Як невід'ємна частина Португалії, Мадейра має повний доступ до всіх міжнародних договорів та конвенцій Португалії. Це означає, що фізичні та юридичні особи, зареєстровані або проживаючі на Мадейрі, користуються перевагами розгалуженої мережі міжнародних угод Португалії. MIBC (міждержавна компанія з питань підприємництва) в усіх аспектах означає зареєстровану в Португалії компанію.

MIBC працює за надійним режимом, що підтримується ЄС (з повним наглядом), що відрізняє її від інших юрисдикцій з нижчими податками. Вона повністю визнана ОЕСР як наземна зона вільної торгівлі, сумісна з ЄС, і не включена до жодного міжнародного чорного списку.

Причина, по якій MIBC мають нижчу ставку податку, полягає в тому, що цей режим визнано формою державної допомоги, яка була схвалена Комісією ЄС. Режим відповідає принципам OECD, BEPS та Європейських податкових директив.

Мадейра забезпечує основу для:

• Переваги членства в ЄСКомпанії на Мадейрі отримують переваги роботи в межах держави-члена ЄС та ОЕСР, включаючи автоматичні номери платників ПДВ для безперешкодного доступу до внутрішнього ринку ЄС.
• Надійна правова системаУсі Директиви ЄС застосовуються до Мадейри, що забезпечує добре регульовану та сучасну правову систему, яка надає пріоритет захисту інвесторів.
• Кваліфікована робоча сила та низькі витратиПортугалія та Мадейра пропонують висококваліфіковану робочу силу та конкурентоспроможні операційні витрати порівняно з багатьма іншими європейськими юрисдикціями.
• Політична та соціальна стабільністьПортугалія вважається політично та соціально стабільною країною, що забезпечує безпечне середовище для бізнесу.
• Якість життяМадейра пропонує чудову якість життя з безпекою, м’яким кліматом та природною красою. Вона може похвалитися однією з найнижчих витрат на життя в ЄС, молодою, багатомовною робочою силою (англійська є ключовою мовою ведення бізнесу) та міжнародним аеропортом з міцним сполученням з Європою та іншими частинами світу.

MIBC забезпечує надійну податкову систему для корпорацій:

• Знижена ставка корпоративного податку5% ставка корпоративного податку на активний дохід, гарантована ЄС щонайменше до кінця 2028 року (зауважте, що оскільки це режим державної допомоги, його поновлення з боку ЄС потрібне кожні кілька років; він поновлювався протягом останніх трьох десятиліть, і переговори з ЄС наразі тривають)Ця ставка застосовується до доходів, отриманих від міжнародної діяльності або ділових відносин з іншими компаніями MIBC у Португалії.
• Звільнення від сплати дивідендівФізичні та юридичні особи-нерезиденти-акціонери звільняються від сплати податку на переказ дивідендів, за умови, що вони не є резидентами юрисдикцій, що входять до «чорного списку» Португалії.
• Без податку на міжнародні платежіПодатки на відсотки, роялті та послуги, що сплачуються по всьому світу, не стягуються.
• Доступ до угод про уникнення подвійного оподаткуванняСкористайтеся перевагами розгалуженої мережі договорів про уникнення подвійного оподаткування Португалії, що мінімізує податкові зобов'язання за кордоном.
• Режим звільнення від участі: Цей режим пропонує значні переваги, зокрема:
  • Звільнення від сплати податку на виплату дивідендів (за певних умов).
  • Звільнення від оподаткування приросту капіталу, отриманого суб'єктом MIBC (за умови володіння не менше 10% акцій протягом 12 місяців).
  • Звільнення від оподаткування продажу дочірніх компаній та приросту капіталу, виплаченого акціонерам від продажу компанії MIBC.
• Звільнення від інших податківЗвільнення від сплати гербового збору, податку на майно, податку на передачу майна та регіональних/муніципальних додаткових зборів (до 80% обмеження на податок, транзакцію або період).
• Захист інвестиційСкористайтеся перевагами підписаних Португалією договорів про захист інвестицій (які, згідно з минулим досвідом, дотримувалися).

MIBC підходить для широкого кола діяльності, включаючи комерційну, промислову та пов'язану з послугами галузь, а також судноплавство. Підприємства в галузі електронної комерції, управління інтелектуальною власністю, торгівлі, судноплавства та яхтингу можуть особливо ефективно використовувати ці переваги.

Читати тут для більш докладної інформації.

Для створення компанії в MIBC необхідно виконати певні умови:

• Державна ліцензіяКомпанія MIBC повинна отримати державну ліцензію від Sociedade desenvolvimento da Madeira (SDM), офіційний концесіонер MIBC.
• Міжнародний фокус діяльностіЗнижена ставка податку на прибуток підприємств у розмірі 5% застосовується до доходів, отриманих від міжнародної діяльності (за межами Португалії) або від ділових відносин з іншими компаніями MIBC у Португалії.
  • Дохід, отриманий у Португалії, оподатковуватиметься стандартними ставками, що застосовуються до місця здійснення діяльності – див. тут для ставок.
• Звільнення від податку на прибуток від капіталуЦе звільнення від оподаткування продажу акцій компанії MIBC не поширюється на акціонерів, які є податковими резидентами Португалії або «податкової гавані» (як визначено Португалією).
• Звільнення від податку на майноЗвільнення від податку на передачу нерухомості (IMT) та муніципального податку на майно (IMI) надається для нерухомості, що використовується виключно для діяльності компанії.

Ключовим аспектом режиму MIBC є чітке визначення вимог до сутності, в першу чергу зосереджених на створенні робочих місць. Ці вимоги гарантують, що компанія має справжню економічну присутність на Мадейрі та піддається перевірці на різних етапах:

1. Після реєстраціїПротягом перших шести місяців діяльності компанія MIBC повинна:
   • Найняти щонайменше одного співробітника ТА здійснити мінімальні інвестиції у розмірі 75,000 XNUMX євро в основні засоби (матеріальні або нематеріальні) протягом перших двох років діяльності, АБО
   • Найняти шістьох працівників протягом перших шести місяців діяльності, звільнивши їх від мінімальних інвестицій у розмірі 75,000 XNUMX євро.
2. Постійна основаКомпанія повинна постійно мати у своєму штаті принаймні одного штатного працівника, який сплачує податок на доходи фізичних осіб та соціальне страхування в Португалії. Цей працівник може бути директором або членом правління компанії MIBC.

Ознайомтеся з тут для отримання додаткової інформації про тип інвестицій та іншу інформацію щодо вимог до сутності.

Для компаній у MIBC застосовуються стелі оподатковуваного доходу для забезпечення справедливого розподілу вигод, особливо для великих компаній. Ставка корпоративного податку у розмірі 5% застосовується до оподатковуваного доходу до певної стелі, яка визначається кількістю робочих місць та/або інвестицій компанії – детальніше див. таблицю нижче:

Окрім вищевказаної стелі оподатковуваного доходу, застосовується вторинне обмеження. Податкові пільги, надані компаніям MIBC – різниця між звичайною ставкою корпоративного податку Мадейри (до 14.2% з 2025 року) та нижчою на 5% ставкою податку, що застосовується до оподатковуваного прибутку, – обмежені найнижчою з наступних сум:

• 15.1% річного обороту; АБО
• 20.1% річного прибутку до відсотків, податків та амортизації; АБО
• 30.1% річних витрат на оплату праці.

Будь-який оподатковуваний дохід, що перевищує відповідні граничні значення, оподатковується за загальною ставкою корпоративного податку Мадейри, яка наразі становить 14.2% (з 2025 року). Це означає, що компанія може мати змішану ефективну ставку податку від 5% до 14.2% на кінець кожного податкового року, залежно від того, чи перевищує вона встановлені податкові граничні значення.