coğrafi avantajına sahiptir. Bu ada tam gelişmiş bir açık piyasa ekonomisi sunar ve çalışkan ve çok dilli bir nüfusa sahiptir (İngilizce Malta'nın resmi dilidir). Ayrıca, belirli durumlarda hissedarlar için son derece faydalı olan bir kurumlar vergisi rejimi de sunar.

Malta, havanın yıl boyunca ılıman olduğu birkaç 'şanslı' ülkeden biridir. Yaz, Mayıs ayında başlar ve geleneksel olarak Ekim ayında sona erer, ancak "kış" havası bile çok rahattır ve hava sıcaklığı nadiren +12 ° C'nin altına düşer.

Malta'nın Uluslararası Statüsü

Bu yargı yetkisinin uluslararası statüsüne katkıda bulunan ve geliştiren faktörler şunları içerir:

  • Malta, AB üyesidir ve bu nedenle Avrupa Birliği Direktiflerine erişimi vardır.
  • Malta tam bir Schengen Üyesi devlettir ve bunun getirdiği tüm avantajlara erişime sahiptir.
  • Siyasi, ekonomik ve sosyal istikrara sahip, Egemen Bağımsız bir Devlettir.
  • Malta, uyumsuzluk politikası aracılığıyla dünyadaki ülkelerin çoğuyla dostane ilişkilere sahiptir.
  • Malta'da faaliyet gösteren şirketler, %35 oranında kurumlar vergisine tabidir. Ancak, Malta'nın tam vergilendirme sistemi cömert tek taraflı indirim ve vergi iadelerine izin verdiğinden, yerleşik olmayan hissedarlar düşük etkin oranlardan yararlanmaktadır.

Malta'nın Tam Vergilendirme Yöntemi

Tek taraflı yardım ve geri ödeme sistemi, aktif gelir için %5 ve pasif gelir için %10'luk düşük bir etkin Malta vergi oranı sağlar:

  • Aktif gelir – çoğu durumda, yerleşik olmayan hissedarlar, temettü ödemek için kullanılan aktif kârlar üzerinden şirket tarafından ödenen verginin 6/7'si oranında vergi iadesi için başvurabilirler. Bu, aktif gelir üzerinde %5'lik etkin bir Malta vergi oranı ile sonuçlanır.
  • Pasif gelir – pasif faiz ve telif hakları durumunda, yerleşik olmayan hissedarlar, temettü ödemek için kullanılan pasif gelir üzerinden şirket tarafından ödenen verginin 5/7'si oranında vergi iadesi için başvurabilirler. Bu, pasif gelir üzerinde %10'luk etkin bir Malta vergi oranı ile sonuçlanır.

Yakın zamanda yayınladığımız bir yazıda, vergi yönetiminin basitleştirilmesini, verimliliğin artırılmasını ve nakit akışının önemli ölçüde iyileştirilmesini sağlayacak olan İki Kademeli Yapı ve mali birlik kavramını ele almıştık.

Malta Şirketlerine Başka Hangi Vergi Avantajları Sağlanıyor?

Malta'da yerleşik şirketler için başka vergi avantajları da mevcuttur:

  • Temettülerde stopaj yokÖdeme Avrupa dışındaki bir yargı alanına yapılsa bile.
  • Nitelikli temettüler ve sermaye kazançları, “katılan holding” Mükellefin tercihine bağlı olarak Malta vergisinden muaftırlar.
  • Kavramsal Faiz İndirimi (NID). NID, Malta şirketlerinin doğru koşullarda vergi yükümlülüklerini azaltabilecekleri yenilikçi bir yoldur. Bu seçenek, büyük öz sermaye bakiyeleri olan şirketler için büyük ilgi görmektedir. NID, şirketlerin bir şirketin 'risk' sermayesine dayalı olarak nominal bir faiz tutarını düşürmelerine olanak tanır. Bu tür şirketler, özsermayeleri üzerinden tahakkuk ettirilmiş sayılan NID için vergilendirilebilir gelirlerinden kesinti talep edebilecektir. Daha önce Malta'da, borç faizi vergiden düşülebilirken, temettüler değildi. Ek bilgi için lütfen aşağıdaki Makaleye bakın: Malta'da Kavramsal Faiz Oranı Kesintisinin Kilidini Açma: Optimum Vergi Planlaması için Bilmeniz Gereken Her Şey
  • Malta yaklaşık olarak 70 Çifte Vergilendirme Anlaşması yerinde. İlgili bir çifte vergilendirme anlaşması yoksa, o zaman tek taraflı vergi indirimi mevcuttur.

Malta Şirketleri İçin Diğer Cazip Faktörler

Belirli bir şirketin ve çalışanlarının özelliklerine bağlı olarak, Malta'da yerleşik şirketler için ek avantajlar mevcuttur. 

  • Malta'da operasyonlar kurmak için başlangıç ​​finansmanı mevcuttur. Şirket teknoloji alanında faaliyet gösteriyorsa ek destek fonu mevcuttur.
  • Düzenleyici kurum ulaşılabilirdir ve sağlam bir iş teklifi temelinde yeni teknolojileri test etmek için 'kum havuzu ortamları' kurmayı görüşmekten mutluluk duyar
  • Üçüncü ülke vatandaşlarına 'hızlandırılmış çalışma izinleri' verilmektedir.Kilit Çalışan GirişimiMalta 'Key Employee Initiative', belirli bir işle ilgili yeterliliklere veya yeterli deneyime sahip yönetici ve/veya yüksek teknik profesyoneller için geçerlidir. Başarılı başvuru sahipleri, başvuru tarihinden itibaren beş iş günü içinde bir yıl geçerli olmak üzere hızlandırılmış bir çalışma/oturma izni alırlar. Bu izin en fazla üç yıl süreyle yenilenebilir.
  • Bazı kişiler tarafından istihdam edilen %15'lik özel bir vergi oranından yararlanılabilir; Yüksek Nitelikli Program kapsamında Araştırma ve Geliştirme/Finansal Hizmetler/Havacılık/Çevrimiçi Oyun.

Malta'da Dixcart Kurumsal Hizmetleri: Şirketlerin Tescili ve Bakımı

Malta'daki Dixcart ofisinde sunulan hizmetler şunları içerir:

  • Şirket kaydı: gerekli tüm belgelerin hazırlanması ve sunulması, izinlerin, sertifikaların ve lisansların alınması.
  • Banka hesaplarının açılması ve herhangi bir konuda bankalarla etkileşim.
  • Kurumsal sekreterlik: dokümantasyon ve raporlama ve tüm yasal gerekliliklere uygunluk.
  • Ofis hizmetleri: Çalışma alanı veya ofis kiralama, internet erişimi, telefon ve faks, ofis ekipmanları ve gerektiğinde yazışmalarda yardım.
  • Diğer hizmetler: banka hesabı yönetimi, muhasebe hizmetleri, Malta şirketi tarafından yabancı çalışanların istihdam edilmesinde yardım.
  • Yetki değişikliği: şirketin Malta'da ikametgahı ve Malta şirketlerinin diğer yargı bölgeleriyle birlikte kullanılması.

Ek Bilgi

Malta'da şirket kurma hakkında daha fazla bilgi için lütfen Malta'daki Dixcart ofisinden Jonathan Vassallo veya Clive Azzopardi ile iletişime geçin: tavsiye.malta@dixcart.com. Alternatif olarak, lütfen her zamanki Dixcart kişinizle görüşün.

Listeye dön