Утворення приватної компанії з обмеженою відповідальністю на Мальті
ЧОМУ ВИКОРИСТОВУВАТИ МАЛЬТУ?
Республіка Мальта - архіпелаг, що складається з трьох населених островів Мальта, Гозо та Коміно. Мальтійські острови розташовані посеред Середземного моря, приблизно в 100 км на південь від Італії.
Фактори, що сприяють і підвищують статус юрисдикції, включають:
- Мальта є членом ЄС і тому має доступ до конвенцій Європейського Союзу.
- Це суверенна незалежна держава, яка користується політичною, економічною та соціальною стабільністю.
- Мальта має дружні стосунки з більшістю країн світу через свою політику неприєднання.
- Компанії, що працюють на Мальті, обкладаються податковою ставкою 35%. Однак акціонери-нерезиденти користуються низькими ефективними ставками мальтійського податку, оскільки повна система оподаткування Мальти, що передбачає податкову оплату, дозволяє щедрі односторонні пільги та відшкодування податків:
-
- Активний дохід -у більшості випадків акціонери-нерезиденти можуть подати заяву про повернення податку у розмірі 6/7 частки податку, сплаченого компанією, на активний прибуток, використаний для виплати дивідендів. В результаті ефективна мальтійська податкова ставка становить 5% від активного доходу.
- Пасивний дохід -у разі пасивних відсотків та роялті акціонери-нерезиденти можуть подати заяву про відшкодування податку у розмірі 5/7 частки податку, сплаченого компанією, на пасивний дохід, використаний для виплати дивідендів. Це призводить до того, що ефективна мальтійська податкова ставка становить 10% на пасивний дохід.
- Холдингові компанії - дивіденди та прибуток від капіталу, отримані від учасників, що беруть участь, не оподатковуються корпоративним податком на Мальті.
- Немає податку на прибуток, що підлягає сплаті з дивідендів.
- Мальта має розгалужену мережу договорів про подвійне оподаткування (приблизно 70 договорів).
- Можна отримати попередні податкові рішення. Вони стосуються законодавства, яке зараз діє на Мальті. Попередні рішення щодо оподаткування гарантують, що якщо основне законодавство, на якому ґрунтується ухвала, зміниться несприятливо для платника податків, умови цієї ухвали будуть зберігатися ще два роки після зміни законодавства. Попередні податкові рішення надаються строком на п'ять років, які можуть бути продовжені ще на п'ять років.
- Мальта пропонує реєстр літаків та суміщений реєстр суден та яхт. Наявні значні можливості економії податків.
УТВОРЕННЯ ПРИВАТНОГО ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ МАЛЬТОЮ
Нижче наводиться загальна інформація, яка описує формування та регулювання діяльності мальтійських компаній, як це відображено в Законі про компанії 1995 року.
- Включення
Реєстрація зазвичай займає від двадцяти чотирьох до сорока восьми годин з моменту подання необхідної документації до Реєстру підприємств Мальти. Поличні компанії недоступні.
- Статутний статутний капітал
Мінімальний статутний капітал становить 1,200 євро. Необхідно внести не менше 20% статутного статутного капіталу. Статутний капітал може бути виражений у будь -якій валюті.
- Акції та акціонери
Акції повинні бути зареєстровані. Мінімальна кількість акціонерів державних та приватних компаній на Мальті-два, але приватна компанія з обмеженою відповідальністю на Мальті також може бути утворена як компанія з одним учасником. Єдиний акціонер та єдиний директор Мальтійської компанії не можуть бути юридичними особами, а положення про об’єкти обмежено одним основним видом діяльності.
- Довірчі акціонери (раніше відомі як номінальні акціонери)
Вони дозволені, але мають бути дозволені. Dixcart може надати довірених акціонерів.
- Зареєстрований офіс
На Мальті потрібен зареєстрований офіс.
- Директори
Мінімальна кількість директорів - один. Директори можуть бути будь -якої національності та не обов’язково проживати на Мальті. Компанії, які бажають скористатися Мальтійськими угодами про подвійне оподаткування, повинні забезпечити управління компанією та її контроль з Мальти.
- Секретар компанії
Кожна компанія повинна мати секретаря компанії. Секретар компанії має бути фізичною особою, а не бути юридичною особою.
- Рахунки та кінець року
Усі компанії мають кінець року 31 грудня, якщо вони не виберуть іншу дату. Перевірені рахунки мають бути представлені членам протягом десяти місяців до кінця року та подані до Секретаря через сорок два дні після представлення членам.
- Опoдаткування
Мальтійські компанії сплачують податок за ставкою 35%. Однак, коли виплачується дивіденд, акціонер-нерезидент може вимагати відшкодування. Це відшкодування дорівнює 6/7 мальтійського податку, сплаченого з активного прибутку, з якого було здійснено розподіл дивідендів. Якщо прибуток виходить від пасивного доходу, це відшкодування зменшується до 5/7 частин. Він ще більше зменшується до 2/3, якщо дивіденди розподіляються за рахунок прибутку з іноземних джерел і де мальтійська компанія, яка виплачує дивіденди, вимагала звільнення від подвійного оподаткування.
Повернення податку збільшується до 100%, якщо прибуток, від якого розподіляється відповідний дивіденд, одержує мальтійська компанія від холдингу -учасника.
Це означає, що ефективна ставка податку щодо дивідендів, отриманих від холдингу -учасника, становить 0%, для дивідендів, отриманих від активного доходу - 5%, а для дивідендів, що випливають з пасивного доходу - 10%.
- Продовження діяльності компаній
Мальтійське законодавство дозволяє компаніям змінювати місце проживання на Мальті та за її межами. Компанії, що переміщують своє місце проживання на Мальту, повинні походити з юрисдикції, яка це дозволяє. Цей варіант дозволяє компаніям вільно переходити з однієї юрисдикції в іншу без необхідності проходити процес ліквідації. Компанії, які хочуть перенести своє місце проживання на Мальту, повинні подати певну документацію до Реєстру компаній. Після цього мальтійський реєстратор видає тимчасовий сертифікат, і сертифікат перетворюється на «свідоцтво про продовження» на підставі подання доказів того, що компанія припинила своє існування в попередній юрисдикції.
Якщо ви хочете отримати додаткову інформацію щодо створення компаній на Мальті та зборів, які стягує Dixcart, звертайтесь advice.malta@dixcart.com
Оновлено: січень 2020 року
