Офшорні трасти: непорозуміння, підводні камені та рішення (3 з 3)
Створення ефективного офшорного трасту, який як операційно надійний, так і досягає цілей посередника, має першорядне значення, але може бути загрожує підводними каменями. Як постачальник трастових послуг, ми часто бачимо, що посередники та окремі довірені особи можуть мати неправильні уявлення про свої ролі, обов’язки та сам траст. Ці непорозуміння можуть закінчитися проблемами і створити ненавмисні зобов’язання. У цій серії розглянуто ключові елементи офшорних трас; Якщо ви хочете прочитати інші статті серії, ви можете знайти їх тут:
У останній статті цієї серії ми розглянемо найпоширеніші непорозуміння та підводні камені, про які повинні знати селтори та довірені особи. За необхідності ми пропонуємо кілька найкращих методів уникнення проблем у майбутньому та як постачальник послуг довіри може допомогти. Ми будемо обговорювати:
- Поширені непорозуміння офшорних трас?
- Поширені підводні камені при створенні офшорних трас
- Робота з постачальником послуг довіри
Природа юридичної організації
Щодо трастів загалом, важливо зазначити, що трасти не мають окремої юридичної особи і, отже, не мають обмеженої відповідальності. Саме довірені особи несуть відповідальність за будь-які дії, вжиті або не вжиті щодо Трасту.
Часто посередники або не усвідомлюють, або нехтують основою юридичної домовленості – передачу бенефіціарної власності – це надає юридичне право власності довіреним особам; учредитель більше не матиме юридичного права на врегульовані активи. Продовження здійснювати контроль, як і раніше, швидше за все, призведе до того, що Траст буде вважатися фіктивним і, отже, недійсним.
Після цього також поширене непорозуміння, що роль довіреної особи є просто церемоніальною, суто адміністративною вимогою. Звичайно, це невірно. Довірені особи мають довірчий обов’язок перед будь-яким названим або класом бенефіціарів, сумлінно управляти Трастовим фондом відповідно до Трастового договору. Як зазначалося вище, вони мають юридичне право власності на активи Трасту. Як законні власники, Довірені особи несуть відповідальність за сплату податку на активи Трасту, які можуть виникнути в юрисдикціях, відмінних від місцевої юрисдикції їхнього проживання.
Підлягає податковій консультації
Часто і зрозуміло, що клієнти, які звертаються до нас безпосередньо, не знають про суттєві зміни у звітності, вимогах дотримання та загальному підході до податкового планування та заходів щодо уникнення оподаткування. Ці зміни зробили податкові консультації необхідністю з самого початку. Такі поради гарантують, що там, де дотримуються найкращих практик, бізнес ведеться добросовісно та відповідає вимогам у всьому світі.
Сприйняття «офшору»
Це чітко веде нас до нашого наступного спільного непорозуміння. Рівень негативного висвітлення в ЗМІ, який офшорні структури отримали протягом останнього десятиліття, є сумним і часто непропорційним або навіть вводить в оману. Наприклад, деякі з найновіших і плідних історій, Панамські документи, Paradise Papers і Pandora Papers, показують використання офшорного планування як аморальне або навіть злочинне – в той час як звіти висвітлюють меншість правопорушників, 95% витоків документи будуть стосуватися цілком законного та відповідного планування, що є звичайним явищем.
Фактично, якщо взяти за приклад Велику Британію, то роботодавці у Великій Британії зобов'язані сплачувати працівникам щонайменше 3% внесків до приватного пенсійного фонду. Ці пенсії, найімовірніше, будуть пов'язані з фондами, що не знаходяться у Великій Британії. 75% британських домогосподарств прямо чи опосередковано займаються такими послугами з управління активами, і тому багато жителів Великої Британії вже мають певну форму участі в офшорних операціях.
Сподіваюся, наведений вище приклад коротко ілюструє те, до чого я прямую; для багатьох людей слово офшор, особливо в контексті управління капіталом, є синонімом скандалу. Коли насправді офшор є всюдисущим – це норма, цілком законна і майже завжди її радять висококваліфіковані та регульовані посередники. Підсумовуючи, перехід в офшор тепер має бути прозорим і відповідним інструментом для складного планування, що може призвести до юридичних, податкових та різних інших переваг. Офшор не слід розглядати як шлях до ухилення від сплати податків або приховування багатства.
Один розмір не підходить всім
Нарешті, багато осіб, які проживають у Великобританії, не знають про різноманітні зміни правил і подальшу ерозію різних податкових пільг, які раніше випливали з використання офшорних трас. Таким чином, для багатьох у Великобританії, які є резидентами та місцем проживання, використання офшорного фонду практично не має переваг. Обмежені переваги можуть включати регульований характер опікунів острова Мен і можливість отримати вигоду від загального зведення за певних обставин.
На відміну від опікунів у багатьох інших юрисдикціях, надання послуг професійного довіреного особи є ліцензованою діяльністю на острові Мен. Довірені особи острова Мен вимагають ліцензії класу 5 від Управління фінансових послуг острова Мен, і тому вони належним чином регулюються, що гарантує дотримання належного рівня управління та відповідності та інформовані дії довірених осіб. Крім того, завдяки своїй славетній спадщині в плануванні Trust, як Island, так і Dixcart мають великий досвід у цій сфері.
Валовий накопичувальний приріст описує здатність офшорної структури отримувати вигоду від неоподатковуваного складного зростання протягом усього терміну її існування. Офшорні трасти можуть отримувати вигоду від валового накопичення за певних обставин – це слід застерегти, оскільки може сплачуватися податок при створенні трасту, періодично (наприклад, на 10-річчя), щодо будь-яких розподілів, при розрахунках тощо. Оподаткування трастів є складним і вимагатиме консультації спеціаліста для врахування ваших обставин. Однак використання офшорних трастів для резидентів Великої Британії, які не проживають там постійно, все ще може мати багато переваг.
Офшорні трасти – поширені підводні камені
Існує багато проблем, яких можна уникнути, якщо з самого початку правильно планувати та піддаватися експертному керівництву. Деякі з найбільш поширених міркувань включають:
- Дозволяє гнучкості
Довірені особи уповноважені дотримуватися положень Трастового договору; Порушення цього може призвести до судових позовів проти них за порушення фідуціарних обов'язків. Таким чином, учредитель повинен передбачити вимогу довірчого управління щодо гнучкості, гарантуючи, що він не зачіпає підхід до досягнення своїх цілей або не зв’язує руки довірених осіб щодо ефективного управління трастом.
Існує кілька сценаріїв, коли надмірно директивний договір довіри може викликати ненавмисні проблеми. Нижче ми розглянемо кілька коротких прикладів.
Розподіл: Якщо, наприклад, Довірчий договір передбачає, що розподіл або розподіли мають бути здійснені Бенефіціару на певному етапі або після певного етапу (наприклад, у день народження, шлюб, придбання першого житла, випускний тощо), час може не відповідати завжди бути ідеальним, коли обставини змінюються. Наприклад, уразливі або молоді Бенефіціари, які отримують раптовий несподіваний прибуток, можуть призвести до негативних наслідків/результатів.
Крім того, якщо графік розподілу фіксований, це може спричинити непередбачувані податкові наслідки. Бенефіціари оподатковуються з отриманих розподілів, які оподатковуються за їх персональною ставкою в юрисдикції їхнього проживання. Якщо на момент переказу дохід Бенефіціара потрапляє під вищу або додаткову ставку податку, це може призвести до сплати невиправдано високого податку. Швидше, з огляду на гнучкість, довірені особи можуть відкласти виплату до тих пір, поки вони або не скористаються податковою консультацією, або не потраплять у нижчу групу, наприклад, при виході на пенсію тощо.
Вибір активів: У Трастовому акті не є незвичайним назвати або заборонити певні види діяльності щодо управління Трастовим фондом. Наприклад, було б цілком логічно обмежити рівень ризику певних активів/діяльності через волатильність – наприклад, інвестиції в біткойн. З іншого боку, якщо визначені певні інвестиції, це може бути занадто обмежуючим і викликати різні довгострокові проблеми – наприклад, що станеться, якщо вказаний фонд або компанія припинить торгувати?
Рішення: Дискреційні трасти пропонують Довірителям повний контроль над тим, як Траст досягає своїх цілей. Поселення все ще може надати певні вказівки через Лист побажань, який є переконливим, але не зобов’язуючим. Поки Лист побажань регулярно переглядається, довірені особи будуть знати про зміну намірів учредителя і враховувати це при здійсненні будь-яких дій. Крім того, Isle of Man Trusts тепер може продовжувати свою діяльність безстроково, що забезпечує додаткову гнучкість при плануванні нерухомості. Dixcart має значний досвід у створенні та управлінні офшорними дискреційними трастами.
- Вибір опікунів
Як я впевнений, ви вже зрозуміли, що вибір довіреної особи надзвичайно важливий. Вибираючи, хто виконує цю важливу роль, необхідно враховувати кілька факторів:
Довголіття: Ключовим фактором при призначенні довірених осіб є їх довговічність – чи зможе обрана довірена особа виконувати свої обов’язки протягом усього терміну існування Трасту? Якщо ні, вам доведеться розглянути питання про планування правонаступництва, щоб замінити цих опікунів у міру їх смерті або втрати дієздатності. Довговічність також поширюється на податкове резидентство Опікунів, тобто якщо Довірений власник проживає в офшорній юрисдикції, але потім переїжджає до Великобританії, Траст також переміститься разом із Довіреним і може нести відповідальність за оподаткування Великобританії. Засновник повинен забезпечити безперервність і стабільність Довірчого управління.
експертиза: Залежно від активів, які зберігаються в Трасту, або від здійсненої діяльності, для досягнення цілей Трасту може знадобитися певний досвід. Наприклад, при управлінні такими активами, як інвестиції, довірені особи повинні мати справу з активами, їх адмініструванням і будь-якими залученими сторонніми спеціалістами. Це також поширюється на знання Трасту, а також правових і нормативних вимог.
Відповідальність: Як зазначалося раніше, Траст не має переваги від обмеженої відповідальності, і тому учредителю необхідно буде враховувати потенційні ризики, наприклад, судові розгляди тощо, вибираючи, кого призначити довіреною особою. Тут також варто звернути увагу на податкові аспекти, оскільки, як згадувалося вище, довірені особи будуть відповідати за будь-який належний податок на активи. Таким чином, довірені особи повинні мати бажання і здатність виконувати цю роль і розуміти неявні ризики підприємства.
Захисники: У багатьох відношеннях захисники контролюють Траст, теоретично забезпечуючи зупинку для норовливих Опікунів. На практиці надання сторонній стороні занадто багато прав на те, як управляти трастом, може зробити управління активами обтяжливим і потенційно негативно вплинути на його цілі. Крім того, якщо захиснику надано занадто багато повноважень, він може вважатися де-факто співдовіреним, а отже, нести ті самі довірчі обов’язки та відповідальність, що й довірена особа. Там, де бажаний захисник, забезпечення того, щоб його повноваження були вузько визначені, є життєво важливим для того, щоб вони доповнювали, а не применшували цілі Посередника.
Альтернативи: Якщо учредитель призначив особу, яка буде виконувати функції довіреної особи, це може спричинити подальші проблеми. Якщо особа є єдиним довіреною особою, якщо вона померла без належного забезпечення, може виникнути ненавмисний тягар і невиправдані витрати, пов’язані з виправленням ситуації. Якщо є бажані окремі довірені особи, ви повинні переконатися, що принаймні двоє призначаються в будь-який час, і в ідеалі передбачено можливість заміни в Довірчій угоді для захисту від непередбачених подій.
Нейтральність: Якщо членів сім'ї призначають опікунами, нерідкі випадки, коли стосунки зриваються, а спілкування розривається. Такі проблеми можуть становити значні адміністративні бар’єри, що потенційно вплинути на очікуваний результат посередника.
Рішення: Усі ці проблеми можна вирішити шляхом призначення професійної довіреної особи, а не окремих довірених осіб. Професійні довірені особи, такі як Dixcart, можуть надавати неупереджені та експертні послуги протягом усього терміну існування Трасту. Використовуючи свої технічні знання та дотримуючись передового досвіду, вони можуть ефективно та ефективно керувати Трастом, зменшуючи тягар як на учредителя, так і на їхніх близьких. І, як зазначалося раніше, на відміну від деяких інших юрисдикцій, професійні довірені особи, розташовані на острові Мен, мають ліцензію та регулюються, тому ви можете бути впевнені, що Траст у вмілих руках.
- Участь поселенця
Зрозуміло, що посередники можуть захотіти зберегти контроль над активами трасту якомога довше; зрештою, вони найчастіше витрачали все життя на накопичення багатства, яке хотіли передати. Деякі можуть навіть прагнути призначити себе довіреними особами, однак надмірна участь учредителя може призвести до того, що Траст буде вважатися фіктивним, а отже, активи Трасту можуть бути частиною їхнього майна для цілей оподаткування. Варто підкреслити той факт, що має бути чітке розмежування між посередником та активами, гарантуючи, що посередник не може вважатися таким, що зберіг будь-яку ненавмисну вигоду.
Поселений може також побажати назвати себе або свого чоловіка бенефіціаром, однак це вимагає дуже ретельного розгляду. Якщо учредитель або його чи її дружина все одно можуть отримати вигоду, траст вважається заінтересованим трастом, що спричиняє несприятливі податкові наслідки.
Рішення: Сеттлор повинен чітко уявляти, чого вони хочуть досягти з самого початку. Таким чином, правильна форма Трасту та відповідні положення можуть бути включені на етапі планування. Клієнту потрібно буде співпрацювати з консультантом, щоб прийняти рішення. Посилаючись на мою примітку вище, що стосується професійних опікунів, це також може забезпечити комфорт. Засновник повинен мати впевненість у тому, що обраний ним постачальник послуг завжди буде діяти в інтересах Трасту, беручи до уваги Лист побажань посередника, де це необхідно.
- Бенефіціари
Вибір бенефіціарів має бути ретельно продуманим – іноді відразу стає зрозуміло, кому має бути вигода, а іноді це може бути дилемою «вибору Софі». Звичайно, на вибір безпосередньо впливатиме тип створюваного трасту, тобто у випадку дискреційного трасту, певні бенефіціари або класи бенефіціарів обираються для довірених осіб, щоб визначити, хто має отримати вигоду. Крім того, учредитель повинен вибрати, чи повідомляти Бенефіціарам про їх інтерес до Трасту. Залежно від типу Трасту Бенефіціар може мати законне право на активи, що зберігаються в Трасту, або інформацію про них. Крім того, Бенефіціар може мати податкові зобов’язання за певних обставин.
Рішення: Це необхідно розглядати в кожному окремому випадку і буде дуже залежати від особистих обставин посередника. Може бути дуже корисним або довести до відома Бенефіціарів, щоб можна було вести відкриту бесіду між Довіреною особою та Бенефіціаром, або, як альтернатива, в деяких випадках зберігати конфіденційність у цьому питанні до моменту розповсюдження може бути кращим – зауважте, що залежно від конституції Повірте, Бенефіціар може мати негайне податкове зобов’язання, і, отже, його потрібно негайно повідомити. У будь-якому випадку, бажаний рівень комунікації може бути забезпечений професійними довіреними особами, такими як Dixcart.
- витрати
Перш ніж заснувати трасту, учредитель повинен взяти до уваги витрати на управління активами – чи то для торгових інвестицій, закупівлі чи продажу майна, потенційних податкових наслідків, професійних послуг тощо. У сучасному світі вимагається збільшення звітності щодо нормативно-правових актів та відповідності – це означає, що адміністрування офшорного трасту більше не вимагає номінальної плати.
Рішення: Хоча збори можна сплачувати з альтернативного джерела, тобто поза межами Трастового фонду, це може спричинити проблеми з роботою. Наприклад, якщо учредитель сплачував операційні витрати Трасту, а Траст продовжує свою діяльність і після смерті, необхідно передбачити альтернативне забезпечення сплати зборів. Часто набагато простіше розподілити відсоток Трастового фонду, щоб покривати адміністрацію для досягнення мети Трастового фонду. У процвітаючі часи зростання Трастового фонду часто більш ніж покриває ці витрати – однак у часи низького відсотка, депресії на ринках або навіть залежно від наявних активів, такі збори необхідно серйозно розглядати у світлі стійкості Трастового фонду. Такі витрати повинні бути проілюстровані постачальниками послуг після отримання повної інформації.
Робота з постачальником довірчих послуг – Dixcart
Dixcart надає послуги довіреної особи та надає рекомендації понад 50 років; допомога клієнтам в ефективному структуруванні та ефективному управлінні офшорними трастами.
Наші штатні експерти та старші співробітники мають професійну кваліфікацію з багатим досвідом; це означає, що ми маємо хороші можливості для підтримки та брати відповідальність за офшорний траст, виступаючи в якості довіреної особи та надаючи спеціалізовані консультаційні послуги, якщо це необхідно. У разі потреби Dixcart Group також може допомогти особам, які бажають іммігрувати до Великобританії, а також планувати необхідні податки та матеріальний капітал.
Ми розробили широкий спектр пропозицій, який включає в себе низку конструкцій острова Мен. Ми можемо підтримувати ваші цілі на кожному етапі, починаючи від планування і консультацій до повсякденного керування транспортним засобом і усунення несправностей.
Зв'яжіться з нами!
Якщо вам потрібна додаткова інформація щодо використання офшорних трастів або структур острова Мен, будь ласка, зв’яжіться з Полом Харві в Dixcart: savjet.iom@dixcart.com
Dixcart Management (IOM) Limited має ліцензію Управління фінансових послуг острова Мен.
