Офшорні трастові рішення для переїзду HNWI до Великобританії
Реформування британського режиму оподаткування нерезидентів є метою, яка міститься в політичній платформі Лейбористської партії. Новий лейбористський уряд цілком ймовірно під час наступних загальних виборів, які мають відбутися не пізніше 28 січня 2025 року, але очікується, що вони відбудуться протягом 2024 року.
Лейбористи регулярно обговорюють намір скасувати поточний режим непроживання на користь модернізованої схеми для людей, які справді проживають у Великобританії протягом короткого періоду часу.
Отже, про що повинні знати особи з високим капіталом («HNWI»), які приїжджають до Великобританії, і які можливості для структурування вони зараз мають у своєму розпорядженні?
У цій статті ми коротко розглянемо, як офшорні трасти можна використовувати для захисту та збільшення багатства небританських HNWI, які приїжджають до Великобританії, щоб жити та працювати. Ми розглянемо:
- Огляд режиму без домицилю
- Що таке офшорний траст?
- Офшорні трастові рішення для осіб, які не проживають постійно
- Як Dixcart може підтримувати офшорне трастове планування?
1. Огляд режиму недоміциля у Великобританії
Місце проживання є основоположним поняттям загального права, визнаним у таких країнах, як Австралія, Канада, Індія, США та Великобританія. Місце проживання виходить за рамки національності, місця проживання чи етнічної приналежності та визначається тим, де особа, як вважається, має свій постійний будинок або має істотний зв’язок.
Фізична особа може мати лише одне місце проживання в будь-який момент часу, що має значення для визначення територіального права, застосовного до різних питань, таких як ті, що стосуються сфер оподаткування, наприклад, податок на спадщину у Великобританії.
Доміциліар Великобританії підлягає оподаткуванню у Великобританії своїми міжнародними активами, доходом і приростом капіталу на підставі виникнення; система оподаткування, яка існує в багатьох інших країнах. У Великобританії особа може отримати місце проживання у Великобританії п’ятьма широкими способами, але три найпоширеніші:
Особи без постійного місця проживання, які переїжджають до Сполученого Королівства, залишатимуться без постійного місця проживання до тих пір, поки вони не отримають Вибране місце проживання або не стануть Вважаним місцем проживання.
Незважаючи на те, що особа не має постійного місця проживання, вона не підлягає сплаті податку на спадщину Великобританії (IHT) на активи, розташовані за межами Великобританії. Крім того, ті, хто має податковий статус без доміцилювання, можуть вибрати оподаткування на основі грошових переказів, що може забезпечити ефективність оподаткування залежно від обставин особи та відповідно до отриманої професійної податкової консультації.
Таким чином, ці особи, які не проживають за межами Великобританії, мають можливість використовувати поважну податково-нейтральну юрисдикцію, як-от острів Мен, щоб ефективно структурувати свої справи за межами Великобританії та оптимізувати будь-які потенційні прибутки.
Як зазначалося раніше, поточний режим бездомициля, ймовірно, підлягає реформам у середньо- та довгостроковій перспективі. Однак на даний момент перевірені та перевірені варіанти структурування доступні для використання особами, які не проживають постійно, і можуть бути доречними в рамках будь-якої скороченої або переглянутої системи.
Основою планування до прибуття незареєстрованих HNWI є офшорний траст.
2. Що таке офшорний траст?
Траст — це довірча угода, за якою особа («Засновник») передає законне, але не вигідне чи справедливе право власності на майно/активи особі або особам («Довірена особа») для утримання на користь обраного ними бенефіціара або клас бенефіціарів («Бенефіціари»).
Термін «Офшорний траст» означає траст, який зареєстровано та управляється в юрисдикції, відмінній від країни засновника. У випадку офшорного трасту для фізичної особи, яка не проживає у Великобританії, це передбачає створення трасту за межами юрисдикції Великобританії та призначення довірених осіб за межами Великобританії. Це робить траст суб’єктом іноземного законодавчого, нормативного та/або податкового режиму, що зазвичай забезпечує ефективність засновника та бенефіціарів трасту.
Ти можеш читайте більше про офшорні трасти тут.
Довірчі власники, часто професіонали, володіють і управляють активами трасту відповідно до побажань засновника та зазвичай з певною метою, такою як збереження сімейного багатства, захист активів або оптимізація оподаткування. Договір трасту деталізує угоду та сторони, діючи як установчий документ трасту.
Ти можеш читайте більше про вибір своїх професійних опікунів тут.
Важливо, що трасти не є юридичними особами, тобто вони не мають обмеженої відповідальності або окремої юридичної особи, як компанії чи корпорації. Наприклад, саме довірені особи, а не довірчий фонд, можуть подавати в суд або бути пред'явленим до суду, укладати контракти з третіми сторонами та/або стягувати витрати.
3. Офшорні трастові рішення для осіб, які не проживають постійно
Згідно з відповідними кваліфікованими фахівцями з питань оподаткування, часто доцільно заможним особам, які не мають постійного місця проживання, відкласти податкове резидентство у Великій Британії, щоб забезпечити належне планування капіталу. В ідеалі це означає, що будь-яке планування перед прибуттям має відбуватися до початку першого податкового року проживання у Великобританії.
Концепція чистої столиці є особливо важливою для планування нерезидентів до прибуття. Серед іншого, Clean Capital описує доходи та прибутки, отримані нерезидентом Великобританії, які можуть бути перераховані до місця проживання Великобританії після сплати податків без стягнення податків. Після того, як іноземний доміциліар стає резидентом Великобританії, іноземні доходи та доходи, що виникають, не вважаються чистим капіталом і можуть оподатковуватись при переказі до Великобританії.
На практиці особа має низку відкритих варіантів щодо захисту та інвестування своїх активів за межами Великобританії, одним із найбільш гнучких, з яким ми регулярно допомагаємо клієнтам, є створення захищеного трасту, який може відігравати невід’ємну роль. роль як у плануванні до прибуття, так і для тих, хто наближається до статусу передбачуваного місця проживання.
Захищені трасти
Запроваджений у 2017 році, захищений траст – це траст, створений особою, яка не має постійного місця проживання, перш ніж стати податковим резидентом у новій країні. Основною метою такого трасту є захист закордонних активів іноземної доміціліарії від податкового режиму їхньої нової країни податкового резидентства.
Ця структура, як правило, передбачає реєстрацію основної холдингової чи інвестиційної компанії для здійснення активного управління цими розрахунковими активами.
Траст зазвичай розраховується номінальною сумою готівки на початковому етапі, а решту чистого капіталу позичає довіреній особі особа, яка не має місця проживання. Таким чином дозволяючи Трастовому фонду інвестувати в активи за межами Великої Британії, а іноземному доміціліару отримувати виплати позики чистого капіталу без стягнення податків на переказ. Це також стосується будь-якого зростання або доходу, отриманого від цих активів, який також вважається чистим капіталом.
Крім того, за умови уникнення доходів із джерел у Великобританії доходи та прибутки в межах Захищеного трасту можуть складатися без оподаткування, тоді як траст підпадає під режим захищеного врегулювання. В принципі, це триватиме до тих пір, поки Засновник не має постійного місця проживання, а Трастовий фонд не буде заплямований.
Якщо ви хочете дізнатися більше про природу та обсяг трастів, а також поширені підводні камені, ми створили серію корисних приміток щодо трастів острова Мен для вашої довідки:
- Офшорні трасти: Вступ (1 з 3)
- Офшорні трасти: види та використання (2 з 3)
- Офшорні трасти: непорозуміння, підводні камені та рішення (3 з 3)
4. Як Dixcart може підтримувати офшорне трастове планування
Dixcart Group обслуговує міжнародних клієнтів понад 50 років, і Група залишається приватною власністю однієї родини. Наш офіс на острові Мен працює понад 30 років, що відображає наш досвід і професійні довірчі особи та постачальників корпоративних послуг.
Острів Мен — це високоповажна юрисдикція ОЕСР із тривалим досвідом надання фідуціарних і професійних послуг. Острів є центром передового досвіду для структурування приватних клієнтів і особливо добре підходить для створення захищених трастів для людей, які переміщуються між юрисдикціями, включаючи переїзд до Великобританії.
В Dixcart Isle of Man ми спеціалізуємося на послугах для HNWI, які прагнуть заснувати трасти. Наш підхід до бізнесу зосереджений на підтримці високоякісних довгострокових відносин з клієнтами, віддаючи перевагу індивідуальному обслуговуванню над кількістю клієнтів, які ми маємо.
Наша команда на острові Мен складається з кваліфікованих професіоналів Трасту та досвідчених старших співробітників, які знають оподаткування та завжди під рукою, щоб запропонувати всебічну підтримку у плануванні Вашого Трасту на кожному етапі.
Зворотній звʼязок
Якщо ви бажаєте обговорити, як наш офіс на острові Мен може підтримати ваш траст і корпоративне планування, зв’яжіться з Полом Харві або Гленном Блевінсом за допомогою: savjet.iom@dixcart.com
Dixcart Management (IOM) Limited має ліцензію Управління фінансових послуг острова Мен
