Холдингові компанії Мальти - чому вони настільки привабливі?
Розташування холдингової компанії є важливим фактором у будь -якій міжнародній структурі, де однією з цілей є мінімізація податку, що стягується з потоку доходу.
Вигідні характеристики місцезнаходження міжнародної холдингової компанії
В ідеалі холдингова компанія повинна бути резидентом у юрисдикції, яка:
- Має хорошу мережу договорів про уникнення подвійного оподаткування, тим самим зводячи до мінімуму податок на прибуток з отриманих дивідендів.
- Звільняє доходи від дивідендів від оподаткування.
- Не стягує податок на прибуток від капіталу при вибутті дочірніх компаній.
- Не обкладає податком утриманий податок з розподілу від холдингової компанії до її материнської компанії або акціонерів.
- Не обкладає податком на прибуток від прибутку, отриманого від продажу акцій холдингової компанії акціонерами-нерезидентами.
- Не накладає мито на капітал при передачі акцій.
- Має певність податкового режиму.
Мальтійські холдингові компанії можуть скористатися всім перерахованим.
Переваги, доступні холдинговим компаніям Мальти
- Мережа податкового договору та приваблива ставка податку на прибуток
Мальта має розгалужену мережу договорів про подвійне оподаткування.
У більшості ситуацій, коли мальтійська компанія володіє більш ніж 10% випущеного акціонерного капіталу дочірньої компанії за кордоном, ставка податку на прибуток із дивідендів, отриманих мальтійською компанією від партнера за договором, знижується до 5%.
Оскільки Мальта є частиною ЄС, вона також виграє від Директиви ЄС про материнські/дочірні підприємства, тим самим знижуючи податок на прибуток до нуля на дивіденди з багатьох країн ЄС.
Податкова ефективність, доступна мальтійським холдинговим компаніям
- Звільнення від участі та звільнення від податку на прибуток від капіталу
Кваліфіковані дивіденди та прибуток від капіталу, отримані від "учасника -учасника", (на вибір платника податків) звільняються від податку на Мальту.
Для того, щоб холдинг було віднесено до категорії «холдингу -учасника», один повинні бути виконані такі умови:
- компанія безпосередньо володіє принаймні 5% акцій компанії, що не є резидентом Мальти, OR
- компанія є акціонером у компанії, що не є резидентом Мальти, і має можливість придбати всі акції, OR
- компанія є акціонером у компанії, що не є резидентом Мальти, і має право на першу відмову у будь -якому пропонованому вибутті, викупі або анулюванні акцій цієї компанії, OR
- компанія є акціонером у компанії, що не є резидентом на Мальті, і має право або засідати у Раді, або призначити особу до складу правління цієї компанії директором, OR
- компанія є акціонером і інвестує мінімум 1,164,000 183 XNUMX євро у компанію, що не є резидентом Мальти. Ця інвестиція повинна триматися безперервно мінімум XNUMX дні, OR
- компанія є акціонером у компанії, що не є резидентом Мальти, і володіння акціями має на меті подальший розвиток бізнесу для цієї компанії, а не як торговельних акцій.
Застосовуються додаткові положення щодо боротьби зі зловживаннями.
Будь ласка, зверніться до нашого офісу Dixcart на Мальті: advice.malta@dixcart.com для визначення того, що таке холдинг -учасник.
- Продаж акцій Холдингової компанії
Мальта не стягує податок на приріст капіталу при продажу акцій мальтійських компаній.
- Без податку на прибуток
Мальта не вводить податок на прибуток у разі розподілу дивідендів акціонерам або материнським компаніям.
Податок на нуль утримується незалежно від того, де у світі проживає акціонер.
- Без митних зборів
На Мальті немає мита на капітал при випуску акціонерного капіталу, а також гербового збору, що сплачується при наступних передачах.
- Інші прибутки
Доходи, крім дивідендів та приросту капіталу, оподатковуються за нормальною ставкою Мальти 35%. Однак, після виплати дивіденду з цього “іншого доходу”, акціонеру підлягає повернення податку у розмірі від 6/7 до 5/7 від податку, сплаченого компанією Мальта. В результаті чиста ставка податку на Мальту становить від 5% до 10%.
Якщо такий дохід отримав пільги щодо подвійного оподаткування або податковий кредит з єдиної ставки на Мальті, застосовується відшкодування у розмірі 2/3.
Визначеність податкового режиму
На Мальті можна отримати офіційні податкові рішення. Постанови забезпечують певність щодо конкретної операції та застосування закону та є обов’язковими для доходів Мальти протягом п’яти років.
Існує також система неофіційного керівництва доходами. Це приймає форму керівного листа від доходів. Такі листи прямо не регулюються законодавством, але створюють законні очікування, на які платник податків може покластися. Влада доходів Мальти розглядає такі листи як обов'язкові.
Висновок
Мальтійська холдингова компанія є привабливим варіантом для міжнародних торгових груп.
До потенційних переваг можна віднести:
- Переваги, доступні через розгалужену мережу договорів про подвійне оподаткування Мальти.
- Звільнення дивідендів від оподаткування на Мальті.
- Звільнення від сплати податку на прибуток від капіталу при вибутті холдингів -учасників.
- Відсутність податку на прибуток від капіталу з продажу акцій холдингової компанії іноземними акціонерами.
- Відсутність податку на прибуток.
Як Dixcart може допомогти?
Dixcart має офіс на Мальті, який може допомогти з:
- Утворення холдингових компаній
- Зареєстровані офісні приміщення
- Надання офісів, що обслуговуються
- Послуги з дотримання податків
- Бухгалтерські послуги
- Послуги директора
- Усі питання, що стосуються придбання та вибуття
Додаткова інформація
Нижче наведено приклад того, як Мальтійську холдингову компанію можна використовувати як частину податкової структури.
Контакти
Якщо вам потрібна додаткова інформація на цю тему, зверніться до офісу Dixcart на Мальті - advice.malta@dixcart.com або звичайний контакт із Dixcart.
Приклад використання мальтійської холдингової компанії
Класична структура використання мальтійської холдингової компанії така:
У наведеному вище прикладі, якщо торгова компанія знаходиться в ЄС, мальтійська компанія виграє від Директиви ЄС про материнські/дочірні підприємства, що призведе до відсутності податку на виплату дивідендів мальтійській компанії.
Якщо холдинг є "холдингом -учасником", на рівні мальтійської холдингової компанії не буде оподаткування дивідендів та приросту капіталу.
Тому дивіденди можна виплачувати компанії Nevis без вирахування податку.
Будь ласка, також перегляньте наш Корпоративні послуги сторінку для отримання додаткової інформації.
