Чи вплинула податкова реформа Великобританії щодо володіння нерухомістю у Великобританії на використання структур Гернсі?
Мета цієї нотатки
Метою цієї статті є висвітлення багатьох інших причин використання структур Гернсі, окрім пом’якшення витоку податків для володіння нерухомістю у Великобританії (та іншими активами). У минулому зосередження на перевагах використання структур Гернсі часто було зосереджено виключно на доступних податкових пільгах, ігноруючи інші потенційні переваги.
Що змінилося? – Податкова реформа для власників-нерезидентів Великобританії
З 2015 року уряд Великобританії оголосив про різноманітні податкові реформи, щоб точніше узгодити податковий режим власників нерезидентів Великобританії (як житлових, так і комерційних) і резидентів Великобританії, які володіють нерухомістю у Великобританії.
Ці реформи були запроваджені як частина ширших зусиль уряду Великобританії щодо боротьби з ухиленням від сплати податків, ухиленням від сплати податків та недотриманням вимог і були розроблені для того, щоб «вирівняти ігрові умови» з точки зору оподаткування прибутків між інвесторами-нерезидентами та інвесторами-резидентами Великобританії у Великобританії. нерухомість.
Незважаючи на ці реформи, інвестори все ще можуть вільно структурувати свої інвестиції в нерухомість Великобританії через структури Гернсі, що зменшує деякі несприятливі податкові наслідки для Великобританії, які може спричинити використання британських транспортних засобів.
Правомірне пом’якшення податкових зобов’язань все ще допустимо.
Чому використання конструкцій Гернсі може бути корисним
Існує ряд важливих причин, не пов’язаних з оподаткуванням, чому структурування через структуру Гернсі є вигідним для володіння нерухомістю у Великобританії (та іншими активами):
- Універсальність доступних опцій автомобіля Guernsey
Законодавство Гернсі дозволяє використовувати різноманітні конструкції. Деякі з ключових переваг – гнучкість законів, наприклад:
Компанії – Дуже гнучке законодавство про компанії, розподіл на основі платоспроможності (не обмежуючись розподілом прибутку), відсутність податку, що утримується з розподілу, дозволено повторне місце проживання, податок з корпорацій Гернсі зараз становить 0% без податку на приріст капіталу.
Товариство з обмеженою відповідальністю/Гернсі Property Unit Trusts (GPUTS) – Обидва вони надають варіанти прозорих податкових структур, які можуть допомогти в плануванні, особливо там, де існує різноманітний пул міжнародних інвесторів.
Захищені стільникові компанії – Надає компанію, яка має можливість призначати різних акціонерів у різні осередки та обмежувати активи в цих осередках, і може бути альтернативою схемі колективного інвестування.
Трасти та фундації – Для тих інвесторів, які мають на увазі планування нерухомості, Гернсі є світовим лідером у цій сфері з добре розвиненим режимом довіри. З 2012 року Гернсі може запропонувати фонди для планування багатства та утримання активів, які стають все більш популярними, особливо серед клієнтів із цивільних юрисдикцій. Фонди Гернсі є особливо цікавими через їхнє «безправне» законодавство про бенефіціарів.
2. Схеми колективного інвестування Гернсі та зареєстровані інвестиційні фонди нерухомості
Guernsey Collective Investment Schemes (CIS) і Міжнародна фондова біржа (TISE), перераховані на біржу Real Estate Investment Trusts (REITs), які використовують британські офшорні компанії як інструменти лістингу, пропонують наступні переваги для інвесторів:
- покращена віддача – звільнення або потенційне звільнення від податку на прибуток корпорацій у Великобританії на прибуток від оренди та від податку на приріст капіталу у Великобританії на корпоративний прибуток на рівні фонду через «вибори прозорості» або «вибори звільнення»;
- знижені або відсутні трансакційні витрати – гербовий збір не виникає у зв’язку з продажем акцій або паїв юридичної особи Гернсі, на відміну від SDLT, понесеної у британській організації;
- Режим приватного інвестиційного фонду (PIF) – забезпечує більш легке регулювання для СНД і тому є більш економічно ефективним у використанні, ніж інші більш регульовані структури фонду.
3. Звільнення єврооблігацій від сплати податків у Великобританії
TISE – це міжнародно визнана фондова біржа зі штаб-квартирою в Гернсі, офісами на острові Мен, Джерсі, Дубліні та Лондоні.
Наразі майже третина всіх REIT у Великобританії зареєстровано в TISE, щоб скористатися перевагами Звільнення єврооблігацій від сплати податків у Великобританії, оскільки компанії, що не належать до Великобританії, що випускають борг під заставу нерухомості у Великобританії, можуть перерахувати борг на визнаній фондовій біржі, щоб сплачувати відсотки юридичним особам та особам, які не є британськими, без вирахування податку у Великобританії.
4. Конфіденційність і конфіденційність (не таємниця)
Остаточне бенефіціарне право власності на структури наразі не є загальнодоступним, але має бути оприлюднене в Реєстрі Гернсі та передане для повного виконання зобов’язань за Загальним стандартом звітності та Угодами про обмін податковою інформацією.
Крім того, довірчі та фундаційні інструменти, угоди про товариство з обмеженою відповідальністю та угоди про товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) не є загальнодоступними, тому інвестори можуть керувати своїми справами приватно.
5. Міжнародно визнана юрисдикція
Гернсі має репутацію добре регульованого та прозорого міжнародного фінансового центру. Гернсі має надійні та розширені закони про боротьбу з відмиванням грошей і уклав понад 61 угоду TIEA на основі моделі ОЕСР. Гернсі також має професійну інфраструктуру світового рівня з численними постачальниками юридичних, податкових, бухгалтерських та корпоративних послуг, які надають високий рівень послуг, необхідних від інвесторів. Інші переваги включають:
- Усі постачальники трастових та корпоративних послуг мають регулюватися (не є вимогою в багатьох інших країнах, включаючи Великобританію).
- Більшість великих фінансових установ Великобританії, ЄС та США знайомі з Гернсі та готові надавати послуги. Питання, пов’язані з дотриманням вимог, а отже, такі процедури, як відкриття банківських рахунків та залучення фінансових коштів, можна виконувати з мінімальними проблемами.
6. Гернсі: можливість редомілювати сутності
Часто необхідно або вигідно переміщати, або змінювати структури в інші юрисдикції. Наприклад, коли геополітичні події або законодавство стають несприятливими, або відбувається зміна інвестиційної стратегії, якої дотримуються, або є негативна думка щодо поточної юрисдикції структури.
Однією з переваг цього варіанту повторного доміціляції є те, що він дозволяє суб’єкту господарювання передавати свою юридичну базу до іншої юрисдикції, зберігаючи при цьому свою правосуб’єктність і таким чином залишаючись підпорядкованим усім угодам (включаючи угоди про зовнішнє фінансування та відповідне забезпечення), які юридична особа була стороною до набуття чинності повторного доміціляції.
Навпаки, компанії, зареєстровані у Великій Британії чи в деяких інших юрисдикціях, не можуть бути переоформлені, що може обмежити можливості мультиюрисдикційного структурування, доступні для таких оншорних компаній.
7. Можливість відкритися для ширшої аудиторії покупців при виході
Утримання нерухомості або інфраструктурних активів у Великобританії через компанію Гернсі може створити ширшу міжнародну аудиторію купівель на момент виходу. Міжнародний покупець може не захотіти володіти акціями безпосередньо британської компанії, якщо на даний момент у нього немає податкового ризику у Великобританії.
Також цілком прийнятно для резидента Великобританії володіти активами через компанію Гернсі, зареєструвати компанію як податковий резидент Великобританії та керувати справами компанії з Великобританії. Під час продажу акції компанії Гернсі можуть бути продані, і компанія Гернсі може або змінити місце проживання (як описано вище), або змінити її податкове резидентство відповідно до нового власника.
Чи змінили податкові реформи у Великобританії використання структур Гернсі?
Словом, ні, не зовсім.
Пільги СНД продовжують зберігатися, оскільки уряд Великобританії дозволяє СНД здійснювати будь-які а прозорі вибори або вибори з винятком, це означає, що інвестори не будуть об’єктом можливого подвійного оподаткування. В результаті ми спостерігаємо стабільне використання холдингових структур Гернсі і продовжуємо бачити нові запити.
Ми також пережили низку структур, які мігрують на Гернсі, щоб отримати користь від репутації та досвіду юрисдикції, особливо тому, що вимоги до субстанцій зараз стають все більш важливими для демонстрації.
Крім того, радники та клієнти менш зосереджені на податкових перевагах, але повертаються до традиційних причин використання структур Гернсі, таких як; збереження багатства та планування спадкоємності.
Очевидно, що використання структур Гернсі для зберігання нерухомості та інших активів має значну кількість переваг для інвесторів, з великою гнучкістю та різноманітністю, щоб сформувати структуру та задовольнити будь-якого інвестора.
Додаткова інформація
Для отримання додаткової інформації щодо використання структур Гернсі для утримання нерухомості у Великобританії та інших активів, будь ласка, зв’яжіться з нами Стівен де Джерсі or Джон Нельсон в офісі Dixcart в Гернсі: advice.guernsey@dixcart.com
Dixcart Trust Corporation Limited має повну довірену ліцензію, надану Комісією фінансових послуг Гернсі
