Переглянутий режим незвичайних резидентів (NHR) Португалії: пояснення процесу та вимог

  • Публікація 14 січня 2025

  • | Посилання IN1037

Після публікації постанов уряду в грудні 2024 року Португалія знову запровадила новий режим незвичайних мешканців (NHR), відомий як «NHR 2.0» або IFICI (Incentive for Scientific Research and Innovation). Новий режим, який набуває чинності з 1 січня 2024 року, – це перероблена схема податкових стимулів, яка замінює попередню NHR.

Підводячи підсумок, схема полягає в тому, щоб дозволити тим, хто обирає Португалію як базу для заснування свого бізнесу або здійснення відповідної професійної діяльності в Португалії, отримати вигоду від кількох податкових переваг.

Основні переваги, доступні протягом 10 календарних років з моменту, коли вони стали податковими резидентами Португалії, підсумовуються таким чином:

  • 20% фіксована ставка податку на кваліфікований португальський дохід.
  • Виключення з оподаткування доходів іноземних компаній, зайнятості, роялті, дивідендів, відсотків, орендної плати та приросту капіталу.
  • Лише іноземні пенсії та доходи з юрисдикцій із чорного списку залишаються оподатковуваними.

Вимоги до нового NHR:

Ті, хто має намір отримати вигоду від нової NHR, можуть зробити це за умови дотримання наступного набору вимог:

  1. Крайній термін подачі заявок: Зазвичай заявки потрібно подавати до 15 січня наступного року після того, як ви стали податковим резидентом Португалії (податкові роки в Португалії збігаються з календарними роками). Перехідний період застосовується для тих, хто став податковим резидентом у період з 1 січня по 31 грудня 2024 року з кінцевим терміном 15 березня 2025 року.
  2. Попереднє нерезидентство: Фізичні особи, як правило, не повинні бути податковими резидентами Португалії протягом п’яти років, що передували поданню заяви.
  3. Кваліфіковані професії: Щоб отримати право на участь, особи повинні мати принаймні одну висококваліфіковану професію, зокрема:
    • Директори компанії
    • Фахівці фізичних, математичних, інженерних наук (крім архітекторів, містобудівників, геодезистів та дизайнерів)
    • Дизайнери промислових виробів або обладнання
    • Лікарі
    • Викладачі ВНЗ
    • Фахівці з інформаційно-комунікаційних технологій
  4. Критерії кваліфікації: Висококваліфіковані фахівці зазвичай вимагають:
  1. Мінімальний ступінь бакалавра (еквівалент 6-го рівня Європейської рамки кваліфікацій); і
  2. Принаймні три роки відповідного професійного досвіду.
  1. Відповідність бізнесу: щоб претендувати на португальську NHR відповідно до критеріїв прийнятності для бізнесу, особи повинні працювати в компаніях, які відповідають певним вимогам, а саме:
    • Відповідні підприємства повинні працювати в межах специфічні коди економічної діяльності (CAE) як зазначено в Наказі Міністра.
    • Компанії повинні продемонструвати, що принаймні 50% їх обороту отримують від експорту.
    • Належать до прийнятних секторів, включаючи видобувну промисловість, виробництво, інформацію та зв’язок, науково-дослідні роботи в галузі фізичних і природничих наук, вищу освіту та діяльність у галузі охорони здоров’я.
  2. Процес подачі заявки:
    • Спеціальні форми необхідно подати до відповідних органів (до яких можуть входити податкові органи) для перевірки відповідності вимогам. У цьому Dixcart Portugal може допомогти.
  3. Документи додатків: Необхідні документи можуть включати:
    • Копія трудового договору (або наукової стипендії)
    • Актуальне свідоцтво про реєстрацію підприємства
    • Підтвердження академічної кваліфікації
    • Довідка від роботодавця про відповідність діяльності та кваліфікаційним вимогам
  4. Щорічне підтвердження:
    • Податкові органи Португалії підтверджуватимуть статус NHR 2.0 щорічно до 31 березня.
    • Платники податків повинні вести записи, які підтверджують, що вони здійснювали кваліфіковану діяльність і отримували відповідний дохід протягом відповідних років, і надавати ці докази на запит, щоб скористатися відповідними податковими перевагами.
  5. Зміни та припинення:
    • Якщо є зміни в початкових деталях заявки, які стосуються компетентного органу або організації, яка перевіряє діяльність з доданою вартістю, необхідно подати нову заявку.
    • У разі зміни або припинення кваліфікаційної діяльності платники податків зобов’язані повідомити про це відповідних суб’єктів до 15 січня наступного року.

Які податкові наслідки для джерел мого доходу?

Ставка податку та порядок оподаткування можуть відрізнятися – будь ласка, зверніться до нашої статті Податкові наслідки режиму непостійних резидентів для отримання додаткової інформації.

Зв'язатися з нами

Dixcart Portugal надає безліч послуг міжнародним клієнтам. Звертайтеся за додатковою інформацією (advice.portugal@dixcart.com).

Зауважте, що наведене вище не можна розглядати як податкову консультацію та лише для обговорення.

Назад до переліку