Neden Aile Yatırım Şirketi Kullanmalısınız?
Aile Yatırım Şirketi Nedir ve Neden Vardır?
Tröstleri hedefleyen kaçınma karşıtı yasalar arttıkça, insanlar bir ailenin servetini korumak için alternatifler arıyorlar. Birçok insan mülkiyeti başkalarına vermekten mutlu olsa da, genellikle kontrolü elinde tutmak isterler.
Aile yatırım şirketleri ("FIC'ler") varlıklı aileler tarafından aile servetlerini korumak için giderek daha fazla kullanılmaktadır.
- Başarılarının anahtarı, sahipliği kontrolden ayırmanın mümkün olmasıdır. Mülkiyet hissedarlara, kontrol ise şirketin Yöneticilerine aittir. Aile daha sonra şirkette hisse sahibi olacak. Makaleler, şirketin kontrolünün Kurucular tarafından tutulmasını ve varlıkların mümkün olduğunca korunmasını sağlamak için tasarlanmış hükümler içerecektir.
Tipik olarak Kurul, halefleri atama hakkına sahip olacak ve hissedarlar, Kurulun önceden onayı olmaksızın direktörleri atamak veya görevden almak için oy haklarını kullanmamak üzere bir Hissedarlar Sözleşmesi imzalamış olacaklardır. Bu şekilde Kurucular, bu rol için uygun halefleri belirleyecekleri zamana kadar kontrolü ellerinde tutabilirler.
Makaleler ayrıca, temettü beyan etme sorumluluğunun yegane Yönetim Kuruluna verilmesi için de hazırlanabilir. Farklı hisse sınıflarının kullanılmasıyla, farklı hissedar sınıflarına farklı zamanlarda temettü ödenmesi de mümkündür.
Birleşik Krallık Perspektifinden Veraset Vergisi Avantajı
Bir FIC'nin Kurucularının, aile üyelerine hisse hediye etmesi ve/veya FIC'deki hisselere abone olmak için aile üyelerine nakit hediye etmesi mümkündür. Bu hediyeler potansiyel olarak transferlerden muaftır ve bağışçı 7 yıl hayatta kalırsa, Birleşik Krallık veraset vergisine tabi olmayacaktır.
Tipik olarak Kurucular bazı hisseleri elinde tutacak ve geri kalanı diğer aile üyelerine ve hatta bir güvene ait olacaktır. Bir şirket değerlendiğinde, azınlık hissesi bir indirim alır. Yatırım şirketleri için indirimler ticaret şirketleri kadar büyük olmasa da, bir azınlık hissesi, bir kişinin mülkündeki değerin, FIC'nin varlıklarının doğrudan kişiye ait olması durumunda olacağından daha düşük olduğu anlamına gelir. Bu nedenle ek bir veraset vergisi tasarrufu sağlar.
Varlık Koruma
FIC kullanmanın ana nedenlerinden biri, gelecek nesiller için ailenin servetini korumaya çalışmaktır. Aile serveti için vergilendirme dışında birçok risk vardır ve bunlar arasında; savurganlıklar, yatırım yetersizliği, iflas ve boşanma.
FIC Maddeleri, hissedarlardan herhangi birinin iflası veya boşanması durumunda FIC'ye hisse senetlerini piyasa değerinden geri alma hakkı veren hükümler içerebilir. Yukarıda detaylandırıldığı gibi, azınlık hissesi olması durumunda bu, temeldeki yatırımların değerinden daha az olacaktır.
Temettü politikasının kontrolü ve hisselerin rehin edilmesini önlemek için yerleşik kontroller, müsrifleri kendilerinden koruyabilir.
Birleşik Krallık Perspektifinden Gelir Vergisi Avantajları
FIC, Birleşik Krallık'ta vergi mükellefi bir şirketse ve amaç, kârın tamamını temettü olarak ödemekse, FIC o zaman kullanılacak en iyi yapı olmayabilir. Bu senaryoda, şirket düzeyinde kâr üzerinden kurumlar vergisi alınacak ve hissedarlar da kendilerine ödenen temettüler üzerinden vergiye tabi olacaktır.
- Bu etkiler, şirketin sermayesinin bir kısmının hissedar kredisi olarak sağlanmasıyla hafifletilebilir. Sermaye daha sonra kredi geri ödemeleri yoluyla çıkarılabilir.
BK şirketleri ve çoğu denizaşırı şirket tarafından FIC'lere vergi sonrası kârdan ödenen temettülerin FIC düzeyinde ek vergiye tabi olmayacağı belirtilmelidir.
- Alternatif olarak, amaç sermaye yatırımı yapmak ve birikim yıllarında kâr elde etmekse, gelir ve kazançlar yalnızca Birleşik Krallık kurumlar vergisine tabi olacaktır. Birleşik Krallık'taki %19 oranı şu anda Birleşik Krallık kişisel gelir vergisinden ve sermaye kazançları vergi oranlarından çok daha düşüktür.
Yatırım işi olan bir şirket, yönetim giderlerini de düşebilirken, bireysel yatırımcılar yapamaz.
Aile Üyelerinin Eğitimi
Birçok aile, FIC için aile üyelerinden oluşan yatırım komiteleri kurar. Bu, yalnızca aile üyelerine söz hakkı vermekle kalmaz, aynı zamanda genç aile üyeleri için değerli bir eğitim alanı işlevi görebilir.
Sonuç
FIC'ler, emlak planlaması ve bazı durumlarda gelir vergisi planlaması için de etkin bir şekilde kullanılabilir. Kurucuların kişisel vergi pozisyonlarını ve ilgili herhangi bir kaçınma karşıtı mevzuatı dikkate almak için bu tür yapılar oluşturulurken dikkatli bir planlama yapılmalıdır.
Ek Bilgi
Bir Aile Yatırım Şirketinin kullanımının ne zaman ve nasıl en faydalı olabileceği konusunda ek bilgi edinmek isterseniz lütfen bizimle iletişime geçin. tavsiye@dixcart.com. Alternatif olarak, lütfen her zamanki Dixcart kişinizle görüşün.
Lütfen ayrıca bizim Özel Müşteri sayfamızı ziyaret edin.
