Офшорне планування для фізичних осіб із надвисоким статком, які використовують корпоративні інвестиційні структури
Сімейні інвестиційні компанії продовжують залишатися популярними як альтернатива трестам у плануванні багатства, майна та спадкоємності.
Що таке Сімейна інвестиційна компанія?
Сімейна інвестиційна компанія - це компанія, яка використовується сім’єю для планування багатства, майна чи спадкування, яка може виступати як альтернатива трасту. В останні роки їх використання значно зросло, особливо у випадках, коли особам важко передати вартість у трест без негайних податкових зборів, але є бажання продовжувати певний контроль чи вплив на охорону сімейного майна.
До переваг сімейної інвестиційної компанії відносяться:
- Якщо фізична особа має наявні готівкові кошти для перерахування в компанію, перерахування в компанію буде неоподатковуваним.
- Для фізичних осіб, які проживають у Великобританії або вважаються місцем проживання, не буде негайного стягнення податку на спадщину (IHT) за подарунок акцій від донора іншій особі, оскільки це вважається потенційно звільненою передачею (PET). Подальших наслідків ІГТ для донора не буде, якщо вони виживуть протягом семи років після дати дарування.
- Донор все ще може зберігати певний елемент контролю в компанії за умови ретельного складання статуту.
- Не стягується XNUMX -річна річниця або плата за вихід з IHT
- Вони є ефективними для оподаткування прибутку від дивідендів, оскільки дивіденди надходять у компанію без оподаткування
- Акціонери сплачують податок лише в тій мірі, в якій компанія розподіляє дохід або надає пільги. Тому, якщо прибуток утримується в межах компанії, жодний додатковий податок не сплачуватиметься, окрім корпоративного податку.
- Міжнародні сім’ї, які здійснюють прямі інвестиції у британські компанії, як фізичні особи, є платниками податку на спадщину Великобританії з цих активів Великобританії, а також бажано, щоб у них була воля Великобританії розібратися з цими активами після їх смерті. Здійснення цих інвестицій через сімейну інвестиційну компанію, яка не є резидентом Великобританії, знімає зобов’язання з податку на спадщину Великобританії та знімає необхідність мати заповіт Великобританії.
- Меморандум та статут можуть відповідати вимогам сім'ї, наприклад, мати різні класи акцій з різними правами для різних членів сім'ї відповідно до їхніх обставин та для досягнення цілей планування багатства та правонаступництва засновників.
Трасти проти сімейних інвестиційних компаній
Нижче наведено порівняння основних особливостей та переваг для окремих осіб, припускаючи, що ця особа фактично не вважається місцем проживання або вважається місцем проживання у Великобританії.
| Довіряйте | Сімейна інвестиційна компанія | |
| Хто керує? | Контролюється піклувальниками. | Контролюється директорами. |
| Кому вигідно? | Вартість цільового фонду - на користь бенефіціарів. | Вартість підприємства належить акціонерам. |
| Гнучкість щодо платежів? | Як правило, траст буде дискреційним, так що опікуни мають право вирішувати, які платежі, якщо такі є, здійснюються бенефіціарам. | Акціонери володіють акціями, які можуть бути різних класів і які можуть дозволяти виплачувати дивіденди акціонерам. Важко змінити інтереси після заснування без податкових наслідків, і тому інтереси, пов'язані з кожним акціонером, можна вважати менш гнучкими, ніж траст. |
| Чи можна збільшити дохід і прибуток? | Можливе накопичення офшорних доходів та прибутків у межах трасту. Податок сплачується, коли суми розподіляються серед бенефіціарів -резидентів Великобританії, що підлягають оподаткуванню податком на прибуток у розмірі накопиченого доходу у структурі та податку на прибуток від капіталу, якщо є прибуток у структура. | Сімейна інвестиційна компанія може накопичувати доходи та прибутки, однак у тій мірі, в якій особа, яка заснувала компанію, ще має відсотки, податок на прибуток сплачуватиметься на податковій основі. Також компанія може бути зареєстрована в офшорах з британськими директорами. Це призведе до виникнення податкових зобов’язань з корпорацій на рівні компанії, але потім більше не буде податків на рівні акціонерів, доки суми не будуть розподілені від компанії. |
| Чи діють закони? | Давня юриспруденція у сімейному праві та ситуаціях, що належать до спадщини. Посада продовжує розвиватися. | Право компаній добре відоме. |
| Керується? | Керується договором про довіру та листом побажань, які в більшості випадків є приватними документами. | Керується статтями та угодою з акціонерами. Статути компанії в багатьох юрисдикціях є публічним документом, і тому будь-які питання делікатного характеру, як правило, будуть включені до угоди акціонерів. |
| Вимоги до реєстрації? | Існує вимога щодо включення будь -яких трастів з податковими зобов’язаннями/зобов’язаннями Великобританії до реєстру бенефіціарних власників трастів. Цей приватний реєстр веде HM Revenue & Customs у Великобританії. | Акціонери компаній Гернсі включені до реєстру бенефіціарних власників, що ведеться Реєстром компаній Гернсі. На відміну від реєстру осіб зі значним контролем у Великобританії, це приватний реєстр. |
| Податок у Гернсі? | У Гернсі немає податку на прибуток або прибуток. | У Гернсі немає податку на прибуток або прибуток. |
Чому варто користуватися компанією Гернсі?
Компанія буде сплачувати податок за ставкою 0% з будь -якого прибутку, який вона приносить.
За умови, що компанія зареєстрована в офшорах і реєстр учасників ведеться, якщо це необхідно, в офшорах, можна зберегти статус "виключеної власності" для IHT (окрім житлової нерухомості Великобританії).
Акції компанії не є активом британського ситуса. Якщо компанія є приватною компанією Гернсі, їй не потрібно подавати рахунки. Хоча в Гернсі існує реєстр бенефіціарних власників компаній, він є приватним і не доступний для загального пошуку.
На противагу цьому, британська компанія подаватиме облікові записи в загальнодоступні записи, а директори та акціонери будуть зареєстровані на Companies House - безкоштовному веб -сайті для пошуку, акціонери якого мають активи Великобританії situs незалежно від того, де в світі вони живуть.
Додаткова інформація
Якщо вам потрібна додаткова інформація з цієї теми, зверніться до свого звичайного консультанта Dixcart або поговоріть зі Стівеном де Джерсі в офісі на Гернсі: advice.guernsey@dixcart.com.
