Трасти власності працівників: резюме
У цій статті коротко підсумовуються потенційні переваги довірчої власності співробітників (EOT) і чому використання довіреної особи острова Мен може бути корисним.
У нас є набагато більш докладна стаття на цю тему, якщо вам потрібна додаткова інформація: Трасти власності працівників: вступ.
Відкрита консультація HMRC
Будь-яке обговорення щодо EOT з довіреними особами-нерезидентами має починатися з посилання на відкриту консультацію HMRC з цього питання, яка завершилася 25 вересня 2023 року. Поточні правила залишають можливість для EOT-нерезидента уникнути податкових зобов’язань Великобританії щодо подальшого продажу сторонні покупці. Хоча доказів широкого зловживання офшорними EOT немає, HMRC вважає, що ці правила потрібні.
Незважаючи на те, що ми з нетерпінням чекаємо результатів відкритої консультації, ми подумали, що це буде гарна можливість переглянути основи EOT, їхні переваги та підкреслити цінність, яку належним чином ліцензована та регульована довірена особа на острові Мен може додати до сумлінного планування EOT.
1. Що таке траст власності співробітників і навіщо його використовувати?
EOT — це метод полегшення моделі власності співробітників і передбачає передачу права власності на бізнес у траст для довгострокової вигоди всіх відповідних працівників.
Уряд Сполученого Королівства заохочує передачу бізнесу своїм працівникам через EOT із значними податковими пільгами для власника, що виходить. Відповідно до EOT мажоритарні акціонери можуть продати понад 50% акціонерного капіталу трасту, отримуючи виручку від оподаткування.
Обставини та цілі власника, що виходить, і компанії, як правило, визначатимуть, чи є EOT відповідним рішенням. Загальні чинники для планування EOT включають: якщо приватні власники розглядають можливість планування спадкоємності для підтримки планів зростання та/або після відкриття нового підприємства.
EOT не слід розглядати просто як інструменти податкового планування. Їх створення має справді сприяти постійному успіху бізнесу та його працівників. Комплексні переваги досліджуються в наступному розділі.
2. Які переваги має траст власності співробітників?
Найпомітніші переваги поділяються на три основні категорії, як описано нижче;
i) Переваги для бізнесу
Дослідження та приклади з реального світу показали, що володіння працівниками веде до підвищення ефективності торгівлі.
Ключові результати для бізнесу включають:
- Нижчий абсентеїзм
- Щасливіша робоча сила та покращений добробут персоналу
- Зменшення плинності кадрів і, отже, зменшення витрат у таких сферах, як підбір персоналу
- Швидше зростання зайнятості
- Підвищення продуктивності
- Краще підготовлені для роботи в складних ринкових умовах, оскільки робоча сила має «мислення власника»
- Немає придбання третіми сторонами, тому існуюча культура, цінності та операції зберігаються
- Діє як природний каталізатор для планування наступності
ii) Переваги для власників
Власники, що виходять, мають переконливі стимули продати EOT, головним чином можливість звільнення від податку на приріст капіталу при продажу своїх акцій (економія до 20%).
Внутрішній процес продажу через EOT також пропонує численні практичні переваги:
- Не потрібно шукати зовнішнього покупця
- Ціна продажу узгоджується з незалежною ринковою оцінкою, що дозволяє уникнути тривалих переговорів із третіми сторонами
- Попередньо визначена угода купівлі-продажу дає можливість адаптувати умови
- Залучення співробітників до процесу переходу, особливо нових членів Правління, забезпечує безперебійну передачу
- Перехід до EOT визнає внесок робочої сили та зберігає спадщину власника
iii) Пільги для працівників
Усі відповідні працівники отримують вигоду від акцій компанії, які належать їхньому імені через EOT. Таким чином, компанії, що належать EOT, пропонують своїм працівникам як фінансові, так і нефінансові переваги.
Працівники можуть отримати неоподатковуваний бонус у розмірі до 3,600 фунтів стерлінгів на рік.
Окрім бонусу, Прийнятні працівники мають право голосу в бізнесі та можуть отримати вигоду від майбутньої участі у прибутках після виконання зобов’язань щодо фінансування EOT. Це довгострокове фінансове заохочення означає, що працівники можуть отримати вигоду від зростання бізнесу завдяки покращенню їхньої залученості та відданості, що, у свою чергу, призводить до кращих результатів торгівлі.
3. Навіщо використовувати довірену особу на острові Мен для свого трасту власності співробітників?
Варіант професійної довіреної особи для трастів власності співробітників:
Вибір професійної довіреної особи для вашого EOT принципово вирішує різні проблеми, пов’язані з управлінням довірою та зменшенням ризиків; ми вважаємо плюси та мінуси непрофесійних і професійних довірених осіб у цій окремій статті.
Загальні проблеми, пов’язані з призначенням непрофесійних довірених осіб, включають відсутність досвіду Трасту, конфлікт інтересів, адміністративний тягар виконання зобов’язань, вимогу бути об’єктивними та незалежними під час виконання своїх обов’язків та необхідність підтримувати правову та нормативну обізнаність.
Вибір професійної довіреної особи усуває всі ці підводні камені та захищає EOT від можливого неправильного управління та недотримання правових вимог.
Професійні довірені особи на острові Мен для трастів власності співробітників
На момент написання статті податок на спадщину (IHT) не стягується при передачі акцій колишнього власника EOT, і EOT також звільняється від режиму відповідної власності IHT. Навіть якщо колишній власник, компанія та працівники є податковими резидентами Великобританії, наразі ніщо не перешкоджає використанню довірених осіб-нерезидентів. Насправді можуть існувати дуже переконливі неподаткові причини для вибору професійних довірених осіб-нерезидентів, наприклад тих, які розташовані на острові Мен. Однак важливо визнати, що кожен випадок потрібно розглядати окремо – як і в усьому, що стосується довіри, один розмір не підходить для всіх.
Довірені особи острова Мен, наприклад Dixcart, потрібна ліцензія відповідно до Закону про фінансові послуги 2008 року та Наказ про регульовану діяльність 2011, забезпечуючи послідовний регулятивний нагляд з боку Управління фінансових послуг острова Мен. Цей нагляд гарантує клієнтам, що ці довірені особи суворо дотримуються найкращих практик у своїх зобов’язаннях EOT. Для порівняння, професійним довіреним особам у Великобританії не потрібна ліцензія, а їхні послуги довірених осіб не регулюються.
Острів Мен визнаний у всьому світі зразковим міжнародним фінансовим центром, який може похвалитися стабільним політичним, економічним і регуляторним ландшафтом. Маючи глибоке коріння в складному Трастовому та Корпоративному плануванні, сектор фінансових послуг острова населений досвідченими професіоналами.
Острів Мен і Сполучене Королівство розділені Ірландським морем, що означає, що професійні довірені особи острова Мен дійсно незалежні від бізнесу Великобританії, який належить EOT. Однак близькість острова Мен і транспортне сполучення означають, що довірені особи можуть оперативно відвідувати важливі зустрічі у Великобританії, пропонуючи ідеальне поєднання автономності та доступності.
4. Як Dixcart може допомогти з довірчим плануванням власності співробітників?
Dixcart Isle of Man понад 30 років надає допомогу підприємствам, якими керує власник, складним трастовим угодам і заплутаним структурам володіння акціями співробітників, тому ми маємо винятково зручні можливості для надання допомоги трастам власності співробітників.
Використовуючи досвід Dixcart і послуги, орієнтовані на якість, ми можемо; створити ефективний оплот між бізнесом і його власністю, забезпечуючи систему стримувань і противаг для бізнесу, гарантію від конфлікту інтересів і гарантуючи, що права та інтереси бенефіціарів завжди є першочерговими.
Зворотній звʼязок
Якщо ви хочете обговорити, як наші послуги професійних довірених осіб можуть покращити планування довірчої власності ваших співробітників, будь ласка, зв’яжіться з Полом Харві в Dixcart: savjet.iom@dixcart.com
Якщо ви хочете прочитати більше на цю тему, більш детально, це доступно тут: Трасти власності співробітників: вступ.
Dixcart Management (IOM) Limited має ліцензію Управління фінансових послуг острова Мен
