Податкові зміни у Великій Британії 2025 року для нерезидентів: що можна і що не можна робити
З 6 квітня 2025 року до податкових правил Великої Британії для осіб, які не мають постійного місця проживання, було внесено значні зміни. Система оподаткування за методом переказу коштів для осіб, які не мають постійного місця проживання у Великій Британії, була замінена системою, що базується на резидентстві. Довгострокові резиденти Великої Британії оподатковуватимуться з їхніх світових доходів та прибутків у міру їх виникнення. Ці зміни означають, що кожен, кого це стосується, повинен по-новому поглянути на свої фінансові справи. Ретельне планування, ведення чіткого обліку та отримання правильних консультацій будуть важливими для уникнення неочікуваних податкових зобов'язань та максимального використання будь-яких доступних пільг.
Ось основні поради, які можна і не можна робити не вдома, щоб допомогти їм пройти перехідний період:
✅ Зробіть
1. Огляньте світові доходи та прибутки
- З 6 квітня 2025 року всі довгострокові (понад 4 роки) податкові резиденти Великої Британії повинні звітувати та сплачувати податки Великої Британії за світовий дохід та прибутки у міру їх виникнення, незалежно від переказу коштів.
- За умови отримання відповідної консультації ви можете розглянути інвестування з метою довгострокового приросту капіталу або інші фінансові стратегії, які відкладають отримання доходу.
2. Скористайтеся послугами тимчасового репатріаційного центру (ТРФ)
- Перегляньте попередні податкові декларації Великої Британії та розгляньте, чи доцільно заявити про використання базису перерахування за 24/25, щоб скористатися перехідними положеннями.
- Розгляньте можливість перерахування доходів та прибутків, отриманих до 6 квітня 2025 року, з іноземних доходів та прибутків за схемою TRF, доступною для податкових років 2025/26 та 2026/27, щоб скористатися зниженою ставкою податку.
- Перегляньте грошові перекази в рамках TRF, щоб визначити найефективніший варіант для оподатковуваного або неоподатковуваного доходу та прибутків, оподаткованих за межами Великої Британії.
3. Вести докладні записи
- Ведіть повну документацію щодо всіх іноземних доходів, прибутків та грошових переказів, включаючи дати, суми, джерела та відповідні банківські виписки та сплачені іноземні податки.
4. Перебазування іноземних активів, якщо це відповідає вимогам
- Якщо ви заявили про право на використання бази для переказу податку, але до 5 квітня 2025 року не були ні резидентом Великої Британії, ні вважалися резидентом Великої Британії, ви можете перерахувати вартість іноземних капітальних активів, що перебувають у вашому особистому володінні станом на 5 квітня 2017 року, до їхньої вартості на цю дату. Переконайтеся, що у вас є записи та оцінки (де це можливо) таких активів.
5. Перевірте офшорні трасти та структури
- Перегляньте всі трасти, засновником або бенефіціаром яких ви є.
- Оцініть наслідки нових правил для офшорних трастів, оскільки захист від оподаткування у Великій Британії щодо іноземних доходів та прибутків, що виникають у таких трастах, буде скасовано для більшості осіб.
- Перегляньте всі іноземні компанії з закритою акцією, акціонером яких ви є.
6. Контролюйте статус проживання
- Ведіть точний облік днів, проведених у Великій Британії та за її межами, щоб визначити свій статус резидента згідно з тестом на законне проживання.
- Зважте, чи є ви податковим резидентом також в іншій юрисдикції, і чи може застосовуватися будь-який застосовний Угода про подвійне оподаткування.
7. Зверніться за професійною порадою перед здійсненням транзакцій
- Перш ніж приймати важливі фінансові рішення, такі як продаж іноземних активів або здійснення великих транзакцій, проконсультуйтеся з податковими фахівцями, щоб зрозуміти податкові наслідки у Великій Британії.
🚫 Немає
1. Не вважайте, що попередні пільги, що не належать до DOM, все ще застосовуються
- Податковий переказ коштів було скасовано з 6 квітня 2025 року; використання попередніх пільг, що не надаються місцевим органам влади, може призвести до неочікуваних податкових зобов'язань.
2. Не ігноруйте оподаткування розподілу довірчих активів
- Виплати або вигоди від офшорних трастів тепер можуть призвести до сплати податків у Великій Британії; переконайтеся, що ви розумієте новий податковий режим, перш ніж отримувати такі виплати.
3. Не зволікайте з використанням TRF для іноземних доходів та прибутків до 2025 року
- TRF пропонує обмежений період для перерахування доходів та прибутків з-за кордону, отриманих до 6 квітня 2025 року, за зниженою ставкою податку; це діє протягом двох років за ставкою 12%, а потім один рік за ставкою 15%, відтермінування після закінчення цього періоду може призвести до збільшення податкових нарахувань.
- Не варто вважати, що TRF буде найефективнішою формою грошових переказів, особливо для оподатковуваних прибутків.
- Не сподівайтеся, що ви отримаєте будь-який або повний кредит за вже сплачені іноземні податки.
4. Не нехтуйте змішаними фондами
- Введення коштів до Великої Британії з рахунків, що містять як чистий капітал, так і доходи/прибутки, без належного відстеження може призвести до непередбачуваних податкових наслідків.
5. Не ігноруйте зміни щодо податку на спадщину (IHT)
- Велика Британія переходить до система IHT на базі проживання; довгострокові резиденти Великої Британії можуть оподатковувати земельний податок на активи, що перебувають у світі. Ведіть детальний облік будь-яких подарунків або переказів, які ви робите, особливо якщо вони стосуються офшорних активів.
6. Не робіть припущень щодо допомоги за кордоном у зв'язку з робочими днями (OWR)
- Програма OWR продовжуватиметься, але зі змінами; переконайтеся, що ви розумієте нові критерії та умови участі.
7. Не беріться за складні операції без консультації
- Транзакції, що стосуються офшорних трастів, компаній із закритим капіталом, продажу іноземних активів, реструктуризації компаній або значних грошових переказів, можуть мати складні податкові наслідки; завжди звертайтеся за професійною консультацією.
8. Не вважайте, що транзакції звільнені від оподаткування у Великій Британії
- Те, що транзакція або певне джерело доходу звільнено від оподаткування за межами Великої Британії, не означає, що це буде так і у Великій Британії.
Зв'язатися з нами
У Dixcart UK ми допоможемо вам впоратися з майбутніми змінами в режимі позаштатних реєстрацій за допомогою чітких, індивідуально підібраних порад.
Зв'яжіться з нами або зв’яжіться з одним із наших офісів у Dixcart Group, щоб дізнатися, як ми можемо підтримати вас під час цього переходу.
