Нова угода про подвійне оподаткування: Кіпр та Нідерланди

  • Публікація 14 грудня 2023

  • | Посилання IN747

Угода про уникнення подвійного оподаткування між Кіпром і Нідерландами

Вперше в історії Республіки Кіпр і Королівства Нідерландів 30 лютого набула чинності Угода про уникнення подвійного оподаткування.th Червень 2023 року та його положення застосовуються з 1 січня 2024 року.

Ця стаття оновлює нашу примітку, опубліковану в червні 2021 року, щодо виконання Угоди про уникнення подвійного оподаткування 1st Червень 2021.

Основні положення Угоди про уникнення подвійного оподаткування

Договір базується на Типовій конвенції ОЕСР про усунення подвійного оподаткування доходу та капіталу та включає всі мінімальні стандарти Дій проти розмивання бази та переведення прибутку (BEPS), що стосуються двосторонніх угод.  

Ставки податку на дохід

Дивіденди – 0%

Немає податку на виведений доход (WHT) на дивіденди, якщо одержувач/бенефіціарний власник:

  • компанія, яка володіє принаймні 5% капіталу компанії, яка виплачує дивіденди протягом 365-денного періоду або
  • визнаний пенсійний фонд, який, як правило, звільняється від податку на прибуток компаній Кіпру

WHT у всіх інших випадках не повинен перевищувати 15% від валової суми дивідендів.

Відсотки - 0%

Немає податку на виплату відсотків за умови, що одержувач є бенефіціарним власником доходу.

Роялті - 0%

Немає податку на виплати роялті за умови, що одержувач є бенефіціарним власником доходу.

Приріст капіталу

Приріст капіталу, отриманий від продажу акцій, оподатковується виключно в країні проживання відчужувача.

Застосовуються певні винятки.

Застосовуються такі винятки:

  1. Приріст капіталу, що виникає внаслідок продажу акцій або порівнянних часток, що одержують понад 50 % їхньої вартості прямо чи опосередковано від нерухомого майна, розташованого в другій Договірній Державі, може оподатковуватись у цій другій Державі.
  2. Приріст капіталу, що виникає внаслідок продажу акцій або порівнянних часток, що отримують більше 50% їх вартості прямо чи опосередковано від певного офшорного права/майна, пов’язаного з розвідкою морського дна чи надр чи їхніх природних ресурсів, розташованих в другій Договірній Державі, може оподатковуватись в іншій державі.

Тест основного призначення (PPT)

DTT включає дію 20 проекту OECD/G6 щодо розмивання податкової бази та переміщення прибутку (BEPS).

PPT, що є мінімальним стандартом у рамках проекту BEPS. PPT передбачає, що вигода DTT не надається за умов, якщо отримання такої вигоди було однією з основних цілей угоди чи транзакції.

Додаткова інформація

Якщо вам потрібна додаткова інформація щодо того, як DTT між Кіпром і Нідерландами може бути корисним, будь ласка, зв’яжіться з офісом Dixcart на Кіпрі: advice.cyprus@dixcart.com або звичайним контактом Dixcart.

Назад до переліку