Офшорні трасти: види та використання (2 з 3)

  • Публікація 19 квітня 2022

  • | Посилання IN819

У цій серії розглядаються ключові елементи офшорних трас, зокрема трастів острова Мен. Це друга з трьох статей, в якій розглядаються деякі з найпоширеніших типів офшорних трас та їх використання. Якщо ви хочете прочитати інші статті серії, ви можете знайти їх тут:

Від захисту сімейного спадку до забезпечення належного планування спадкоємності, забезпечення утриманців або навіть співробітників, Offshore Trust все ще залишається надзвичайно гнучким інструментом у розпорядженні радників – сподіваємося, що наступна стаття допоможе проілюструвати це.

Стаття 2 із 3 «Офшорні трасти: види та використання» розглядає наступне:

Офшорні дискреційні трасти

Дискреційний траст є одним із найбільш часто використовуваних типів трасту, який може забезпечити максимальну гнучкість для учредителя та довірених осіб щодо того, як траст досягає бажаних цілей.

Наприклад, дискреційний траст може надати довіреним особам можливість розподіляти кошти таким чином, щоб уникнути непотрібного витрачання або виснаження Трастового фонду та відповідно до мінливих обставин – це може бути з багатьох причин, включаючи захист уразливих бенефіціарів, податкові планування або навіть захист активів щодо особистих зобов’язань Бенефіціарів тощо.

Крім того, хоча клас бенефіціарів може бути очевидним, учредитель може не знати, яким буде найкращий спосіб поділу фонду, і може захотіти врахувати майбутні зміни обставин і навіть додаткових бенефіціарів – наприклад, ненароджених онуків.

Дискреційні трасти можуть бути сформовані протягом життя Поселенця, або у вигляді живого поселення, або записані в їхній заповіт, який виникає після смерті. Якщо учредитель створений як живий траст, учредитель може нести відповідальність за оподатковувану вартість передачі. Крім того, довірені особи можуть також нести відповідальність за періодичні зобов’язання щодо 10-річних ювілеїв та будь-яких розподілів бенефіціарам. З цієї причини слід з самого початку звернутися за податковою консультацією щодо обставин учредителя та довірених осіб.

Засновник не повинен зберігати будь-які бенефіціарні інтереси у володінні або контролі над активами, внесеними в Дискреційний траст, інакше Траст може вважатися фіктивним або таким, що підлягає анулювання, і активи все ще можуть становити частину майна учредителя.

Натомість довірені особи наділені повноваженнями керувати Трастовим фондом в інтересах бенефіціарів та самого Трастового фонду. Довірені особи також можуть здійснювати розподіл на свій розсуд будь-якому бенефіціару в час, який вони вважають за потрібне. Незважаючи на те, що Дискреційний траст надає довіреним особам повний контроль над угодою, їхні дії все ще повинні відповідати Трастовому договору.

Положення Трастового договору можуть передбачати обмеження, які учредитель бажає встановити. Крім того, учредитель може призначити протектора, який зазвичай є довіреним професійним радником, для нагляду за довіреними особами та забезпечення дотримання положень Трасту. Протектор зберігає за бажанням певні повноваження, щоб переконатися, що Довірені особи досягають цілей Трасту у відповідності з Трастовим договором. Хоча включення захисника може забезпечити контроль, важливо не обмежувати опікунів, щоб підірвати ефективність Дискреційного трасту.

Нарешті, посередник може керувати довіреними особами, надавши Лист побажань. Лист побажань містить заяву про наміри учредителя на той момент часу, що дозволяє довіреним особам враховувати це під час прийняття рішень та розподілу. Поки Лист побажань регулярно переглядається, він може дати фантастичне уявлення про свідомість поселенця в міру зміни обставин – хоча цей документ є переконливим і не зобов’язує; це не створює жодних юридичних зобов'язань з боку опікунів.

Дискреційний траст – це дуже привабливе рішення, яке забезпечує максимальну гнучкість і дає можливість вилучити податкові зобов’язання з майна посередника – хоча ця гнучкість має свою ціну. Дискреційні трасти можуть бути складними, вимагаючи спеціальних знань, щоб уникнути підводних каменів – учредитель повинен розуміти, що він передає свої активи під контроль своїх обраних довірених осіб, які повинні діяти сумлінно відповідно до Трастового договору, але не обов’язково відповідно до їхні бажання – якщо вони вважають, що це відповідає найкращим інтересам Трасту та Бенефіціарів.  

Офшорні інтереси в трастових фондах

Менш поширеним, але все ще широко використовується, є Інтерес у володінні Траст. Цей тип трасту може мати безліч застосувань, кожне з яких залежить від здатності цього інструменту надавати учредителю доступ до трастового фонду протягом його існування – насправді, іноді цей тип трасту називають довічним трастом.

Відсоток у володінні може бути як на фіксований період часу, так і на невизначений термін. Дуже поширеним явищем є надання резервів на залишок життя учредителя.

В угоді про володіння, посередник передає активи в Траст, таким чином передаючи юридичне право власності довірителям (відповідно до кожної трастової угоди) – але тут учредитель виділяє інтерес у володінні, надаючи собі негайне й автоматичне право на доходи, що надходять від активів Трасту.

Через це законне право Інколи учредителя довіри щодо власності називають бенефіціаром доходу або довічним орендарем. Виселення може надати Поселенцю права користуватися активами та/або всім доходом, отриманим від активів протягом їхнього існування. Наприклад, жити у нерухомості, оплачувати витрати на проживання або оплачувати довгостроковий догляд тощо за рахунок прибутку від інвестицій або інших активів, таких як дивіденди від акцій сімейного бізнесу.

Може бути більше одного бенефіціара доходу або орендаря, який, як правило, не матиме жодного бенефіціарного права на власні активи, наприклад, подружжя. У разі виплати доходу вони виплачуються їм періодично, як зазначено в Трастовому акті.

Отриманий дохід буде за вирахуванням витрат Трасту – важливо пам’ятати, що це включатиме будь-які витрати на адміністрування активів (комісійні зберігача, винагороди інвестиційного консультанта, управління майном тощо), а також потенційну винагороду Довірителя, яка протягом тривалого часу як справедливий, допустимий відповідно до законодавства про траст.

Приймаючи рішення щодо інвестування, довірені особи будуть мати обов’язок як перед Одержувачем доходу/Орендарем, так і бенефіціарами, які мають право на активи, приймати такі рішення з урахуванням конкуруючих потреб у доході та довговічності, якщо інше не зазначено в Трастовому договорі.

Відповідно до Дискреційного трасту, активи трасту будуть утримуватися довіреними особами на користь названих класів бенефіціарів або названих окремих бенефіціарів, які містяться в Трастовому договорі. Ці бенефіціари можуть отримати вигоду після встановленого періоду, протягом якого одержувач доходу або довічний орендар може отримати інтерес у володінні – зазвичай це після смерті.

Запровадження такого типу трасту має податкові наслідки, і, як завжди, воно може бути досить складним. Тому в усіх випадках слід звертатися до податкової консультації.

Офшорні трасти для накопичення та обслуговування

Трасти накопичення та обслуговування – це свого роду гібридний підхід між дискреційним трастом і голим трастом. По суті, цей тип трасту передає Трастовий фонд під опіку Опікунів, доки дитина або молодий Бенефіціар не досягне певного віку, до 25 років.

Протягом проміжного періоду довірені особи матимуть право на власний розсуд щодо управління врегульованими активами та як найкраще використовувати їх на користь Бенефіціара – звичайно, відповідно до положень Трастового договору. Загалом, довірені особи можуть накопичувати дохід і прибуток для створення права на капітал Бенефіціарів або можуть розподіляти елементи для поточного утримання Бенефіціара.

До внесення змін до Закону про фінанси 2006 року в режимі нагромадження та утримання трастів ці трастові домовленості були створені для досягнення певних переваг планування IHT – однак у сучасному світі та через зміни у Релевантному режимі власності (RPR), тепер цю перевагу вилучено. Трастові фонди накопичення та обслуговування повинні будуть розглянути RPR, що може призвести до періодичних 10-річних ювілейних зборів, згідно з дискреційними трастами, які розглядалися вище.

Для тих фондів накопичення та обслуговування, зареєстрованих до 2006 року, було вікно до 5th квітня 2008 року, згідно з яким вік повноліття може бути збільшений з 18 до максимального 25 років. Ці Трасти продовжуватимуть отримувати той самий режим IHT до 2006 року протягом усього терміну дії Трасту, тобто до досягнення Бенефіціаром повноліття. Однак важливо зазначити, що будь-які додаткові розрахунки після 2006 року підлягатимуть змінам у RPR. Крім того, якщо в трасті немає абсолютної зацікавленості, тобто це траст на дискреційне накопичення та обслуговування, і вік повноліття не змінювався раніше 6th У квітні 2008 року будуть застосовуватися зміни до RPR та періодична плата.

До настання терміну погашення, хоча довірені особи можуть вирішити згорнути дохід і приріст активів трасту, вони також можуть відкласти або навіть перерозподілити їх залежно від Трастового інструменту. Це можна зробити лише до того, як Бенефіціар отримає інтерес у володінні у віці 18 або 25 років згідно з умовами трасту.

Якщо це буде зроблено добросовісно та відповідно до Трастового договору, довірені особи можуть інвестувати Цільовий фонд у певні конкретні активи в фіксованій формі до того, як Бенефіціар 18th день народження, наприклад, нерухомість, облігації, строкові депозити тощо. Це означає, що вартість може бути випущена траншами з часом або отримувати постійний дохід за рахунок інвестицій, що настали, оренди тощо, у свою чергу, уникаючи марнотратної поведінки та дозволяючи Бенефіціару дозріти після досягнення віку більшість.

Підсумовуючи, учредители можуть відчувати себе більш комфортно засновувати траст накопичення та обслуговування, а не повний дискреційний траст – це тому, що довірені особи матимуть гнучкість адміністрування протягом усього терміну дії трастів, в той час як позиція бенефіціарів може бути фіксована. Однак недоліком є ​​те, що дитина-бенефіціар матиме автоматичне право на Трастовий фонд у віці повноліття, що може вважатися шкідливим залежно від його характеру та рівня зрілості.

Інші форми офшорного трасту

Крім перерахованого вище, варто звернути увагу на деякі інші часто використовувані типи Довіри. Для стислості вони наведені нижче з коротким описом:

  • Цільова довіра – Замість того, щоб бути створеним на користь окремого Бенефіціара, Метою цільового трасту є досягнення певної комерційної чи благодійної мети, наприклад, фінансові операції, придбання чи розпорядження майном тощо. На острові Мен існує спеціальна Законодавство, яке обслуговує цей Траст – Призначення Трасти Акт 1996.
  • Довіра до виплат працівникам (EBT) – Трасти з виплат працівникам створюються роботодавцями на користь колишніх, теперішніх або майбутніх співробітників, утриманців і родичів. Вони можуть бути засобом для надання будь-якої кількості переваг і корисними для компаній будь-якого розміру, особливо тих, які мають глобальне присутність. Поширене використання включає операційні схеми купівлі акцій, дискреційні бонуси, пенсії тощо.

Звичайно, існує набагато більше Трастів, і ми рекомендуємо поговорити зі своїм професійним радником, щоб допомогти вибрати правильний тип Трасту для досягнення ваших цілей.

Робота з Dixcart

Dixcart надає послуги довірених осіб та надає рекомендації щодо офшорних трас більше 50 років; надання допомоги клієнтам та їхнім консультантам у проведенні офшорного планування.

У нас є власні експерти з багатим досвідом у всіх питаннях, що стосуються трастів; це означає, що ми маємо хороші можливості для підтримки та нести відповідальність за будь-який офшорний траст, виступаючи в якості довіреної особи та надаючи, за потреби, спеціалізовані консультаційні послуги. Ти можеш читайте більше про наші довірчі послуги тут, у цьому корисному посібнику.

Завдяки нашим різноманітним пропозиціям, які включають низку структур острова Мен, ми можемо допомогти від планування перед закладом та консультацій до щоденного керування транспортним засобом та вирішення проблем. Ми можемо підтримувати ваші цілі на кожному етапі.

Зв'яжіться з нами!

Якщо вам потрібна додаткова інформація щодо використання офшорних трастів або структур острова Мен, будь ласка, зв’яжіться з Девідом Волшем у Dixcart:

savjet.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited має ліцензію Управління фінансових послуг острова Мен.

Назад до переліку