Створення трасту на Мальті та чому це може бути таким вигідним
Фон: Мальтійські трасти
У зв’язку з великою передачею багатства, яка зараз відбувається, траст є життєво важливим інструментом, коли справа доходить до спадкоємства та планування майна. Траст визначається як обов’язкове зобов’язання між засновником і довіреною особою або довіреними особами. Існує угода, яка передбачає передачу засновником права власності на майно довіреним особам для цілей управління та на користь призначених бенефіціарів.
Існує два типи трасту, які зазвичай використовуються на Мальті, залежно від конкретних потреб осіб і бажаної мети трасту:
- Траст з фіксованим відсотком – довірена особа не контролює відсотки, що надаються бенефіціарам. Таким чином, траст визначає інтерес.
- Дискреційний траст – більш поширений тип трасту, де довірена особа визначає відсотки, що надаються бенефіціарам.
Чому трасти є найкращою структурою для збереження активів і планування правонаступництва?
Існує кілька причин, чому трасти є ефективними структурами для захисту активів і планування спадкоємства, зокрема:
- Зберігати та створювати сімейне багатство ефективним способом оподаткування, уникаючи поділу активів на менші та менш ефективні частки в кожному поколінні.
- Активи трасту відокремлені від особистих активів засновника, отже, існує додатковий рівень захисту від неплатоспроможності чи банкрутства.
- Кредитори засновника не мають права регресу проти майна, переданого трасту.
Розглядаючи Мальтійські трасти:
Мальта є однією з юрисдикцій меншості, де правова система передбачає як трасти, так і фонди. Траст може залишатися активним протягом періоду до 125 років із дати заснування, тривалість якого задокументована в Трастовому інструменті.
- Мальтійські трасти можуть бути або нейтральними щодо оподаткування, або оподатковуватись як компанії – прибуток оподатковується за ставкою 35%, а бенефіціари отримають відшкодування 6/7 від активного доходу та 5/7 відшкодування від пасивного доходу, якщо вони не є резидентами Мальти.
- Нижчі комісії за створення трасту на Мальті. Порівняно з кількома іншими країнами потрібні значно нижчі витрати на адміністрування та налаштування. Такі витрати, як; гонорари за аудит, юридичні послуги та комісії за довірче управління значно нижчі на Мальті, тоді як професійні послуги, що надаються такими фірмами, як Dixcart, мають високий рівень.
Ключові сторони трасту
Повне визначення трасту визнає три елементи, якими є: довірена особа, бенефіціар і засновник. Довірена особа та бенефіціар визначені як ключові компоненти трасту на Мальті, тоді як засновник є третьою стороною, яка засновує власність у трасті.
Поселенець – Особа, яка створює траст і надає майно трасту, або особа, яка розпоряджається трастом.
Довірена особа – юридична або фізична особа, яка володіє майном або якій це майно передано в рамках трасту.
Бенефіціар – Особа або особи, які мають право на отримання вигоди за трастом.
Protector – Це може бути додаткова сторона, представлена засновником як така, що займає надійну посаду, наприклад, сімейний партнер, юрист або член. Їхні ролі та повноваження можуть включати, але не обмежуватися цим, діяти як інвестиційний радник, мати можливість усувати довірених осіб у будь-який час і призначати додаткових або нових довірених осіб у траст.
Різні типи трасту на Мальті
Трастове законодавство Мальти передбачає різні типи трастів, які можна знайти в більшості традиційних трастових юрисдикцій, зокрема такі:
- Благодійні фонди
- Марнотратні трасти
- Дискреційні трасти
- Трасти з фіксованим відсотком
- Пайові трасти
- Трасти накопичення та обслуговування
Оподаткування трасту
Оподаткування доходу, що відноситься до трасту, і всі питання, пов’язані з оподаткуванням розрахунків, розподілу та повернення майна, розміщеного в трасті, регулюються Законом про податок на прибуток (розділ 123 Закони Мальти).
Можна вибрати, щоб трасти були прозорими для цілей оподаткування, у тому сенсі, що дохід, який належить трасту, не обкладається податком у руках довіреної особи, якщо він розподіляється бенефіціару. Крім того, якщо всі бенефіціари трасту не є резидентами Мальти та коли дохід, що відноситься до трасту, не виникає на Мальті, відповідно до мальтійського податкового законодавства податковий вплив не виникає. Бенефіціари сплачують податок на доходи, розподілені довірчими особами, у юрисдикції, де вони є резидентами.
Дікскарт як опікуни
Dixcart надає довірчі та пов’язані трастові послуги в; Кіпр, Гернсі, острів Мен, Мальта, Невіс і Швейцарія понад 35 років і має великий досвід у формуванні та управлінні трастами.
Dixcart Malta може надавати трастові послуги через компанію Elise Trustees Limited, що повністю належить їй, і має ліцензію Управління фінансових послуг Мальти діяти як довірена особа.
Додаткова інформація
Щоб отримати додаткову інформацію про трасти на Мальті та переваги, які вони пропонують, зверніться до Джонатан Вассалло в офісі на Мальті: advice.malta@dixcart.com
