Звільнення від участі в холдингу: одна з причин, чому мальтійські холдингові компанії настільки популярні
огляд
Мальта стала популярним вибором для все більшої кількості багатонаціональних груп, які шукають ефективну холдингову структуру. У наведеній нижче статті ми розглядаємо звільнення від холдингової участі та те, як це може бути корисним для вас, якщо ви розглядаєте можливість створення холдингової компанії на Мальті.
Що таке звільнення мальтійської компанії від участі в холдингу?
Participation Holding Exemption — це звільнення від сплати податків для мальтійських компаній, які володіють понад 5% акцій або прав голосу в іноземній компанії. За цим звільненням дивіденди, отримані від дочірньої компанії, не підлягають оподаткуванню на Мальті.
Звільнення Мальти від оподаткування участі звільняє 100% від податку як на дивіденди, отримані від пакету акцій, так і на прибуток, отриманий від його передачі. Цей виняток покликаний заохотити мальтійські компанії інвестувати в іноземні компанії та популяризувати Мальту як привабливе місце для структур холдингових компаній.
Холдинг-учасник: визначення
Холдингова участь – це ситуація, коли компанія, резидент Мальти, володіє акціями іншого суб’єкта господарювання, а перша:
a. Безпосередньо тримає принаймні 5% акцій компанії, і це надає принаймні два з таких прав:
i. Право голосу;
ii. Право на прибуток, отриманий при розподілі;
iii. Право на активи, доступні для розподілу після ліквідації; OR
b. Є акціонером і має право придбати залишок акцій або має право першочергової відмови від придбання таких акцій, або має право бути членом ради або призначати його директором; OR
в. Є акціонером, який володіє інвестиціями на суму щонайменше 1.164 мільйона євро (або еквівалентну суму в іншій валюті), і така інвестиція утримується протягом безперервного періоду щонайменше 183 днів; або компанія може володіти акціями або паями для розвитку власного бізнесу, і холдинг не утримується як торгові акції з метою торгівлі.
Для того, щоб холдинг у компанії був холдингом участі, такий холдинг повинен бути пакетом акцій. Холдинг не повинен належати компанії, яка прямо чи опосередковано володіє нерухомим майном, розташованим на Мальті, за винятком кількох незначних винятків.
Інші критерії
Щодо дивідендів, звільнення від участі застосовується, якщо суб’єкт господарювання, в якому є пакет акцій:
- Є резидентом або зареєстрованим у країні чи на території, яка є частиною Європейського Союзу; OR
- оподатковується за ставкою не менше 15%; OR
- Має 50% або менше доходу, отриманого від пасивних відсотків або роялті; OR
- Не є портфельною інвестицією та обкладається податком за ставкою не менше 5%.
Повернення податків холдинговим компаніям-учасникам
Якщо учасник холдингу відноситься до компанії-нерезидента, альтернативою звільненню Мальти від участі є повне 100% відшкодування. Відповідні дивіденди та приріст капіталу оподатковуватимуться на Мальті з урахуванням подвійного оподаткування, однак при розподілі дивідендів акціонери мають право на повне відшкодування (100%) податку, сплаченого компанією-розподільником.
Підводячи підсумок, можна сказати, що навіть якщо звільнення Мальти від участі не доступне, мальтійський податок може бути скасовано шляхом застосування 100% відшкодування.
Внутрішні перекази
Звільнення Мальти від участі також поширюється на прибутки, отримані від передачі участі в компанії-резиденті Мальти. Дивіденди від компаній-резидентів Мальти, незалежно від того, чи є вони учасниками холдингу, чи інші, не підлягають подальшому оподаткуванню на Мальті з огляду на повну систему врахування. Для отримання додаткової інформації зверніться до Dixcart: advice.malta@dixcart.com
Продаж акцій мальтійської компанії нерезидентами
Будь-які доходи або прибутки, отримані нерезидентами від продажу акцій або цінних паперів компанії-резидента Мальти, звільняються від оподаткування на Мальті за умови:
- Компанія не має, прямо чи опосередковано, будь-яких прав щодо нерухомого майна, розташованого на Мальті, та
- бенефіціарний власник доходу або прибутку не є резидентом Мальти, та
- Компанія не належить і не контролюється, прямо чи опосередковано, і не діє від імені фізичної особи/осіб, які зазвичай проживають або проживають на Мальті.
Додаткові переваги, якими користуються мальтійські компанії
Мальта не стягує податок на вихідні дивіденди, відсотки, роялті та доходи від ліквідації.
Мальтійські холдингові компанії також виграють від застосування всіх директив ЄС, а також розгалуженої мережі угод про подвійне оподаткування Мальти.
Dixcart на Мальті
Офіс Dixcart на Мальті має багатий досвід роботи з фінансовими послугами, а також пропонує інформацію про дотримання правових і нормативних вимог. Наша команда кваліфікованих бухгалтерів і юристів готова створити структури та ефективно ними керувати.
Додаткова інформація
Щоб отримати додаткову інформацію про мальтійські компанії, будь ласка, зв’яжіться з Джонатаном Вассалло в офісі Dixcart на Мальті: advice.malta@dixcart.com.
Крім того, будь ласка, поговоріть зі своїм звичним контактом Dixcart.
