Режим інтелектуальної власності Мальти: розкриття всіх тонкощів, які можуть вас зацікавити
У світі, що стає все більш глобальним і конкурентоспроможним, країни постійно шукають способи залучити іноземні інвестиції, стимулювати інновації та сприяти економічному зростанню. Однією з таких ініціатив є режим коробки інтелектуальної власності (ІВ), схема податкових стимулів, запропонована Мальтою. У цій статті ми дослідимо ключові особливості режиму IP Box, його переваги та вплив на економіку Мальти.
Режим IP Box на Мальті – це програма податкових стимулів, спрямована на заохочення розвитку, придбання та використання активів інтелектуальної власності. Цей привабливий режим у поєднанні з іншими заохоченнями та сприятливим бізнес-середовищем Мальти робить її привабливим вибором для компаній, які прагнуть встановити свої права інтелектуальної власності та проводити науково-дослідну діяльність.
Які переваги мальтійського режиму IP Box?
Знижена ставка податку надає конкурентну перевагу, стимулюючи підприємства до встановлення своїх прав інтелектуальної власності на Мальті та гарантуючи, що більша частина їхніх прибутків залишається під їхнім контролем. Податкові переваги детально розглядаються нижче.
Ця стратегія дозволяє компаніям розподіляти ресурси на подальші дослідження, розробки та інновації, що зрештою призводить до підвищення конкурентоспроможності та зростання. На додаток до цього режим IP Box сприяє співпраці між академічними та промисловими колами.
Мальтійський режим IP Box залучає прямі іноземні інвестиції (ПІІ), пропонуючи привабливе податкове середовище для підприємств, які працюють у секторах інтелектуальної власності. Цей приплив ПІІ стимулює економічне зростання, створює робочі місця та розширює економіку Мальти, яка базується на знаннях. Крім того, режим посилює репутацію Мальти як інноваційної та сприятливої для бізнесу юрисдикції, яка може ще більше залучити іноземні компанії, які прагнуть створити європейську присутність.
Що таке кваліфікаційна IP?
Згідно з Мальтійськими правилами кваліфікаційна ІВ включає:
a) Патенти, які були видані або знаходяться в процесі заявки.
b) Активи, щодо яких надаються права захисту відповідно до національного або міжнародного законодавства. Сюди входять права, пов’язані з рослинним і генетичним матеріалом, засобами захисту рослин або сільськогосподарських культур і позначенням ліків-сиріт; або корисні моделі; або програмне забезпечення, захищене авторським правом відповідно до національного або міжнародного законодавства.
c) У випадку малого суб’єкта господарювання (визначеного в Правилах), інші активи інтелектуальної власності, які є «неочевидними», корисними, новими та мають характеристики, подібні до патентів, і сертифіковані як такі Malta Enterprise.
Активи інтелектуальної власності, пов’язані з маркетингом, такі як; бренди, торгові марки та торгові назви не є кваліфікаційною ІВ.
Які умови для отримання відрахування?
Визначення стосується діяльності, яку повинен здійснювати бенефіціар:
«Дослідження, планування, обробка, експериментування, тестування, розробка, проектування, розробка або подібна діяльність, що веде до створення, розвитку, вдосконалення або захисту кваліфікаційної ІВ».
Інші критерії, що стосуються «бенефіціара», включають:
- функції, які виконуються працівниками інших підприємств, за умови, що такі працівники діють за конкретними вказівками бенефіціара так само, як і його працівники;
- функції, що здійснюються через постійне представництво, розташоване в юрисдикції, відмінній від юрисдикції резидентства бенефіціара, якщо таке постійне представництво отримує дохід, який підлягає оподаткуванню в юрисдикції резидентства.
- Бенефіціар має бути власником кваліфікованої ІВ або власником ексклюзивної ліцензії на кваліфіковану ІВ;
- Кваліфікована ІВ одержує правову охорону принаймні в одній юрисдикції;
- Бенефіціар підтримує достатню сутність щодо фізичної присутності, персоналу, активів або інших відповідних показників у відповідній юрисдикції щодо кваліфікованої ІВ.
Що таке Вирахування режиму патентної коробки
Відрахування з патентної коробки розраховується таким чином:
95% х (Кваліфіковані витрати на інтелектуальну власність x дохід або прибутки, отримані від відповідної інтелектуальної власності)
Загальні витрати на ІС
Отримана цифра - це сума, що вираховується з валового доходу компанії, яка створила та розвинула ІВ на Мальті, тим самим зменшивши прибуток, що підлягає оподаткуванню.
Кваліфіковані витрати на ІС встановлюється на момент виникнення та складається з наступного:
a) Витрати, понесені безпосередньо бенефіціаром для або під час створення, розвитку, вдосконалення чи захисту кваліфікаційної ІВ;
b) Витрати, понесені бенефіціаром на діяльність, пов'язану зі створенням, розвитком, удосконаленням і захистом кваліфікаційної ІВ, переданої субпідрядником особам, які не пов'язані з бенефіціаром; і
c) Якщо були понесені інші витрати, які не підпадають під пункти (a) і (b) вище, ці витрати також можуть бути включені до складу кваліфікаційних витрат на інтелектуальну власність, однак сума цих витрат обмежена 30% від сум, зазначених у (a) і (b) вище.
Загальні витрати на ІС містить витрати, безпосередньо понесені в; придбання, створення, розвиток, вдосконалення або захист кваліфікаційної ІВ, яка є сумою:
- Усі витрати, фактично понесені бенефіціаром і складають кваліфіковані витрати на ІВ, а також будь-які інші витрати, понесені будь-якою іншою особою, які становили б кваліфіковані витрати на ІВ, якби їх поніс бенефіціар;
та
- Витрати на придбання та витрати на аутсорсинг діяльності пов’язаних сторін.
Підсумки
Режим IP Box на Мальті служить ефективним інструментом для залучення інвестицій, сприяння інноваціям і зміцнення економіки країни. Забезпечуючи сприятливе податкове середовище для компаній, пов’язаних з інтелектуальною власністю, Мальта позиціонує себе як привабливе місце для компаній, які прагнуть використати потенціал своїх інтелектуальних активів.
Dixcart Malta має багатий досвід роботи з фінансовими послугами, пропонуючи інформацію про дотримання правових і нормативних вимог. Наша команда кваліфікованих бухгалтерів і юристів готова створити та керувати структурою, а також забезпечити загальну ефективність.
Додаткова інформація
Щоб отримати додаткову інформацію щодо питань Мальти, будь ласка, зв’яжіться з Джонатаном Вассалло в офісі Dixcart на Мальті: advice.malta@dixcart.com.
