Ви стикаєтеся з проблемами компанії та фонду? Чому переїзд на Гернсі може бути рішенням
Що сталося?
Протягом багатьох років зміна юрисдикції компанії на реєстрацію обумовлювалася ступенем успіху, досягнутого міжнародними фінансовими центрами (МФЦ) у впровадженні міжнародних стандартів. Ці стандарти розроблено для боротьби з відмиванням грошей, хабарництвом, корупцією та фінансуванням тероризму та випущено Групою розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF).
Ступінь успіху, якість законодавства та стандарт поточного моніторингу в IFC впливають на те, як кожна юрисдикція оцінюється адміністративними органами в усьому світі.
Запровадження МФК вимог до економічної сутності та сірі списки юрисдикцій додали додаткової мотивації зростаючій тенденції для компаній розглядати можливість переміщення зі своєї зареєстрованої юрисдикції до юрисдикцій, які мають вищий рейтинг як такі, що повністю відповідають міжнародним стандартам.
Чому компанії мігрують?
Економічна суть і сірі/чорні списки
Вимоги до економічної сутності (ESR) прийняті більшістю IFC у відповідь на занепокоєння, висловлені, зокрема, Європейським Союзом. Ці занепокоєння стосуються ймовірності того, що IFC можуть використовуватися в структурах, призначених для переміщення, а потім згортання прибутку в юрисдикції з низьким рівнем оподаткування або відсутності оподаткування, де мало справжнього змісту щодо операцій, що підтримують основну діяльність, що приносить дохід.
Якщо МФК не задовільно впроваджує FATF та ESR, ці юрисдикції ризикують потрапити до одного з 450+ адміністративних списків у всьому світі, що належать до рейтингів «сірого» або «чорного» рейтингу. Проблемою для структур у цих юрисдикціях є вплив на їх здатність здійснювати фінансову та транзакційну діяльність, зокрема банківську діяльність, та їх авторитет у світовому фінансовому світі.
Основні практичні труднощі в таких юрисдикціях включають:
- відсутність можливості отримати банківські та кредитні послуги;
- втрачені можливості для інвесторів або відсутність інтересу та залучення інвесторів; і
- посилений контроль відповідності
кожен з яких впливає на здатність структури працювати ефективно, результативно та, можливо, навіть життєздатно.
Міркування при виборі IFC для переходу
На вибір юрисдикції впливають три провідні фактори:
- послужний список цієї МФК у сфері гармонізації оподаткування;
- практичність роботи з цього IFC; і
- простота самого процесу міграції.
Послужний список часто є першим критерієм оцінки. Важливо, щоб юрисдикції, що розглядаються, були в білому списку. Клієнти також хочуть бути впевненими, що юрисдикція залишатиметься в білому списку, оскільки міжнародні стандарти, згадані раніше, та правила глобальної гармонізації оподаткування продовжують розвиватися.
Такі форуми, як Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), і органи оцінки, такі як MONEYVAL, проводять періодичні оцінки, щоб переконатися, що юрисдикція дотримується найвищого рівня стандартів, впровадження та моніторингу. Ці оцінки надають ключову інформацію під час оцінки корпоративної повторної доміциляції.
Практична діяльність компанії з обраної юрисдикції є другим міркуванням. Чи може компанія та її діяльність здійснюватися відповідно до ESR, де це доцільно та застосовно, ефективним та ефективним способом? Географічне розташування, часовий пояс, доступ до ринків, доступ до професіоналів, консультантів і фінансових послуг, відповідна кваліфікація директорів та іншого персоналу, а також транспортне сполучення є важливими факторами.
Простота корпоративної міграції. Закони в’їзної юрисдикції повинні дозволяти корпоративну міграцію, а процес має бути простим і економічно ефективним, щоб забезпечити його комерційну рентабельність.
Гернсі пропонує ці функції.
Компанії переходять до юрисдикцій, де вони найлегше відповідають таким вимогам, як речовина. Корпоративні групи об'єднують численні структури юрисдикції в єдині, або, принаймні, меншу кількість юрисдикцій, щоб створити витрати, відповідність та суттєву ефективність.
Ці міркування не обмежуються міграцією існуючих структур, створюються нові структури, які враховують вищезазначені тенденції та проблеми.
Податковий та нормативний стандарт Гернсі
Податкова політика Гернсі спирається на жорсткі загальні правила запобігання уникненню та прийняття низки міжнародних податкових стандартів. Деякі з більш актуальних подій описані нижче;
- Грудень 2017 р.-Група кодексу поведінки ЄС з питань оподаткування бізнесу для Ради ЄС з економічних та фінансових питань (COCG) підтвердила Гернсі юрисдикцією кооперативу, що відповідала загальним принципам «справедливого оподаткування», і не висловила жодних занепокоєнь щодо стандартів Гернсі прозорості або впровадження заходів протидії ерозії бази та перенесення прибутку (BEPS).
- Протягом 2018 року Гернсі тісно співпрацював з COCG, державами -членами ЄС та іншими коронними залежностями над розробкою законодавства про економічні субстанції, яке було прийнято у грудні 2018 року.
- У 2019 році Рада ЄС підтвердила, що Гернсі виконав свої зобов’язання запровадити вимоги щодо економічної сутності, і тому виключив Гернсі зі списку юрисдикцій, які зобов’язалися внести певні зміни.
- Гернсі надав повну підтримку принципам прозорості, важливим для нинішніх податкових ініціатив G20, ОЕСР та ЄС, і працює як частина широкого міжнародного співтовариства над розробкою та ефективним впровадженням узгоджених на міжнародному рівні стандартів.
- У 2004 році Гернсі добровільно уклав автоматичний обмін інформацією та двосторонні домовленості про утримання податків відповідно з усіма державами-членами ЄС відповідно до Директиви Європейського Союзу про заощадження (2003/48/EC).
- Гернсі взяв на себе зобов’язання у травні 2013 року приєднатися до ініціативи країн G5 щодо встановлення та експериментального впровадження міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією між податковими органами.
- У грудні 2013 року Гернсі уклав міждержавну угоду зі Сполученими Штатами Америки щодо впровадження FATCA, яку він впровадив у червні 2014 року.
- У жовтні 2013 року Гернсі уклав міжбюджетну угоду зі Сполученим Королівством стосовно власної версії Сполученого Королівства FATCA, яку він також впровадив у червні 2014 року.
- Гернсі приєднався до спільної заяви 19 березня 2014 р. Про зобов’язання якнайшвидше прийняти глобальну систему CRS. 29 жовтня 2014 року Гернсі увійшов до числа більш ніж 50 юрисдикцій, які підписали Угоду про багатосторонні компетентні органи ОЕСР у Берліні, як подальший крок до впровадження CRS.
- Гернсі разом з більш ніж 50 юрисдикціями запровадив CRS у своєму внутрішньому законодавстві з 1 січня 2016 року.
Будучи ключовим членом світового співтовариства, прихильним до прозорості, Гернсі продовжує впроваджувати зміни у сфері прозорості та найкращої практики, спираючись на своє ранне прийняття FATCA та CRS, а також дотримуючись мінімальних стандартів BEPS.
Захист даних
Гернсі входить до невеликої групи юрисдикцій третіх країн, які були офіційно оцінені як такі, що відповідають поточним стандартам захисту даних ЄС і отримали еквівалентність («адекватність») через окремі рішення Комісії.
Наступні кроки
Якщо якась із сфер, розглянутих у цій примітці, актуальна для вас або ваших клієнтів, будь ласка, зв’яжіться з нами, щоб обговорити практичні аспекти, вартість і терміни переміщення структур на Гернсі. Будь ласка, зв'яжіться зі Стівеном де Джерсі або Джоном Нельсоном за адресою advice.guernsey@dixcart.com
